1с ерп инструкция по работе бухгалтера

Регламентированный учет

Регламентированный учет в информационной системе — это учет, правила ведения которого определены законодательно и закреплены в учетной политике предприятия. Применительно к Российской Федерации регламентированный учет включает в себя бухгалтерский и налоговый учет организации. Основная цель ведения регламентированного учета на предприятии — формирование регламентированной отчетности.

Для целей регламентированного учета предприятие описывается как организационная структура, основными объектами которой выступают организации (юридические лица) и подразделения (службы, отделы, цеха и т. д.).

Список Организации предназначен для указания организаций, входящих в состав предприятия, и хранения постоянных сведений о них. Организация может быть юридическим лицом, обособленным подразделением или индивидуальным предпринимателем.  Для каждой организации заполняется необходимая информация в соответствии с ее учредительными документами и регистрируется действующая учетная политика, определяющая параметры налогообложения и оценки стоимости. В списке Организации также присутствует предопределенная организация — Управленческая организация, которая используется для раздельного отражения операций по регламентированному и управленческому учету.

В программе поддерживаются следующие системы налогообложения:

• общая система налогообложения — ОСНО (не поддерживается учет предпринимателей, осуществляющих свою деятельность по индивидуальной схеме (ИП);
• упрощенная система налогообложения — УСН;

• патентная система налогообложения — ПСН.

Место регламентированного учета в ERP-системе

«1С:ERP» — информационная система, обеспечивающая учетные процессы всех аспектов деятельности предприятия. Регламентированный учет в «1С:ERP «является одним из блоков в системе управления предприятием. Нецелесообразно рассматривать «1С:ERP» только как систему ведения регламентированного учета.

Предполагается, что кроме сотрудников бухгалтерской службы в информационной системе работает большое количество пользователей, которые занимаются вводом данных, но в силу своих профессиональных обязанностей не имеют представления о том, как эти данные будут отражены в регламентированном учете.

Сотрудники бухгалтерской службы на крупных предприятиях, как правило, имеют достаточно узкую специализацию, отвечают за определенные учетные задачи. Основной функцией сотрудников бухгалтерской службы в информационной системе должна быть проверка введенных данных, а не непосредственное их занесение.

Задачей же главного бухгалтера становится не непосредственное ведение учета, а организация первичного документооборота таким образом, чтобы он был источником полных и достоверных данных для регламентированного учета организации. Соответственно, и основным требованием к информационной системе является поддержка администрирования учета, наличие инструментов для проверки полноты отражения хозяйственных операций.

Ведение регламентированного учета в «1С:ERP» базируется на выстраивании системы первичного документооборота. Если в «1С:ERP» организован непрерывный первичный документооборот, если все документы вводятся по мере их появления с указанием необходимых аналитических признаков, тогда сотрудники бухгалтерской службы имеют возможность выполнять оперативный контроль операций и к моменту формирования отчетности подойти с проверенными учетными данными. При этом документы, используемые для фиксации хозяйственных операций, — это первичные документы, состав которых утверждается учетной политикой организации.

Настройки учета и отражения документов

Рабочий план счетов является общим для всех организаций, учет по которым ведется в одной информационной базе. Для отражения хозяйственных операций используются следующие варианты настройки счетов учета в проводках:

• настройка счетов для применения по умолчанию;
• непосредственное указание счетов в документах, использующих адресацию на статьи активов/пассивов;
• индивидуальное задание счета учета для отдельной хозяйственной операции.

Счета учета, применяемые по умолчанию, можно задать для:

• групп финансового учета номенклатуры;
• групп финансового учета расчетов;
• групп финансового учета внеоборотных активов;

• групп настроек финансового учета доходов и расходов;

• видов резервов предстоящих расходов;

• видов подарочных сертификатов;
• категорий эксплуатации;
• касс и банковских счетов (пример показан на рисунке).

Указанные счета учета применяются по умолчанию при отражении документов в бухгалтерском учете в случае, если не определены индивидуальные значения в рамках конкретной организации в общих настройках отражения документов в регламентированном учете.

Настройка счетов для отражения документов в регламентированным учете в общем случае производится для групп однотипных операций с учетом аналитик и мест учета без привязки к конкретным документам.

Информация о настройках счетов для отражения хозяйственных операций в регламентированном учете отображается в рабочем месте Настройка отражения документов в регламентированном учете. Счета учета производственных затрат настраиваются непосредственно в указанном рабочем месте в разрезе подразделений.

Данные, требующие отражения в регламентированном учете, формируются в информационной базе:

• документами оперативного учета;
• бухгалтерскими (неоперативными) операциями;
• регламентными документами закрытия отчетного периода.

Формирование и контроль проводок по документам

Документы оперативного учета, использующиеся для отражения в информационной базе хозяйственных операций, разработаны в соответствии с требованиями регламентированного учета по формированию необходимых аналитических разрезов. Настройка счетов учета  может быть выполнена как до, так и после возникновения в информационной базе каждого вида хозяйственных операций, требующих отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

В рабочем месте Отражение документов в регламентированном учете выполняется мониторинг состояния отражения документов в бухгалтерском учете.

Для контроля состава проводок и их содержания (без стоимостной оценки) в контексте документов оперативного учета предусмотрена возможность сформировать проводки вручную непосредственно в момент создания документа в информационной базе. Проводки формируются в привязке к первичным документам, что обеспечивает возможность детальной сверки данных бухгалтерских проводок и первичных документов.

Корректировка сформированных по документам проводок может быть выполнена двумя способами:

• изменения отражаются непосредственно в проводках документа, при этом обоснование выполненной корректировки указывается в комментарии;
• созданием корректирующего документа — на основании исходного документа создается документ Операция (регл. учет), и корректировка отражается в виде сторнирующих и устанавливающих записей по регистрам бухгалтерского учета.

При повторном проведении документа проводки, введенные вручную, теряют свою актуальность. Для контроля актуальности отражения документов с ручной корректировкой проводок в рамках рабочего места Отражение документов в регламентированном учете сформирована группа гиперссылок Ручное изменение проводок документов, позволяющая работать со списками документов, имеющих разный статус отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

Поддержан сценарий ведения регламентированного учета, при котором документы оперативного учета отражаются в бухгалтерском и налоговом учете с обязательной их проверкой сотрудниками бухгалтерской службы. Предусмотрено два варианта доступности изменений проверенных документов (определяются настройками системы):

• с запретом редактирования — проверенные документы недоступны для изменений основному составу пользователей. Проверенный документ открывается для них только в режиме просмотра;
• только уведомительная, без запрета редактирования — проверенные документы доступны для изменения обычным пользователям, после корректировки ранее проверенный документ будет требовать повторной проверки.

Отметку о проверке документов можно установить двумя способами:

• непосредственно в форме документа;
• в рамках рабочего места Отражение документов в регламентированном учете.

