Инструкция по бухгалтерскому учету в ооо

Картинка с сайта: www.regberry.ru

Каждая организация сразу после создания обязана вести бухгалтерский учет. Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем ООО. На директоре лежит ответственность за постановку учета в организации, и даже бухгалтерская отчетность признается составленной после подписи руководителя, а не главного бухгалтера. Предпринимателям в этом смысле повезло больше — ведение бухгалтерского учета ИП законом не требуется.

Ведение бухгалтерского учета – это организация сбора информации о состоянии имущества и обязательствах компании, а также непрерывное отражение этой информации в специальных бухгалтерских документах. Но бухгалтерия ООО – это не только регистры, книги учета и бухгалтерская отчетность. Это еще и документы налогового учета, договоры, кадровая и первичная документация, документы по движению денежных средств (касса и банк). Весь обширный перечень документов, которые необходимо вести в ООО, мы собрали в статье «Документы организации: собираем и храним».

Обратите внимание: за нарушение правил бухгалтерского учета установлены штрафы по статье 15.11 КоАП РФ. Услуги бухгалтерского сопровождения – это не то, на чем стоит экономить, тем более, что особых расходов они не потребуют.

Сложно ли вести бухгалтерию ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от нескольких факторов:

1. Выбранный налоговый режим. Достаточно просто вести учет на УСН Доходы. Сложнее – на УСН Доходы минус расходы. Самым сложным будет учет на общей системе налогообложения.
2. Наличие работников. Отчетность за работников сложная и объемная, кроме того, необходимо каждый месяц оформлять расчет зарплаты, удержание НДФЛ и уплату страховых взносов, а по необходимости, еще и отпускные, больничный, декретные выплаты. Но даже если работников нет, а единственный учредитель руководит организацией без трудового договора, необходимо сдавать нулевую отчетность. 
3. Количество операций. Это любые хозяйственные действия, которые изменили соотношение доходов и расходов организации: поступление оплаты от покупателей, выплата зарплаты, закупка товара и т.д. Чем больше операций, там больше времени будет уходить на их оформление.
4. Разнообразие направлений деятельности организации. Существует своя специфика учета в отдельных сферах бизнеса (торговля, производство, услуги, строительство и др.). Однотипные операции учитывать проще, чем совмещать учет разных направлений.
5. Категория ваших партнеров. Если вы и ваш контрагент работаете на разных налоговых режимах, если вы планируете вести внешнеэкономические сделки или работать с бюджетными или государственными предприятиями, то в учете будут свои особенности.

Но даже в самом простом варианте – отсутствии работников, небольшом количестве операций, выборе режима УСН Доходы  — ведение бухгалтерии ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ. Бухгалтерское обслуживание ООО можно поручить штатному работнику или специализированной компании. Аутсорсинг бухгалтерских услуг – это полная или частичная передача обязанностей по ведению учета профессиональному независимому исполнителю.

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет в ООО должен обеспечивать полноту сбора и учета информации о финансовой деятельности организации. С чего начать ведение бухгалтерского учета ООО?

Шаг 1. Определите ответственного за ведение бухгалтерского учета на предприятии. Часто после регистрации общества директор возлагает обязанности бухгалтера ООО на себя. На первое время это вполне допустимая ситуация, но как только подойдут сроки сдачи любой отчетности, необходимо самому разобраться в этом вопросе либо передать обслуживание специалистам.

Шаг 2. Выберите, на каком налоговом режиме вы будете работать. Это необходимо сделать сразу после регистрации ООО, а лучше – еще до того, как вы подадите документы в ИФНС. Мы рекомендуем при выборе режима получить бесплатную консультацию по налогообложению, что позволит существенно сэкономить на платежах в бюджетах. На разных режимах налоговая нагрузка одного и того же предприятия может отличаться в разы!

Шаг 3. Изучите налоговую отчетность вашего режима. Так, на УСН надо сдавать всего одну декларацию по итогам года, а на ОСНО каждый квартал сдают декларации по прибыли и НДС. Но если компания выберет АУСН, то полностью освобождается от налоговой отчетности.

Шаг 4. Разработайте и утвердите учетную политику организации.

Шаг 5. Утвердите рабочий план счетов. За основу документа надо брать план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н.

