Должностная инструкция менеджера внутреннего контроля

Статья: Управленческий анализ в контексте внутреннего контроля
(Серебрякова Т.Ю.)
(«Международный бухгалтерский учет», 2020, N 6; «Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях», 2023, N 12)На практике управленческие решения не сводятся только к какому-то одному аспекту, поэтому особую сложность представляет ранжирование целей и задач управления для того, чтобы определить потребности в контрольных действиях и наборе контролируемых показателей, исходя из которых специалисты внутреннего контроля должны определить, какие учетные системы необходимо построить. Таким образом, управленческий анализ не является самостоятельной управленческой функцией, он выполняет роль инструмента, создающего информационную основу для контроля и управления.

«Утверждаю»-

                                                                                                                                                                 Начальник УК __ Дз Дзугкоев 24.12.2014г

Должностная инструкция специалиста                                                                       

 по ведомственному, внутреннему контролю в учреждениях культуры.

(профессиональный стандарт «Специалист по внутреннему контролю»)

1. Общие положения

1.1. На должность специалиста по внутреннему контролю принимается лицо:
1) имеющее среднее профессиональное образование — программы подготовки специалистов среднего звена;
2) имеющее дополнительное профессиональное образование — программы повышения квалификации по направлениям: экономика, юриспруденция; бухгалтерский (финансовый) учет и отчетность; управленческий учет и отчетность; теория и практика внутреннего контроля;
1.2. К работе, указанной в п. 1.1 настоящей инструкции, допускается лицо, имеющее допуск к государственной тайне (при необходимости).
1.3. Специалист по внутреннему контролю должен знать:
1) основные требования внутренних регламентов, регулирующих работу объекта внутреннего контроля и специалистов по внутреннему контролю;
2) приемы оценки полноты и достоверности информационных баз, сформированных специалистами по внутреннему контролю;
3) теорию и практику риск-ориентированного планирования внутреннего контроля, а также современных методов компьютерной обработки информации;
4) основы теории и практики организации управления рисками в экономическом субъекте;
5) основы информационных технологий и информационной безопасности;
6) программные средства автоматизации офисной деятельности, основы деловой документации, делопроизводства в экономическом субъекте и требований профессиональной этики;
7) основные требования законодательной и нормативной баз, стандартов внутреннего контроля и требований профессиональной этики и внутренних регламентов экономического субъекта, регулирующих работу объекта внутреннего контроля и специалистов по внутреннему контролю;
практики применения форм, методов, приемов, способов и процедур внутреннего контроля, в том числе с использованием программных продуктов для получения и обработки информации о выявленных отклонениях;
9) требования стандартов по внутреннему контролю и профессиональной этике;
10) программные продукты;
11) основы деловой документации и делопроизводства в экономическом субъекте и требования профессиональной этики;
12) требования стандартов внутреннего контроля экономического субъекта по планированию контроля устранения выявленных внутренним контролем отклонений;
13) программные продукты;
14) основы деловой документации и делопроизводства в экономическом субъекте;
15) Правила внутреннего трудового распорядка;
16) требования охраны труда и правила пожарной безопасности;
(другие требования к необходимым знаниям)
1.4. Специалист по внутреннему контролю должен уметь:
1) формировать в соответствии с внутренними регламентами экономического субъекта задания для специалистов по внутреннему контролю на формирование ими информационной базы для разработки плановой документации;
2) оценивать качество работы подчиненных специалистов;
3) производить экспресс-анализ и комплексный анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности объекта внутреннего контроля;
4) формировать проекты риск-ориентированной плановой документации для проведения внутреннего контроля;
5) оценивать профессиональный уровень и независимость от объекта внутреннего контроля специалистов, предлагаемых для включения в проверяющую группу;
6) формировать в соответствии с документооборотом проекты приказов и распоряжений по проведению внутреннего контроля;
7) закреплять задания, предусмотренные планами и программами по внутреннему контролю, за подчиненными специалистами в соответствии с их профессионализмом;
применять для оценки достаточности и надежности доказательств, представленных подчиненными специалистами, адекватные приемы внутреннего контроля;
9) оценивать правильность проведения и учета финансово-хозяйственных операций;
10) оценивать условия, способствующие трансформации рисков объекта внутреннего контроля в рисковые события, вырабатывать рекомендации по эффективному управлению рисками;
11) оценивать с помощью современных методик достаточность, надежность и объективность доказательств, представленных членами группы специалистов по внутреннему контролю;
12) вырабатывать по результатам внутреннего контроля эффективные рекомендации по устранению выявленных отклонений;
13) применять методы, приемы, способы и процедуры контроля устранения выявленных внутренним контролем отклонений;
14) обсуждать с ответственными руководителями и специалистами экономического субъекта имеющиеся отклонения от запланированных сроков и объемов работ, предусмотренных плановыми документами;
1.5. Специалист по внутреннему контролю в своей деятельности руководствуется:)