Отражение документов в регламентированном учете происходит в два шага:

• указание аналитики отражения при формировании проводки — определяется правилами отражения документов в регламентированном учете;
• расчет стоимостной оценки хозяйственной операции — как результат расчета себестоимости в параметрах выбранной для организации учетной политики.

Получение корректных проводок по всем операциям оперативного учета возможно только в случае формирования проводок в рамках процедуры Закрытия месяца.

Для выявления и анализа расхождений между оперативным и бухгалтерским учетом предназначен отчет Сверка данных оперативного и регламентированного учета:

Отчет позволяет контролировать следующие разделы учета:

• денежные средства;
• себестоимость товаров;
• расчеты с поставщиками;
• расчеты с клиентами;
• расчеты по кредитам и займам;
• расчеты по лизингу;
• прочие расчеты с контрагентами;
• расходы.

Контролируемые сделки

С 2012 года действует глава V.1 НК РФ, которая посвящена налоговому контролю сделок между взаимозависимыми лицами (и лицами, приравненными к взаимозависимым) на предмет соответствия цен по ним рыночным. Регламент подготовки уведомления предполагает исполнение четырех этапов, представленных на схеме.

Подготовка уведомления о контролируемых сделках выполняется в специальном рабочем месте Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках за выбранный отчетный год в рамках конкретной организации.

На этапе подготовки данных работа строится путем постепенного указания необходимой информации. Подготовленное уведомление о контролируемых сделках выгружается файл (ы) в формате XML, который соответствует утвержденному ФНС формату.

При выгрузке нужно указать каталог размещения сформированного файла (ов). После передачи уведомления в ФНС внести изменения в предоставленные материалы можно путем создания корректировки уведомления.

Учет основных средств и объектов строительства

Контроль состояния и использования внеоборотных активов является важной задачей аналитической работы. Внеоборотные активы — это материальное воплощение применения на предприятии достижений научно-технического прогресса, резерв повышения эффективности производства.

Учет основных средств является исключительной задачей бухгалтерского и налогового учета, поскольку его правила целиком определяются законодательными нормами.

Все инвентарные единицы, по которым целесообразно вести контроль в ходе их эксплуатации, могут быть указаны в списке Основные средства.

В параметрах элементов списка Основные средства указываются общие данные, характеризующие сам объект учета. Все свойства объекта как основного средства, а также учетные параметры указываются непосредственно в документе Принятие к учету ОС.

Поддерживается полный жизненный цикл оборудования:

• приобретение оборудования;
• монтаж и ввод в эксплуатацию;
• эксплуатация (включая ремонт);
• модернизация;
• разукомплектация;
• частичная и полная ликвидация (продажа).

Общая схема документооборота, отражающая движение основных средств с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена на следующей схеме:

Все печатные формы первичных документов и инвентаризационных актов соответствуют образцам, установленным законодательством. Для контроля наличия объектов основных средств, а также их движения внутри организации предназначен отчет по форме ОС-6б. Помимо этого предусмотрены отчеты:

• Ведомость по ОС — для анализа сводных данных о стоимости и амортизации основных средств
• Справка-расчет амортизации ОС — для анализа расчета амортизации
• Справка-расчет амортизационной премии — для анализа суммы амортизационной премии, принятой в состав расходов текущего периода в соответствии со ст. 259 НК РФ
• Реестр основных средств — какие основные средства числятся за организацией;
• Структура затрат по ОС — для анализа затрат, отнесённых на основные средства

В «1С: ERP» реализован учет аренды в соответствии с ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Поддерживаются следующие сценарии:

• Учет у арендодателя:
  • Операционная аренда;
  • Передача в аренду;
  • Арендные платежи;
  • Возврат предметов аренды;
  • Передача в аренду по договору ссуды;
• Учет у арендатора:
  • Поступление в аренду;
  • Арендные платежи;
  • Изменение условий аренды: выкуп предметов аренды, возврат предметов аренды;
  • Возврат обеспечительного платежа;
  • Расчет ставки дисконтирования, приведенной стоимости, процентов;
• Учет аренды в случаях, когда можно не применять стандарт.

Таким образом обеспечивается учет арендованных основных средств, учет основных средств, переданных в аренду и учет основных средств полученных в лизинг.

Поддерживается ведение договоров лизинга и возможность настроек счетов учета для обязательств, обеспечительного платежа, выкупа и лизинговых платежей.

Контроль арендных обязательств и состояния взаиморасчетов выполняется с помощью отчетов:

• Арендованные ОС;

• Ведомость расчетов по аренде (лизингу);

• План-фактный анализ оплат и начислений по аренде;

• Справка-расчет «признание расходов по арендованным ОС».

Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР

Нематериальные активы (далее — НМА) — права, принадлежащие организации, отличительной особенностью которых является отсутствие вещественно-натуральной формы.

Список нематериальных активов представлен элементами списка Нематериальные активы и расходы на НИОКР с видом объекта учета Нематериальный актив. В карточке элементов списка для объектов учета задаются основные характеристики НМА:

Поддерживается полный жизненный цикл объектов НМА:

• приобретение / создание;
• эксплуатация;
• полное и частичное списание;
• выбытие (продажа).

При создании объектов НМА могут быть признаны результаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) как объектов НМА.

Для целей налогового учета расходами на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) признаются расходы, относящиеся:

• к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг);
• к созданию новых или усовершенствованию применяемых технологий, методов организации производства и управления.

Проекты НИОКР создаются в списке НМА и расходы на НИОКР отдельными позициями, для которых в реквизите Вид объекта выбирается значение Расходы на НИОКР. 

По результатам НИОКР может быть оформлено возникновение новых нематериальных активов.

В прикладном решении поддерживается механизм учета затрат на создание нематериальных активов и расходов на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, позволяющий:

• организовать учет затрат на создание нематериальных активов с детализацией по темам и этапам работ;

• обеспечить признание расходов по этапам выполнения НИОКР для целей налога на прибыль в соответствии со ст. 262 НК РФ;

• организовать учет исследований и разработок в соответствии с проектом ФСБУ «Нематериальные активы».

Учет затрат на создание нематериальных активов с детализацией по темам и этапам работ ведется с использованием многоуровневого справочника Темы, этапы исследований и разработок.

Капитализация затрат при выполнении работ по созданию нематериальных активов ведётся с использованием элементов справочника Статьи расходов, в котором для статей расходов с вариантом распределения На стоимость внеоборотного актива определяется тип аналитики Исследования и разработки. При выборе указанного типа аналитики в статье расходов в качестве аналитики используются элементы справочника Темы, этапы исследований и разработок. В справочнике Темы, этапы исследований и разработок требуется организовать необходимую иерархию тем и этапов работ. Отнесение расходов возможно на элемент справочника Темы, этапы исследований и разработок любого уровня иерархии.