Шаг 6. Организуйте учет первичных документов и отражение содержащихся в них сведений в регистрах бухгалтерского учета.

Шаг 7. Соблюдайте сроки сдачи отчетности выбранной системы налогообложения и отчетов за работников.

Наши пользователи могут получить бесплатный месяц оказания бухгалтерских услуг специалистами 1С:БО с передачей бухгалтерской информационной базы 1С Бухгалтерия после окончания пробного периода.

К бухгалтерской отчетности ООО закон № 402-ФЗ относит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним: отчеты об изменениях капитала; движении денежных средств; о целевом использовании полученных средств (если они были получены).

Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах

Новые формы бухгалтерского баланса предприятия и отчета о финансовых результатах утверждены Приказом Минфина от 4 октября 2023 г. № 157н. Однако они применяются, начиная с отчетности за 2025 год. Если вы отчитываетесь за 2024 год (крайний срок — 31.03.2025), то используйте формы из предыдущего приказа от 02.07.2010 № 66н.

Организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года, не позднее 31 марта следующего года. Но запросить отчет о финансовых результатах в течение года вправе инвесторы, кредиторы, банк, контрагенты, поэтому можно сделать срез финансового состояния ООО по итогам квартала или месяца.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2025 году

Как вести бухгалтерию ООО при УСН Доходы 6% и при УСН Доходы минус расходы? Упрощенная система налогообложения предусматривает сдачу всего одной годовой налоговой декларации. Ее форма одинакова для обоих вариантов упрощенной системы.

Важно: с 2025 года упрощенцы, чей годовой доход превышает 60 млн рублей, должны платить НДС и отчитываться по этому налогу (вести книги покупок и продаж, оформлять счета-фактуры и сдавать ежеквартальную декларацию).

Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2025 году? Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме. В нее входит только баланс и отчет о финансовых результатах. Если организацией на УСН были получены целевые средства, то по ним тоже нужно отчитаться. Сдавать же отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств необязательно.

Услуги бухгалтера для ООО

Подведем итоги. Бухгалтерское обслуживание ООО обязательно на всех налоговых режимах и даже при отсутствии реальной деятельности компании. Вести бухгалтерию может сам руководитель, штатный специалист или специализированная аутсорсинговая компания. Стоимость бухгалтерских услуг для ООО будет зависеть от объема работы: количества хозяйственных операций, сложности выбранного режима, численности работников, способа ведения учета.

Для наших пользователей, желающих самостоятельно вести бухгалтерию ООО, мы хотим предложить онлайн-программу 1С Предприниматель. Это абсолютно новый инструмент для повышения эффективности бизнеса, который позволяет:

• вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
• проводить расчеты с контрагентами;
• выставлять и оплачивать счета и платежные поручения;
• рассчитывать любые выплаты работникам;
• сохранять все документы ООО в единой базе;
• анализировать продажи, доходы и расходы;
• выбирать минимально возможную налоговую нагрузку и др.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

С момента внесения ООО в Единый реестр юридических лиц, оно обязано вести бухгалтерский и налоговый учёт. Что для этого нужно делать в 2024 году — читайте в статье.

Как вести бухгалтерию ООО: первые шаги

Первым делом нужно назначить приказом ответственного за ведение бухгалтерии. Руководитель ООО может возложить эту функцию на себя, наёмного бухгалтера или передать бухгалтерию на аутсорсинг.

Закрепление учётной политики

В течение 90 дней вновь созданная организация должна разработать и утвердить учётную политику. В ней закрепляют методы ведения бухгалтерского и налогового учёта, которые будет применять ООО. В учётной политике прописывают не все правила налогового и бухгалтерского учёта, а только те, которые предполагают выбор.

Так, например, организации при расчёте налога на прибыль могут применять кассовый метод или метод начисления. Выбранный вариант нужно прописать в учётной политике ООО и придерживаться его в работе.

То же самое касается порядка учёта основных средств, списания материалов, формирования себестоимости и т.д.

В учётной политике ООО также нужно закрепить:

Рабочий план счетов должен содержать полный перечень синтетических и аналитических счетов и субсчетов, которые нужны для ведения бухучёта в организации. При этом переносить в него все возможные счета из общего Плана счетов не обязательно. Можно указать только те, которые организация будет непосредственно использовать.