1)Нормативными документами о ВК
2) Положением (Уставом) структурного подразделения
3) настоящей должностной инструкцией;
4) локальными нормативными актами, регламентирующих
трудовые функции по должности
1.6. Специалист по внутреннему контролю подчиняется
непосредственно руководителю учреждения)

2. Трудовые функции

2.1. Руководство группами специалистов по внутреннему контролю:
1) планирование основных направлений внутреннего контроля и контрольных процедур;
2) распределение заданий между членами групп специалистов по внутреннему контролю;
3) подготовка проекта завершающего документа по результатам внутреннего контроля, выработка рекомендаций по устранению выявленных недостатков;
4) оценка эффективности разработанных менеджментом контрольных процедур для устранения выявленных проверяющей группой недостатков.

3. Должностные обязанности

3.1. Специалист по внутреннему контролю исполняет следующие обязанности:
3.1.1. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 1 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет подготовку заданий по внутреннему контролю по формированию информационной базы, отражающей работу объекта внутреннего контроля, и по ее анализу;
2) проводит анализ собранной информации для выявления значимых отклонений от требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов;
3) осуществляет разработку проектов риск-ориентированной плановой документации;
4) осуществляет подготовку предложений по наиболее целесообразному составу проверяющих специалистов по внутреннему контролю;
5) осуществляет подготовку проекта приказа и планов о проведении внутреннего контроля.
3.1.2. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 2 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) распределяет определенные плановой документацией задания между специалистов по внутреннему контролю;
2) осуществляет оценку качества, достаточности и надежности представленных членами группы специалистов по внутреннему контролю доказательств наличия значимых отклонений от требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов;
3) самостоятельно проводит процедуру внутреннего контроля по его наиболее рисковым направлениям.
3.1.3. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 3 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет оценку достаточности, надежности и значимости для объекта внутреннего контроля представленных доказательств наличия отклонений;
2) определяет отклонения, которые будут включены в проект завершающего документа, по результатам внутреннего контроля;
3) осуществляет формирование проекта закрывающего документа, отвечающего требованиям заказчика внутреннего контроля, его обсуждение с руководителями объекта внутреннего контроля.
3.1.4. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 4 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет анализ и обсуждение эффективности предлагаемых руководством учреждения мероприятий по устранению выявленных внутренним контролем отклонений от требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов;
2) получает от объекта внутреннего контроля информацию о ходе выполнения им рекомендаций по устранению выявленных отклонений от требований законодательства Российской Федерации, нормативной базы и внутренних регламентов;
3) проводит контрольную проверку полученной информации (при необходимости);
4) осуществляет подготовку и разработку проектов риск-ориентированных плановых документов по контролю или устранению выявленных отклонений и обусловивших их причин;
5) осуществляет контроль выполнения заданий по исправлению выявленных недостатков и устранению обусловивших их причин;
6) осуществляет подготовку информации для руководителя и заказчика внутреннего контроля о ходе выполнения заданий плановых документов по контролю или устранению выявленных отклонений и обусловивших их причин.
3.1.5. В рамках выполнения своих трудовых функций исполняет поручения своего непосредственного руководителя.

4. Права

4.1. Специалист по внутреннему контролю имеет право:
4.1.1. Участвовать в обсуждении проектов решений, в совещаниях по их подготовке и выполнению.
4.1.2. Запрашивать у непосредственного руководителя разъяснения и уточнения по данным поручениям, выданным заданиям.

4.1.3. Запрашивать по поручению непосредственного руководителя и получать от других работников организации необходимую информацию, документы, необходимые для исполнения поручения.
4.1.4. Знакомиться с проектами решений руководства, касающихся выполняемой им функции, с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения своих трудовых функций.
4.1.5. Вносить на рассмотрение своего непосредственного руководителя предложения по организации труда в рамках своих трудовых функций.
4.1.6. Участвовать в обсуждении вопросов, касающихся исполняемых должностных обязанностей.

5. Ответственность

5.1. Специалист по внутреннему контролю привлекается к ответственности:
— за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации;
— правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей деятельности, — в порядке, установленном действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации;
— причинение ущерба организации — в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

6. Заключительные положения

6.1. Настоящая должностная инструкция разработана на основе Профессионального стандарта «Специалист по внутреннему контролю (внутренний контролер)», утвержденного Приказом Министерства труда и социальной защиты
Российской Федерации от 22.04.2015 N 236н                                                                                          

6.2. Факт ознакомления работника с настоящей должностной инструкцией
подтверждается _______________________________(подписью в экземпляре должностной инструкции, хранящемся у работодателя; иным способом)

Информация для сведения:
<1> В соответствии с Профессиональным стандартом «Специалист по внутреннему контролю «, утвержденным Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 22.04.2015 N 236н, иное возможное наименование должности — «главный специалист по внутреннему контролю».