Прикладное решение позволяет отразить следующие варианты учета расходов, накопленных по этапу (теме) выполнения работ:

• признание расходов в налоговом учете по завершенным работам (этапам), в т. ч. с коэффициентом 1,5 (п. 7 ст. 262 НК РФ):

• в составе текущих расходов (п. 5 ст. 262 НК РФ);

• в составе НМА (п. 9 ст. 262 НК РФ);

• в составе РБП (п. 9 ст. 262 НК РФ).

• признание расходов по исследованиям в бухгалтерском и/или управленческом учете в составе расходов текущего периода в соответствии с проектом ФСБУ «Нематериальные активы»;

• списание на расходы затрат на разработки при прекращении работ (п. 47 ФСБУ «Нематериальные активы»);

• сбор затрат, накопленных на статье расходов с типом аналитики НМА/НИОКР, для последующего принятия результата работ к учету в качестве объекта нематериальных активов;

•  списание на расходы затрат на разработки при реализации результатов работ;

• перенос расходов между темами и этапами работ (поддерживается перенос только полной суммы накопленных расходов по этапу (теме).

Для контроля и анализа признания расходов на выполнение НИОКР в налоговом учете служит отчет Расчет признания расходов по НИОКР.

Для контроля и анализа структуры затрат на выполнение этапов (тем) работ по созданию нематериальных активов, а также структуры формирования стоимости внеоборотных активов, предназначен отчет Структура затрат на капитализацию.

Целевое финансирование внеоборотных активов

Учет целевого финансирования основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) осуществляется с использованием аналитики Направление деятельности и обеспечивает:

• раздельный учет доли целевых средств на счетах учета и амортизации;

• признание целевых средств в доходы будущих периодов (ДБП) при принятии к учету ОС и НМА;

• отражение доходов текущего периода из ДБП при амортизации ОС и НМА.

Направление деятельности является аналитикой-обособлением получения и учета затрат при формировании конкретного целевого внеоборотного актива или группы активов в рамках договора целевого финансирования.

Целевое финансирование ведется на субсчетах 86-й группы счетов. Возможно заведение своих субсчетов.

Поддерживаются два способа учета целевого финансирования ОС/НМА: по фактическому поступлению средств и по начислению.

Налог на добавленную стоимость

Прикладное решение предназначено для компаний, осуществляющих облагаемую (по ставкам 20%, 10%, 0%) и не облагаемую НДС деятельность, что обеспечивается ведением раздельного учета по видам налогообложения НДС.

Раздельный учет НДС применяется:

• для компаний, одновременно осуществляющих операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, суммы «входящего» НДС учитываются в зависимости от назначения использования материальных ценностей для целей налогообложения. С этой целью пользователь может вручную указать вид налогообложения НДС в течение всего срока нахождения актива на предприятии. Проводки для документов, изменяющих назначение использования номенклатурных затрат для целей налогообложения, формируются автоматически в налоговом периоде, в котором такое изменение было зафиксировано;
• для раздельного учета НДС по прямым (номенклатурным) и постатейным расходам;
• для учета НДС при длительном цикле производства на предприятии;
• при использовании налогоплательщиком права не выполнять распределение НДС, если расходы по реализации, не облагаемой НДС, не превышают 5% общей величины расходов, в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.

Поддерживается возможность ведения учета НДС:

• при исполнении организацией роли налогового агента по НДС в следующих случаях:
  • аренда федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества (абзац 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • реализация государственного имущества (абзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • приобретение товаров (работ, услуг) у нерезидентов (п. 2 ст. 161 НК РФ);
  • приобретение сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов и макулатуры (п. 8 ст. 161 НК РФ). Учет на стороне продавца указанных товаров также поддерживается в прикладном решении.
• при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза;
• по операциям комиссионной торговли с составлением сводных счетов-фактур.

В учете НДС отражаются факты хозяйственной деятельности, зафиксированные на основании документов, предоставленных контрагентами и сформированных организацией.

В 1С:ERP обеспечены порядок и правила заполнения и выставления счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, формирования декларации по НДС.

Для сверки данных учета НДС с контрагентами предназначен отчет Реестр счетов-фактур выданных, который может быть отправлен покупателю по электронной почте или получен от поставщика. Все операции по сверке данных учета НДС с контрагентами выполняются в рабочем месте Сверка данных учета НДС.

Сведения, зафиксированные в учете НДС, используются в дальнейшем при подготовке декларации по НДС (с предоставлением в электронном виде в органы ФНС РФ).

В соответствии с рекомендациями ФНС России (письмо от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752) реализована возможность подготовки и отправки ответа на полученное от налогового органа сообщение с требованием представления пояснений в отношении декларации по налогу на добавленную стоимость.

Прочие налоги и сборы

Решение поддерживает ведение учета в соответствии с положениями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». 1С:ERP обеспечивает параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета с соблюдением следующих принципов:

• бухгалтерский и налоговый учет ведутся независимо;
• обеспечивается сопоставимость данных бухгалтерского и налогового учета (на основании рабочего плана счетов регламентированного учета);
• суммовые и количественные показатели равны при отсутствии объективных причин расхождения.

При регистрации суммовых показателей бухгалтерского и налогового учета, постоянных и временных разниц соблюдается равенство: БУ = НУ + ПР + ВР.

Учетные данные отражаются в регистрах налогового учета. По ним проверяется полнота и достоверность отражения всех хозяйственных операций в системе налогового учета. Результат расчета налога на прибыль подтверждается справками-расчетами и используется при заполнении декларации по налогу на прибыль.

Отложенный налог на прибыль можно выделить в бухгалтерском учете и отразить на соответствующих счетах (09 и 77).

В прикладном решении поддерживаются балансовый и затратный метод расчета налога на прибыль организаций. Балансовый метод применяется в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» в редакции Приказа Минфина России от 20.11.2018 № 236н (далее — Приказ 236н). Затратный метод соответствует положениям ПБУ 18 до внесения в него изменений Приказом 236н.

Поддерживается определение долей прибыли, приходящейся на обособленные подразделения организации, по удельному весу среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда в соответствии со ст. 288 НК РФ.

Для анализа расчета налога на прибыль при использовании балансового метода используются справки-расчеты:

• Расчет отложенного налога по ПБУ 18 для анализа результатов расчета сумм отложенных налоговых активов и обязательств на отчетную дату, а также результатов формирования и погашения отложенных налоговых активов и обязательств в результате изменения временных разниц в отчетном периоде;

• Расчет эффекта изменения ставок налога на прибыль для анализа влияния изменения ставок налога на прибыль на результат расчета налога;

• Расчет расхода по налогу на прибыль для анализа результатов расчета расхода по налогу на прибыль.