Политику нужно утвердить приказом руководителя ООО. Имейте в виду, что учётная политика – это один из первых документов, которые запросят налоговики при выездной проверке. И если по факту учёт будет отличаться от принципов, прописанных в учётной политике — вас ждут санкции.

Принятую политику нужно неукоснительно исполнять на протяжении отчётного года. Изменить её можно только на следующий год. Изменения в середине года можно внести только в том случае, если менялись условия хозяйствования или требования законодательства.

Как работает «Моё дело»: настраиваете интеграции с банком, онлайн-кассой и другими сервисами. Операции автоматически попадают в систему, формируется нужная проводка, а налоги рассчитываются на основании этих данных. Никакой ручной рутины — всё само. Попробовать бесплатно

Оформление первичных документов и налоговых регистров

Каждую проведённую операцию нужно фиксировать первичным документом и отражать как в бухгалтерских проводках, так и в налоговых регистрах. Так, начисление заработной платы оформляется расчётной ведомостью, данные о начисленном и удержанном подоходном налоге должны попасть в регистр, на основании которого впоследствии будет формироваться отчёт по форме 6-НДФЛ.

Все оправдательные документы, на основании которых составляется бухгалтерская и налоговая отчётность, должны храниться в ООО в течение законодательно установленных сроков. Отсутствие «первички», выявленное на момент проверки, может быть расценено как уклонение от уплаты налогов и повлечь за собой неприятные последствия.

Сервис «Моё дело» в тот момент, когда вы отражаете операцию, автоматически формирует первичный документ и генерирует проводку.

К основным документам для учёта в ООО относятся:

Упрощённый бухучёт и отчётность ООО

Если ООО подпадает под критерии малых или микропредприятий, ему вовсе не обязательно использовать полный план счетов и сдавать весь комплект бухгалтерской отчётности. Такие организации могут вести бухучёт в упрощённом виде.

В этом случае в бухгалтерском учёте ООО применяется усечённый план счетов и обобщающие ведомости. Упрощённая отчётность состоит из баланса и отчёта о финансовых результатах с укрупнёнными показателями, без детализации. Отчёт о движении денежных средств и об изменениях капитала сдавать не нужно.

Рекомендуемые формы регистров бухучёта для малых предприятий закреплены в Приказе Минфина России № 64н от 21 декабря 1998 г., а формы упрощённого баланса и отчёта о финансовых результатах – в приложении № 5 к приказу от 02.07.2010 № 66н.

К малым относятся предприятия с доходом не больше 800 миллионов рублей в год и численностью сотрудников не более 100 человек.

Если в ООО трудится не более 15 человек, а годовой оборот не больше 120 миллионов рублей — это микропредприятие. Для них бухучёт ещё проще, потому что они могут даже не вести двойную запись, то есть не формировать проводки. Достаточно лишь в хронологическом порядке фиксировать операции в журнале.

Если организация решила воспользоваться правом вести упрощённый бухучёт, нужно прописать это в учётной политике и закрепить в ней план счетов и формы отчётности.

Профессиональная помощь с бухгалтерией и налогами — по цене чашки кофе в день. Без ошибок и штрафов. Узнать больше

Налоговый учёт ООО

Первым делом нужно определиться с системой налогообложения ООО, от этого будет зависеть налоговый учёт и расчёт налогов. Организация может остаться на ОСНО или выбрать один из спецрежимов: УСН, ЕСХН (только для сельхоздеятельности).

Сложнее всего ведение учёта на общей системе налогообложения (ОСНО), т.к. здесь нужно вести учёт имущества, выставлять счета-фактуры, вести учёт входящего и исходящего НДС в книге покупок и книге продаж, вести учёт доходов и расходов для исчисления налога на прибыль.

На УСН учитывают доходы и расходы, или только доходы, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Основной налоговый регистр – это Книга учёта доходов и расходов.

На ЕСХН учитывают доходы и расходы. Основной налоговый регистр — это Книга учёта доходов и расходов.

ООО не может совмещать ОСНО, УСН и ЕСХН, поскольку каждый из режимов распространяется на всю деятельность компании, а не на её часть.