Для анализа расчета налога на прибыль при использовании затратного метода используется справка-расчет Расчет налога на прибыль.

Оперативное выявление ошибок данных налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств осуществляется при помощи отчета Анализ учета по налогу на прибыль. Отчет применяется для организаций, по которым ведется учет постоянных и временных разниц при расчете налога на прибыль.

Реализован расчет имущественных налогов:

• налог на имущество — объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество российских организаций, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (с 2019 года для движимого имущества в программе недоступно указание ставки и льготы);
• транспортный налог — налогообложение транспортных средств. Налог установлен Налоговым кодексом и вводится в действие законами субъектов Федерации;
• земельный налог — налог на владельцев земельных участков, зачисляемый в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения.

Для всех указанных налогов доступен выбор порядка уплаты авансовых платежей. Расчет имущественных налогов выполняется отдельными одноименными процедурами в рамках закрытия месяца. Результат расчета имущественных налогов подтверждается справками-расчетами и используется при заполнении деклараций по налогам и авансам по налогам.

Для ведения учета торгового сбора в плане счетов предназначен предопределенный счет 68.13 «Торговый сбор», субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)». Поддерживается начисление и оплата торгового сбора.

Для самостоятельной проверки данных учета на соответствие 12 критериям, приведенным в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», предназначен отчет Оценка риска налоговой проверки:

Отчет можно сформировать на конец любого квартала с начала года. Проверка проводится по данным учета и регламентированной отчетности в информационной базе.

Учет по упрощенной системе налогообложения (УСН)

Прикладное решение поддерживает ведение учета по упрощенной системе налогообложения по одному из двух объектов налогообложения Доходы или Доходы минус расходы. Объект налогообложения определяет в дальнейшем методику формирования отчета Книга учета доходов и расходов.

В системе поддерживается применение ставок налога УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения (6% для объекта налогообложения Доходы и 15% для объекта налогообложения Доходы минус расходы), а также обеспечено применение повышенной налоговой ставки при превышении лимита доходов с учетом коэффициента-дефлятора и (или) средней численности работников в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ предусмотрена независимая схема учета обоснованных расходов для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения. Реализованная схема формирования расходов при УСН предусматривает их независимое накопление для последующей трансляции в книгу доходов и расходов в конце отчетного периода. Определение расходов, принимаемых в качестве таковых при УСН, осуществляется при помощи статей расходов. Для каждой статьи расходов, признаваемой расходом для целей УСН, необходима установка признака Признавать расходами при УСН.

Комплексный анализ расходов организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения (с установленным объектом налогообложения Доходы минус расходы), осуществляется при помощи отчета Анализ расходов по УСН.

На основании книги доходов и расходов осуществляется автоматическое заполнение декларации по УСН, необходимой для предоставления налоговой отчетности в органы ФНС РФ.

Патентная система налогообложения

В прикладном решении поддерживается возможность ведения учета индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения (далее — ПСН) в соответствии с главой 26.5 НК РФ. Обеспечены:

• оформление заявления на получение патента;

• ведение списка патентов;

• обособленный учет хозяйственных операций по видам деятельности, к которым применяется ПСН, при применении ПСН наряду с другими режимами налогообложения;

• автоматическое заполнение книги доходов по патенту;

• уплата налога по патенту.

При применении ПСН налоговая декларация не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

ПСН имеют право применять индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых по видам деятельности, относящимся к ПСН, не превышает 15 человек (ст. 346.43.НК РФ).

Перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, определен в статье 346.43 НК РФ.

Стандартные отчеты и регламентированная отчетность

Корректность отражения хозяйственных операций можно проверить стандартными отчетами регламентированного учета:

• оборотно-сальдовая ведомость;
• оборотно-сальдовая ведомость по счету;
• обороты счета;
• обороты между субконто;
• анализ счета;
• анализ субконто;
• карточка счета;
• карточка субконто;
• отчет по проводкам;
• сводные проводки;
• главная книга.

Бухгалтерская отчетность включает в себя:

• бухгалтерский баланс (форма № 1);
• отчет о финансовых результатах (форма № 2);
• отчет об изменениях капитала (форма № 3);
• отчет о движении денежных средств (форма № 4);
• пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (форма № 5);
• отчет о целевом использовании средств (форма № 6).

Помимо бухгалтерской отчетности прикладное решение поддерживает формирование:

• налоговой отчетности (декларация по НДС, декларация по налогу на прибыль, декларации по имущественным налогам, декларацию по УСН и др.);

• отчетности в ФАС;

• отчетности в фонды;

• отчетности в Министерство обороны

• отчетности по физическим лицам;

• отчетов по статистике;

• декларирования производства и оборота алкогольной продукции;

• декларирования производства и оборота фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола);

• справок и прочей отчетности (Отчет о доходах субъектов МСП, Сведения о среднесписочной численности, Декларация о воздействии на окружающую среду и т. п.)

Для анализа информации, отраженной в регламентированных отчетах, предусмотрены механизмы расшифровки показателей до первичных документов.

Для подразделений организации, выделенных на самостоятельный баланс (указываются в списке Организации с настройкой Обособленное подразделение), доступно формирование отдельной бухгалтерской отчетности. Отчетность организации, имеющей филиалы, включает показатели деятельности всех подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы.

Поддерживается инструментарий 1С:ФинОтчетность
заполнения и отправки в банки и другие организации финансовой отчетности организаций. В состав дополнительной информации, которая вместе с комплектом бухгалтерской отчетности предоставляется организациями банкам, входит:

• стандартные бухгалтерские отчеты в
  формате Excel (ОСВ общая, ОСВ по счету, карточка счета, анализ счета;
• сведения о полученных и выданных обеспечениях;
• задолженность по кредитам и займам;
• расходы по лизингу;
• анализ оборота денежных средств;
• дополнительные показатели (амортизация, просроченная задолженность и т. п.);
• дополнительные файлы: в качестве таких файлов могут выступать разные
  справки, расшифровки и т. п. по формам, которых нет в стандартной поставке
  конфигурации.

Формирование отчетов для отправки в банк строится на алгоритмах заполнения бухгалтерской отчетности. Поддерживается расшифровка показателей сформированных отчетов. Сформированный комплект отчетности подлежит визированию электронной подписью.

Сервис 1С-Отчетность обеспечивает отправку электронной отчетности в контролирующие органы (ФНС, ПФР, ФСС и Росстат) по каналам связи, а также поддерживает:

• неформализованную переписку с ФНС, ПФР и Росстатом;
• сверки с налоговой (запросы ИОН);
• сверки с ПФР (запросы ИОС);
• отправку реестров больничных листов в ФСС;
• получение требований и уведомлений;
• отправку электронных документов в ответ на требования ФНС;
• возможность формирования пакетов с отчетностью в формате для банков и прочих получателей;
• ретроконверсию (процесс перевода ПФР бумажного архива в электронный вид).

При отправке отчетности можно проверить результаты выгрузки на наличие ошибок.

В ответ на требования контролирующих органов пользователь может представлять сканированные документы. Каждый сканированный документ должен содержать реквизиты (дату, номер, сумму, участников сделки) и один или несколько графических файлов отсканированных изображений.

Раздельный
учет при исполнении контрактов ГОЗ. Отчет Исполнение контрактов ГОЗ

В прикладном решении обеспечена поддержка методики раздельного учета финансово-хозяйственной деятельности организации при исполнении контрактов государственного оборонного
заказа (ГОЗ). Методика основана на использовании направлений деятельности, когда каждый контракт представлен отдельным направлением деятельности. С концепцией реализации раздельного учета при исполнении контрактов ГОЗ в 1С:ERP можно ознакомиться в статье на сайте buh.ru.

Отчет Исполнение контрактов ГОЗ представлен в прикладном решении в двух вариантах:

• вариант, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 04 мая 2018 г. № 543, включен в состав регламентированной отчетности. Предполагается использование данного варианта отчета для предоставления контролирующим органам. Обеспечена возможность его выгрузки и отправки в Министерство обороны РФ;
• вариант, имеющий расширенный состав показателей. Использование данного варианта отчета предполагается для оценки текущей ситуации по исполнению контрактов ГОЗ внутри предприятия.

При условии применения в информационной базе методики ведения учета по направлениям деятельности с выделением для каждого государственного контракта отдельного направления деятельности и оформления хозяйственных операций с указанием направлений деятельности отчет Исполнение контрактов ГОЗ заполняется автоматически.

Книги Академии ERP по тематике раздельного учета при исполнении контрактов ГОЗ

Концепция и реализация раздельного учета финансово-хозяйственной деятельности в организациях-исполнителях ГОЗ подробно представлены в книгах серии Академия ERP:

• «Гособоронзаказ: концепция раздельного учета по контрактам»;
• «Практикум по подготовке отчетности исполнения контрактов гособоронзаказа»;
• «Автоматизация раздельного учета».

Содержание:

1.       Сфера бухгалтерского учета

2.       Регламентированный учёт в ERP

3.       Настройка учёта в ERP

4.       Формировка проводки по документации в 1С 8 ЕРП

5.       Оценка риска налоговой проверки

6.       Виды регламентированной бухгалтерской отчётности  

1.    Сфера бухгалтерского учета

Приветствую, коллеги! В данной статье расскажем, как работает система 1C:ERP в сфере бухгалтерского учёта, а именно, как вести бухгалтерский учёт в ERP, какие существуют особенности и возможные решения в части формирования отчётности и так далее.

1C 8 ERP – это решение, позволяющее эффективно строить систему управления компанией, в котором осуществляются комплексные решения для бизнеса. Одной из отличительных черт данной конфигурации являются гибкие расширенные настройки и более удобное в сравнении с предшествующими решениями использование.

В контексте данной статьи будет рассмотрен бухгалтерский учёт. Однако следует также заострить внимание на понятии регламентированного бухгалтерского учёта, который включает в себя не только бухгалтерский учёт, но и налогообложение. Бухгалтерский (регламентированный) учёт в 1C 8.3 ЕРП контролируется на законодательном уровне и имеет особую учётную политику, которая позволяет проводить всю продукцию согласно законам, что удобно для любого предприятия и бизнеса.  

2.    Регламентированный учёт в ERP

В 1C ЕРП 2.4 учёт осуществляется по всем областям работы компании. Главная функция бухгалтеров на предприятиях в информационной составляющей – это сверка данных, которые вводятся, в то время главный бухгалтер организовывает оборот документов так, чтобы по нему можно было вести учёт согласно регламенту.

Ведётся регламентированный учёт в ERP при помощи выстраивания корректного оборота документации даже на первичном уровне. Когда оборот документов является непрерывным и везде указывается аналитическая составляющая, намного легче организовывается контроль и учёт, который ведут бухгалтера.  

3.    Настройка учёта в ERP

Для настройки учета в ERP используется общий глобальный план по ведению счетов и учёта.

Некоторые счета учета в 1C:ERP установлены согласно стандартным настройкам, а именно:

·        группы по расчёту финансового учёта;

·        группы по финансовому учёту активов вне оборота;

·        резервы для расходов, которые предстоят;

·        эксплуатируемые категории;

·        группы для учёта номенклатур, согласно финансовому учёту;

·        доходные статьи;

·        расходные статьи;

·        ассортимент для сертификатов на подарок;

·        для касс и банковских счетов (данный пример показан на скриншоте ниже).

Картинка с сайта: www.koderline.ru

Рис. 1 Счета учета в 1С ERP

Обычно настраивают счета, чтобы отразить документацию в бухгалтерском учёте для операций в одном из типов, учитывая аналитику.

Настроить счета, чтобы отразить операции по хозяйству в 1C:ERP 8 можно на рабочем месте, в пункте «Настройки отражения». Для затрат по производству настройка счетов происходит в разделе «Подразделения».

Картинка с сайта: www.koderline.ru

Рис. 2 Раздел Подразделения в 1С ERP 8

Также можно задать вид учёта внутри самой документации, как показано на скриншоте ниже:

Картинка с сайта: www.koderline.ru

Рис. 3 Задаем вид учета в 1С ERP 8  

4.    Формировка проводки по документации в 1С 8 ЕРП

Настройку счета учёта можно выполнять и перед, и после того, как документ попал в базу с информацией для любой отдельной категории хозяйственной операции, которая требует отражений в регламентированном учёте. На вкладке «Отражение документов» будет исполняться контроль состояний отображения документа.

Картинка с сайта: www.koderline.ru

Рис. 4 Отражение документов в 1С ERP 8

Чтобы производить контроль учёта можно вести проводки вручную, а не автоматически. Делается это сразу же после того, как документ был создан.

Если проводка была уже сформирована, то её можно редактировать двумя способами:

1. изменить отображение в самой проводке, а как комментарий, указать из-за чего было произведено изменение;

2. создать документ, который будет отвечать за редактирование, под названием «Операция», в этом случае отображаться редакция будет при помощи записей на регистрах учёта.

Чтобы проводить контроль того, насколько актуальной является проводка, сделанная вручную, необходимо обратиться к группам ссылок «Ручное изменение проводок», с их помощью можно проводить работу со списками документации.

Также на документацию можно применять ограничения в правах и общей возможности редактирования.

В бухгалтерском учёте в ERP отражается документация двумя ступенями:

1. указывается аналитика, которая была использована для проводок, её определение происходит согласно правилам по отражению документации;

2. рассчитывается стоимость оценивания хозяйственных операций, в результате чего получаем себестоимость согласно политике фирмы.