Нужен совет бухгалтера по вашему ООО? Оставьте заявку — подскажем, как не допустить ошибок и выбрать подходящий формат ведения учёта. Получить консультацию бесплатно

Хранение документов

Первичные документы бухгалтерского учёта нужно хранить 5 лет (п. 1 ст. 29 закона 402-ФЗ).

Документы, которые служат основанием для расчёта налога — 5 лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ), а для расчёта страховых взносов – 6 лет (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

75 лет нужно хранить документы по личному составу и о выплаченных доходах, если они закончены делопроизводством до 1 января 2003 года, а если закончены после указанной даты, то хранить нужно 50 лет. Например, трудовые договоры, реестры сведений о доходах физлиц, ведомости на выдачу дивидендов, лицевые счета и карточки работников.

10 лет хранят документы по продаже движимого имущества, договоры по залогу имущества организации, оперативные отчеты по счетам в иностранной валюте за границей, и т.д.

Некоторые виды документов нужно хранить постоянно. Это годовые бухгалтерские отчёты с приложениями, передаточные акты, разделительные и ликвидационные балансы, свидетельства о постановке на учёт в налоговых органах, документы по операциям с ценными бумагами и т.д.

Полный перечень документов со сроками хранения содержится в «Перечне типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения», утверждённом Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236.

Сдача бухгалтерской и налоговой отчётности ООО

Бухгалтерскую отчётность в налоговую инспекцию все сдают в одинаковые сроки — до 31 марта после завершения года.

Сроки для налоговых деклараций разные:

ОСНО

Читайте подробнее про отчётность ООО на ОСНО

УСН

Отчитаться нужно до 25 марта после окончания года.

Краткая пошаговая инструкция по организации бухучёта ООО с нуля

Ведение бухгалтерского учета в ООО — непременная обязанность обществ с ограниченной ответственностью согласно российскому законодательству. Об особенностях организации и ведения бухучета ООО мы вам расскажем в этом материале.

Ведение бухгалтерского учета ООО и закон о бухучете

Согласно ст. 2 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ каждая коммерческая организация обязана вести бухгалтерский учет. Не являются исключением и ООО. При этом закон о бухучете предусматривает следующие правила для ООО как разновидности коммерческих структур:

• Обязанность организации ведения бухгалтерского учета на предприятии и хранения соответствующей учетной документации возлагается на руководителя ООО (п. 1 ст. 7).
• Руководитель ООО возлагает ведение бухучета на себя, на главного бухгалтера (или иное должностное лицо данного ООО) либо передает ведение бухучета специализированной организации (п. 3 ст. 7).
• ООО составляет учетную политику — локальный нормативный документ, устанавливающий правила ведения бухучета и налогового учета (ст. 8).
• Каждая имевшая место в деятельности ООО хозоперация удостоверяется первичным учетным документом (п. 1 ст. 9). При этом первичная документация должна содержать определенные реквизиты, без которых она может быть признана недействительной. Перечень таких реквизитов приведен в п. 2 ст. 9.

О нюансах оформления бухгалтерской первички читайте в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

• Данные, зафиксированные в первичной учетной документации, служат основой для составления учетных бухгалтерских регистров ООО (п. 1 ст. 10). Перечень обязательных реквизитов таких регистров приведен в п. 4 ст. 10.
• Активы и обязательства ООО подлежат периодической инвентаризации (ст. 11), которая заключается в сопоставлении фактического наличия учетных объектов с данными регистров бухучета. Инвентаризация проводится с периодичностью, определяемой руководством общества (кроме случаев, когда в соответствии с действующим законодательством она обязательна).
• На основе учетных регистров составляется бухгалтерская отчетность ООО — в общем случае раз в год по завершении года (пп. 3, 4 ст. 13). Случаи и порядок иной периодичности представления бухотчетности перечислены в пп. 4, 5 ст. 13.
• Отчетность считается полностью сформированной после подписания ее руководителем ООО.

О порядке составления бухотчетности ООО см. материал «Бухгалтерская отчетность для ООО — особенности и нюансы».

• В ООО должен быть организован эффективный внутренний контроль совершаемых обществом хозопераций.

Трудно ли вести бухучет обществам с ограниченной ответственностью?