Картинка с сайта: www.koderline.ru

Рис. 4 Проводки регламентированного учета в 1С ERP 8

Чтобы проанализировать и проверить есть ли различия между видами учёта, используем отчёт, показанный на скриншоте ниже:

Картинка с сайта: www.koderline.ru

Рис. 5 Сверка данных учетов в 1С ERP 8

Благодаря данному отчёту контролируются такие разделы в сфере бухгалтерского учёта:

·        материальные средства;

·        собственная стоимость продукции;

·        расчёт для поставщиков;

·        расчёт по клиентам;

·        расчёт для кредитов;

·        расчёт для лизинга;

·        иные расчёты по контрагентам;

·        возможные затраты.  

5.    Оценка риска налоговой проверки

Чтобы бухгалтера моги самостоятельно сверять данные учёта по всем необходимым критериям (которые находятся в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»), существует специальный отчёт, под названием «Оценка риска налоговой проверки». Он показан на скриншоте ниже:

Картинка с сайта: www.koderline.ru

Оценка риска налоговой проверки

Данный отчёт может быть сформирован в конце квартала и проверяется по всей учётной информации базы данных, в том числе по регламентированном учету.  

6.    Виды регламентированной бухгалтерской отчётности

Для хозяйственных операций существуют следующие отчёты по стандарту:

·        обороты в счёте;

·        анализ по счёту;

·        отчёт для проводок;

·        ведомость для сальдо оборотов;

·        карточки для субконто;

·        возможные обороты для субконто;

·        анализ для субконто;

·        возможные сводные проводки;

·        основная книга;

·        счета по карточкам.

В самой регламентированной бухгалтерской отчётности существуют следующие возможные отчёты в 1C:ERP 8:

·        первая форма – баланс бухгалтеров;

·        вторая форма – отчётность по результатам финансов;

·        третья форма – отчётность для перемен в капитале;

·        четвёртая форма – отчётность по перемещениям денежных средств;

·        пятая форма – пояснения о балансе бухгалтеров и отчётам по результатам финансов;

·        шестая форма – отчётность по использованию средств согласно цели.

Также в конце, когда происходит отправление отчётностей, есть возможность сверить возможные ошибки.

Также по требованию можно отправлять сканы документации с обязательным указанием реквизитов.

В данной статье был рассмотрен бухгалтерский (регламентированный) учёт в 1C:ERP 8.3, возможные варианты учёта на примерах, перечни отчётностей, введены общие понятия, а также дана инструкция по ведению учёта.

Специалист компании «Кодерлайн»

Айдар Фархутдинов

Содержание:

1. Новые возможности для бухгалтера в 1C:Предприятие.ERP

2. Формирование Оперативного контура конфигурации

3. Бухгалтерские операции при работе в 1С:ERP

4. Массив данных регламентированного учёта и закрытие периода в конфигурации программы 1С:Предприятие.ERP

1. Новые возможности для бухгалтера в 1C:Предприятие.ERP

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Предлагаю рассмотреть как в конфигурации 1С:ERP формируются бухгалтерские операции. Особый интерес вызывает понимание формирования оперативного контура, что является определяющим фактором в 1С:ERP для отражения в бухгалтерском учете введенной массы данных.

1С:ERP предлагает бухгалтеру больше возможностей, автоматизацию и оптимизацию рутинных операций. Настройку как стандартных регламентных отчетов, так и создание уникальных форм, отвечающих на вопросы учета в различных срезах. Общение с банками и госструктурами непосредственно из программы, что упрощает рабочий процесс, и минимизирует возможность ошибки.

Для корректной и своевременной реакции бухгалтерии, ответственный должен понимать эко-систему конфигурации 1С:ERP: каким образом и в каком порядке складывается алгоритм бухгалтерских проводок, что соответственно приводит нас к итоговой отчетности в ФНС и прочие фонды.

2. Формирование Оперативного контура конфигурации

2.1. Учетная политика организации

Учетная политика по бухгалтерскому и налоговому учету, принятая в организации, является важнейшим документом предприятия, где отражен единый порядок налогового и бухгалтерского учета. Это гарантирует отсутствие разночтения заполнения и принятия к учету первичных документов, на основании которых создается бухгалтерская операция.

Система получает данные из оперативного контура, сформированного по сценариям учетной политики, внесенных при заведении организации в программе.

2.2. Настройка отражения документов в регламентном учете.

Настройки отражения документов в регламентированном учете аккумулируют в себе нормы и формат учета, принятые в организации для учета хозяйственных операций.

Настройка происходит в данном блоке 1С:ERP.

Картинка с сайта: koderline-projects.ru

Регламентированные учет

Оперативный контур представляет собой все документы, созданные пользователями, несущие информацию о хозяйственной деятельности предприятия.

1С:ERP дает возможность связывать документы определенным алгоритмом. От заказа клиента, где выявляется потребность, например, в материалах, и в логическом завершении взаимодействия происходит реализация, можно создать сеть связанных документов на основании «документ-основания», таких как: заказ поставщику, приобретение материалов, работа производства, списание расходов и проч.

Это дает прозрачность для понимания себестоимости сделки, а главное проверки оперативного контура процесса.

3. Бухгалтерские операции при работе в 1С:ERP

За принятие к учету первичных документов, сформированных пользователями, отражающих хозяйственную деятельность предприятия, отвечает подразделение бухгалтерии. Они проверяют на корректность заполнения оперативного контура учета и правомерность принятия к бухгалтерскому и налоговому учету.

После согласования в структуре бухгалтерии, происходит отражение в регламентном учете. Согласно заведенным в конфигурацию Учетной политики и Правилам отражения в регламентном учете, где настроен формат отражения хозяйственных операций, формируются бухгалтерские проводки.

Цель ответственного лица, задать такие правила корректно. Иметь четкое понимание как операции должны отразиться в учете, уметь пользоваться предложенными алгоритмами и инструментами.

Картинка с сайта: koderline-projects.ru

Регламентированные операции по закрытию месяца 

4. Массив данных регламентированного учёта и закрытие периода в конфигурации программы 1С:Предприятие.ERP

При принятии к учету всех ранее введенных операций, и далее отражении их в регламентном учете пользователь получает массив данных регламентированного учёта. Это является основанием для проведения регламентных операций для закрытия периода, выполнения алгоритма «Закрытие месяца». Когда необходимые счета сформированы и списаны –сверенный период закрывается датой доступа к редактированию для всех пользователей, кроме ответственных лиц.

Закрытия периода является важной частью при ведении учета в организации. Эта операция позволяет данные, введенные ранее и принятые к учету, а соответственно и отраженные в бухгалтерской, налоговой и управленческой отчетности, защитить от внеплановой корректировки и нарушения учета. Осуществлять открытие ранее принятого к учету и закрытого периода может только руководитель, или ответственное лицо, такое как Главный бухгалтер, так как может оценить урон от таких вмешательств.