Ответ на этот вопрос зависит от множества факторов, определяющих объем и сложность учетной бухгалтерской работы. Перечислим основные из них:

1. Выбранный режим налогообложения. Будете ли вы работать на ОСНО или УСН? Каждый режим имеет свои нюансы, и решить, на каком из них будет проще и оптимальнее работать конкретной организации, можно только после тщательного анализа особенностей деятельности ООО. Но с большой долей определенности можно сказать, что бухучет на режиме ОСН будет более трудоемким.

Выбрать подходящий режим налогообложения вам помогут наши публикации, например: «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».

1. Является ли ООО субъектом малого предпринимательства (СМП). Критерии принадлежности субъектов к СМП перечислены в ст. 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ. В том случае, если к обществу применимы данные критерии, оно может вести бухучет и составлять бухотчетность в упрощенном порядке (ст. 4 закона 402-ФЗ), что делать гораздо легче, чем осуществлять бухгалтерскую работу в полном объеме.
2. Отсутствие или наличие наемного персонала. Если ООО принимает на работу сотрудников, необходимо понимать, что объем учетной работы и отчетности существенно увеличивается. Вы никак не сможете обойтись без учета движения работников (приема на работу в ООО, переводов, увольнений), расчета зарплаты, отпускных, больничных, страховых взносов. При отсутствии работников бухгалтерский и кадровый документооборот значительно сокращается.

Организовать кадровый учет на предприятии вам поможет наш материал.

1. Объем хозопераций. К ним, в частности, относятся: отгрузки товаров покупателям, поступление оплаты от них, взаиморасчеты с поставщиками, начисление и выплата зарплаты и многие-многие другие. Иными словами, под хозоперациями общества подразумеваются любые действия, которые привели к увеличению или уменьшению его доходов и расходов. Естественно, чем больше будет таких операций, тем более сложным и трудоемким будет их учет.
2. Количество и особенности используемых ООО направлений деятельности. Чем больше видов деятельности, тем разнообразнее осуществляемые ООО операции. Безусловно, однотипные хозоперации учитывать значительно проще. Кроме того, у всех сфер бизнеса существует своя определенная специфика (в промышленном производстве, торговле, строительстве, услугах и т. д.). Ее тоже следует принимать во внимание.
3. Особенности деятельности бизнес-партнеров ООО. Так, контрагенты могут работать на иных налоговых режимах, нежели ООО, осуществлять в партнерстве с ООО внешнеэкономические сделки или, например, быть бюджетными предприятиями. Во всех перечисленных случаях в бухучете будут свои нюансы.

Как вести бухучет на производственном предприятии?

Отдельного разговора заслуживает бухгалтерский учет в ООО, осуществляющих производственные операции, которые являются одним из самых сложных объектов бухучета. Это связано в первую очередь с тем, что учет себестоимости оказывает непосредственное влияние на формирование итоговых показателей деятельности компании. При этом калькуляция затрат, учет расходов очень непросты и имеют массу нюансов.

Какие виды деятельности относятся к производству? Это:

• промышленность;
• пищевая отрасль;
• производство сельхозпродукции;
• строительство;
• многие другие виды деятельности.

Конечно, в рамках одной статьи невозможно рассказать обо всех тонкостях бухгалтерского учета на производственном предприятии. Но советуем изучить новый ФСБУ 5/2019 «Запасы», который вступил в силу с 2021 года и отменил действие ПБУ 5/01. Стандарт внес ряд существенных поправок в порядок учета запасов, незавершенного производства и готовой продукции.

Как правильно учитывать незавершенное производство и готовую продукцию по правилам ФСБУ 5/2019, узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Рекомендуем вам ознакомиться с материалами нашей рубрики «Учет затрат», в которой вы найдете исчерпывающую информацию по многим вопросам, касающимся бухучета на производстве.

Пример организации бухучета в ООО

Какие же шаги нужно предпринять ООО для организации корректного и достоверного бухучета на предприятии? Рассмотрим примерный план, который поможет вам осуществить эту непростую задачу:

Шаг 1. Выбираем оптимальный режим налогообложения (с режимом необходимо определиться до подачи документов на регистрацию в ИФНС). При этом необходимо помнить, что на различных режимах налоговая нагрузка одного и того же общества может отличаться в несколько раз.

Шаг 2. Определяем ответственного за ведение бухучета в ООО — как мы уже выяснили, эту функцию может на себя взять его руководитель (в установленных п. 3 ст. 7 закона № 402-ФЗ случаях), а можно возложить ее на главбуха или передать аутсорсинговой компании.

Какова ответственность за нарушения при ведении бухучета, подробно разъясняется в Путеводителе от КонсультантПлюс. Чтобы посмотреть материал, получите пробный доступ к системе. Это бесплатно.

Шаг 3. Изучаем особенности налогового и бухгалтерского учета деятельности ООО. На основе полученных данных разрабатываем рабочий план счетов (за основу принимается приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), составляем и утверждаем учетную политику в соответствии с порядком, предусмотренным в ПБУ 1/2008.

Осуществить эту задачу вам помогут наши материалы:

• «Рабочий план счетов бухгалтерского учета — образец 2023 года»;
• «Как составить учетную политику организации (2023)?».

Шаг 4. Организуем первичный учет документации и отражение зафиксированных в ней учетных сведений в регистрах бухучета.

Подробности — в статье «Порядок организации первичного бухгалтерского учета».

Шаг 5. Изучаем и соблюдаем порядок, сроки представления отчетности и уплаты налогов.

Вам будут полезны публикации наших рубрик:

• «Уплата налогов (взносов)»;
• «Бухгалтерская отчетность».

Итоги

Организация и ведение бухгалтерского учета в ООО осуществляются в соответствии с принципами, изложенными в бухгалтерском законодательстве РФ. Сложность ведения учета ООО зависит от многих факторов, основными из которых являются налоговый режим, наличие сотрудников, вид (или виды) осуществляемой ООО деятельности.

Со дня создания и вплоть до ликвидации любое ООО обязано вести бухгалтерский учет. Рассказываем, как организовать этот процесс.

Закон об обязательности ведения бухучета в ООО

Вести бухучет обязывает статья 6 Закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете».

Освобождены от этого только индивидуальные предприниматели и структурные подразделения иностранных фирм.

Стандарты бухучета прописаны в Положениях по бухгалтерскому учету, всего их 24.

Основы организации бухгалтерского учета в организации

Первым делом нужно решить, кто будет заниматься бухучетом в ООО и кто за него будет отвечать.

Согласно закону № 402-ФЗ руководитель фирмы должен:

• либо возложить обязанность вести бухучет в ООО на главбуха или другого сотрудника;
• либо заключить договор на оказание бухгалтерских услуг;
• либо возложить эти обязанности на самого себя. Это разрешено только организациям малого и среднего бизнеса, которые имеют право вести бухучет в упрощенном виде.

В процессе работы компания должна вести сплошной учет всех хозяйственных операций. Каждую операцию оформляют первичным документом и фиксируют в регистрах бухучета с группировкой на соответствующих счетах. Все первичные документы нужно хранить не менее пяти лет.

Периодически нужно проводить инвентаризацию обязательств и активов (ст. 11 закона № 402-ФЗ). Когда и как проводить инвентаризацию, организация решает сама и прописывает это в учетной политике.

По итогам года на основе данных бухучета составляют бухгалтерскую отчетность ООО и сдают в налоговую инспекцию и органы статистики.

Особенности бухгалтерского учета и отчетности ООО для малого бизнеса

Закон «О бухгалтерском учете» дает право организациям малого и среднего бизнеса вести бухучет в упрощенном виде. Для этого нужно соответствовать критериям из статьи 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ:

• доля юрлиц (не относящихся к СМП) и иностранных компаний в уставном капитале не больше 49% (за некоторыми исключениями);
• доход ООО за предыдущий год не больше 800 млн руб.;
• численность сотрудников ООО – не больше 100 человек.

У таких организаций есть выбор: вести полноценный бухучет или упрощенный. Выбрав упрощенный вариант, ООО может не применять некоторые ПБУ, использовать сокращенный план счетов, не проводить переоценку нематериальных активов (НМА) и основных средств (ОС), исправлять ошибки прошлых лет текущим годом, сдавать упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах и т.д.