Картинка с сайта: koderline-projects.ru

Настроить

Специалист компании ООО «Кодерлайн Проекты»

Картинка с сайта: itrp.ru

Главная задача внедрения 1C:ERP — это создание единой системы управления. В общем случае регламентированный учет не должен являться самоцелью внедрения (мы ранее говорили об этом в отдельной статье). Тем не менее, бухгалтерская подсистема вводится в эксплуатацию обычно в первой функциональной очереди как основа достоверных учетных данных для автоматизации всех основных процессов. В этой статье мы обобщили опыт с нескольких проектов по наиболее типовым начальным действиям на старте автоматизации регламентированного учета.

До начала внедрения особое внимание необходимо обратить на выбор оптимальной модели учета. Система позволяет автоматизировать управленческий, регламентированный, налоговый учет, а также учет по стандартам МСФО.

Картинка с сайта: itrp.ru

Рис.1. Выбор оптимальной модели учета

Методология работы в 1С:ERP такова, что любой документ отражается в оперативном учете в различных подсистемах, в разных регистрах и является основой для отражения в регламентированном учете, но может являться также основой для отражения в учете управленческом.

Управленческий учет не является зоной ответственности бухгалтерии, но может быть реализован параллельно как с отражением на счетах бухгалтерского учета, так и на отдельном управленческом плане счетов. Налоговый учет также отражается на плане счетов бухгалтерского учета.

Таким образом, любой документ системы обязательно отражается в оперативном учете, а отражение в регламентированном и управленческом учете зависит от выбранной бухгалтером модели и выполненных настроек. Впоследствии любая ошибка в отражении регламентированного учета практически всегда связана с некорректными настройками системы, плана счетов, ГФУ и т.д.

Общие настройки и настройки подсистемы «Регламентированный учет»

Большинство начальных настроек (не все) невозможно или не рекомендовано менять в процессе работы с программой. Соответственно, включение или выключение параметров в общих настройках 1C:ERP и в подсистеме регламентированного учета необходимо продумать заранее – и выбор перечисленных опций следует выполнить до начала запуска системы в эксплуатацию.

Общие настройки раздела «Предприятие», влияющие на ведение регламентированного учета:

• График работы (влияет на ведение кадрового учета);
• Несколько организаций (вот эту опцию можно выключить или включить в любой момент, чтобы вести учет нескольких организаций в составе предприятия, в том числе по обособленным подразделениям на отдельном балансе; однако в общем случае все же рекомендуется принять решение о наличии нескольких организаций до начала работы);
• Ведение учета по подразделениям (использование подразделений обязательно, если включены опции использования переработки на стороне, производства или внеоборотных активов; при включении опции подразделение будет аналитикой абсолютно для всех документов);
• Раздельные операции закупок и продаж для упр. и рег. учета (любой документ системы при включении регламентированного учёта отражается и в оперативном, и в бухгалтерском учёте, однако включение этой опции позволяет отражать определенные документы только в управленческом учете);
• Ведение учета в нескольких валютах (необходимо заранее, до появления первого документа, определить валюту управленческого учета; в т.ч. включить несколько валют, если потенциально они могут понадобиться, пусть даже в некотором отдаленном будущем).

Настройки подсистемы «Регламентированный учет»:

Картинка с сайта: itrp.ru

Отражение операций с даты. Конкретный проект внедрения 1C:ERP, в зависимости от задач предприятия, может предполагать изначальное ведение в системе только оперативного учета без использования бухгалтерского учета, а затем начиная с определенной даты (например, с 1 января следующего года) все хозяйственные операции уже будут отражаться в регучете. В т.ч. этой опцией можно исключить проводки по введенным на конец прошлого года документам ввода остатков. Аналогичные настройки предусмотрены для отражения операций с определенной даты при ведении Управленческого учета на плане счетов регламентированного учета.

Параметр Учет в валюте управленческой финансовой отчетности следует заполнять, если устанавливается валюта управленческого учета, отличная от рубля.

Настройка счетов учета производства по группам продукции. Группы продукции в 1С:ERP – это группы аналитического учета номенклатуры, объединение номенклатуры по некоему признаку, например, изделия из дерева, изделия из стекла, или другим параметрам, например, по применимости (полуфабрикаты, готовые изделия) и т. п. При использовании такой настройки учёт ведется в рамках групп аналитического учёта, а не по отдельным номенклатурным позициям.

Отчетность: установка ведения отчетности по Контролируемым сделкам и Торговому сбору, Проверки операций закрытия месяца может включаться уже после начала работы, однако удобнее определиться с этими опциями заранее.

Сервисные функции. Настройки Проверки документов отражают важную часть методологии регламентированного учета в 1С:ERP, которая возлагает на бухгалтерию не столько ввод каких-либо первичных данных, сколько проверку документов, введенных пользователями-исполнителями соответствующих бизнес-процессов. Соответственно, можно настроить обязательную проверку документов: тех, которые подлежат отражению в рег.учете, тех, которые имеют проводки. Далее документ после проверки может не подлежать редактированию вообще либо контроль может носить уведомительный характер.

Дополнительно можно настроить такой порядок работы, когда до проверки документов бухгалтером в регламентированном учете отражения этих документов не будет (в оперативном учете, безусловно, движения по документам будут сформированы в любом случае).

Как организовать такую модель работы, и нужно ли это делать? Вопрос в том, как в компании это выстроено сейчас и насколько необходимы изменения при внедрении ERP. Если говорить, например, о закупках –  документы поступления могут быть сформированы складом, а бухгалтерия их потом только проверяет (т.е. это вариант, когда опция проверки используется). Либо первичные документы закупки могут быть сразу сданы в бухгалтерию, и бухгалтер их вводит самостоятельно: в этом случае вряд ли нужно дополнительно их проверять. Аналогичные примеры можно привести для продаж, производства и т.д.

Опцию Ручного изменения проводок не рекомендуется включать без критичных значимых причин.  Проводки в документах определяются соответствующими настройками проводок. В сформированные документом проводки при включенной опции Ручного изменения можно внести корректировки. Однако существенное значение имеет то, что при перепроведении документа вернутся исходные проводки, без внесенных изменений. И поэтому такие ручные корректировки требуют повышенного внимания.

Особенности настройки учетной политики

Учетная политика – документ, регламентированный законодательством. Учетная политика в 1С:ERP – это вкладка в элементе справочника Организация и состоит она из нескольких разделов. Здесь мы не будем перечислять все опции каждого раздела, а остановимся на некоторых особенностях и типовых вопросах пользователей.

По общим правилам учетная политика вводится с 1 января, то есть с начала года, в котором мы начинаем вести учет.

Доступ к учетной политике должен быть жестко ограничен при назначении прав пользователей, потому что переключение любой опции учетной политики зачастую влечет за собой впоследствии ошибки в себестоимости, ошибки в финансовом результате, в налоговом учете.

Первый раздел настроек регулирует Систему налогообложения: ЕНВД и НДПИ, Общая или УСН. Выполненные здесь настройки продолжают действовать с указанной даты и далее без ограничения периода (до внесения новых изменений), то есть выполнять какие-либо действия для продления действующих настроек на следующий год не требуется. Возможно ли изменить настройку в середине года? В определенных случаях законодательство предусматривает переход, например, с УСН на ОСН с начала квартала, и такое изменение настроек в программе допустимо. Обратный переход в середине года законодательно запрещен.

Картинка с сайта: itrp.ru

Следующий раздел определяет Учетную политику финансового учета.Настройки устанавливаются с начала года, в середине года смена учетной политики финансового учета технически возможна, но последствия изменений могут критично повлиять на учет, кроме того, изменения зачастую необратимы. Например, если вы изначально включили метод оценки стоимости ФИФО, перейти потом на средневзвешенную вы сможете, но вернуться обратно на ФИФО со средневзвешенной будет очень большой проблемой.

Картинка с сайта: itrp.ru

При выборе Метода оценки стоимости товаров (средняя за месяц или ФИФО) стоит отметить, что учет по средней стоимости проще, в т.ч. упрощается работа пользователей, так как при выборе метода ФИФО в учете задействуется дополнительный аналитический разрез – партия ТМЦ. Но при средневзвешенной оценке стоимости будет недоступна часть отчетов по производственной себестоимости.

Из практики: в самом начале работы с ERP отчеты по анализу себестоимости могут казаться сложными и не такими уж необходимыми, но впоследствии очень часто у финансовых подразделений возникает необходимость в их использовании. И в середине года «включить ФИФО и сформировать отчет» не получится (технически эти отчеты доступны в списке в любом случае, но сформировать их на средней стоимости невозможно).

Включение настройки Деление на краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства повлечет за собой необходимость отражения новых счетов и субсчетов в том случае, когда активы и обязательства предприятия переходят из категории краткосрочные в долгосрочные, в том числе могут потребоваться субсчета третьего уровня. И состав этих новых счетов и субсчетов нужно будет продумать заранее, до начала работы в системе.

Настройка Детализация дополнительных расходов в себестоимости по статьям позволит детализировать аналитику в управленческих отчетах, в т.ч. в отчетах о валовой прибыли, в отчетах по себестоимости. Включение настройки позволяет раскрывать, например, себестоимость приобретенных материалов в себестоимости готовой продукции до отдельных статей (детализируется счет 41.ДР).

В разделе Учетная политика бухгалтерского учета прежде всего следует отметить настройку учета отложенных налоговых активов и обязательств (ОНА и ОНО) в целях бухгалтерского учета ПБУ 18/02: либо предприятие их не ведет, либо ведет балансовым методом в соответствии с рекомендациями, либо применяется балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц (наиболее сложный вариант); и несмотря на изменение ПБУ 18/02, остается также доступен затратный метод учета.  Учетную политику в части ПБУ 18/02 категорически недопустимо менять в течение года. При этом от выбора метода учета будет зависеть ваш налоговый учет, декларация по налогу на прибыль, закрытие месяца, формирование финансового результата. Т.е. правильный выбор этой настройки критично важно продумать до ввода 1C:ERP в эксплуатацию.

Отметим еще отдельную настройку, которая предусмотрена для оформления сборки и разборки комплектов через счет 20. Зачем это может быть нужно? Для простых производственных операций возможно их оформление в 1C:ERP документами сборки вместо документов выпуска продукции – и в нашей практике были проекты на предприятиях, которые используют такое упрощение производственного документооборота, при этом с возможностью учета и анализа себестоимости сборочной производственной деятельности.  Если настройка выключена, тогда комплекты с десятого счета собираются и разбираются на десятый счет напрямую, минуя двадцатый счет.

Картинка с сайта: itrp.ru

В разделе Налог на прибыль стоит остановиться на выборе показателя определения доли прибыли для обособленных подразделений (разумеется, эта настройка имеет смысл только в том случае, когда мы распределяем прибыль между основной организацией и «обособками»). Доля прибыли определяется расходами на оплату труда или среднесписочной численностью. Показатель должен быть неизменным в течение налогового периода. Если выбран вариант определения доли по расходам на оплату труда, то эти данные берутся из документа отражения зарплаты в учете. Если выбирать по среднесписочной численности, то при закрытии периода у нас будет предусмотрен отдельный шаг «Подтвердить среднесписочную численность».

Картинка с сайта: itrp.ru

И нововведение последних релизов – это дата начала учета курсовых разниц в налоговом учете по (п.2 ст.5 Федерального закона №67-ФЗ от 26.03.22). Речь идет об изменениях об изменениях в учете курсовых разниц с 2023 года и, соответственно, о дате включения этих изменений.

Для раздела Настройки учета НДС важнейшей настройкой является Использование раздельного учета по налогообложению НДС. Включая эту настройку, мы говорим системе о том, что у нас есть операции, облагаемые и не облагаемые НДС. Раздельный учет предполагает формирование дополнительных проводок по учету НДС в рамках тех операций, которые облагаются, и в рамках тех, которые не облагаются.

Если мы используем обособление по договорам и можем каждую закупку и каждую затрату выделить отдельно, и мы понимаем, что некая закупка ТМЦ (либо услуг) предназначена на исполнение нами договора, не облагаемого НДС, то мы об этом указываем в определенной вкладке соответствующих документов 1C:ERP. Если же мы не можем определить в момент закупки, каким будет назначение ТМЦ, то в этом случае мы говорим системе, что дальнейший учет НДС будет определяться документами. И система сама пересчитает, куда ушли ТМЦ, в рамках какой сделки они были использованы в производстве, восстановит НДС, заново начислит и проделает все необходимые сопутствующие операции.

Картинка с сайта: itrp.ru

В рамках раздельного учета также настраивается учет постатейных производственных затрат по налогообложению НДС. Если будет меняться вид деятельности, то потребуются корректировки – и ERP выполнит корректировки сама, а пользователю необходимо проверить правильность начисления, правильность отражения и т.д.

Прочие настройки учетной политики, как правило, особых затруднений в понимании и применении у пользователей не вызывают, здесь останавливаться на них не будем.  Отметим, что можно скопировать настройки учетной политики из одной организации в другую – и этим упростить процесс создания новых элементов в справочнике Организации.

Во второй части статьи планируем продолжить тему внедрения регламентированного учета настройками нормативной информации.

Продолжение читайте по ссылке >>

Автор: Анна Вербивская

21.02.2024