Принципы упрощенного учета прописаны в Приказе Минфина от 21.12.1998 № 64н и Рекомендациях Института Профессиональных Бухгалтеров РФ от 25.04.2013 № 4/13, одобренных Минфином.

Микропредприятиям с годовым доходом не больше 120 млн руб. и штатом не больше 15 человек еще проще. Они могут просто отражать факты хозяйственной деятельности в журнале и не вести двойную запись.

Упрощенный бухучет – право, а не обязанность ООО. Но если решили им воспользоваться, это нужно прописать в учетной политике.

Бухучет и налогообложение ООО на ОСНО

Общая система налогообложения – самая сложная. И если организация выбрала этот режим, работы у бухгалтера будет много, а от идеи справиться с этой работой самостоятельно, без бухгалтера, лучше сразу отказаться.

Компания, применяющая общую систему налогообложения, должна:

• вести учет доходов и расходов в целях расчета налога на прибыль;
• выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС;
• вести учет «входящего» и «исходящего» НДС в книге покупок и книге продаж для расчета НДС;
• ежеквартально отчитываться по НДС и налогу на прибыль, а также сдавать расчеты по налогу на имущество.

Кроме этого, ООО нужно уплачивать зарплатные налоги и отчитываться по НДФЛ в ИФНС, по страховым взносам – в ИФНС и ФСС, а также сдавать сведения персонифицированного учета в ПФР.

Ведение бухгалтерского и налогового учета ООО на спецрежимах

Налоговый и бухгалтерский учет ООО на спецрежимах (УСН, ЕНВД) проще, т.к. они освобождены от самой трудоемкой работы – учета и отчетности по НДС и налогу на прибыль.

Общество с ограниченной ответственностью на УСН ведет учет доходов и расходов для расчета единого упрощенного налога, а если применяет УСН с объектом «Доходы», то даже расходы для налогообложения учитывать не нужно.

ООО на ЕНВД не отчитываются по доходам и расходам в налоговую инспекцию, т.к. платят фиксированный налог с вмененного дохода.

Но даже на спецрежимах ООО должны вести бухучет, поэтому обязанность учитывать доходы и расходы для целей бухгалтерского учета остается.

ООО-работодатели сдают такой же набор отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС по НДФЛ и страховым взносам, что и предприятия на общем режиме.

Как ведется бухгалтерский учет на предприятии: свой штат, онлайн-сервис или привлеченные специалисты

Хотя закон и позволяет руководителю ООО вести бухгалтерский учет самостоятельно, на практике редко кто так делает, потому что без знаний и опыта в области бухгалтерского и налогового учета это рискованно. Можно наделать ошибок и «попасть» на штрафы.

Подспорьем может стать онлайн-сервис для ведения бухгалтерии: «Мое дело», «Контур» и др. Сервис автоматически заполняет отчеты и другие документы, считает зарплату и налоги, формирует проводки, напоминает об отчетных датах и т.д.

Этот вариант хорош для мелких ООО на спецрежимах с небольшим количеством стандартных операций. Полностью квалифицированного бухгалтера он не заменит, но может избавить от рутины и сэкономить время. Когда масштабы ООО растут и появляются нестандартные операции, сервис перестает удовлетворять потребностям бизнеса.

Для более крупных организаций, особенно если они применяют общую систему налогообложения, нужны опытные специалисты, и компания для организации бухучета в ООО может сделать следующее:

1. Взять специалистов в штат. Самый затратный вариант. К расходам на зарплату прибавляются расходы на страховые взносы, соцпакет, оборудование рабочего места, программное обеспечение и обучение. Сэкономить на зарплате специалиста не получится, т.к. плохой низкооплачиваемый бухгалтер обойдется ООО еще дороже.
2. Нанять приходящего бухгалтера для ведения бухгалтерского учета на предприятии. Самый рискованный вариант. Приходящих бухгалтеров часто нанимают неофициально, а значит они не несут никакой ответственности за ошибки и могут в любой момент пропасть. Можно заключить договор, но все равно это будет один удаленный бухгалтер, который скорее всего еще и распыляется на другие организации.
3. Передать бухгалтерию ООО на аутсорсинг в специализированную компанию. Самый выгодный вариант и по цене, и по качеству. Учет будет вести не один бухгалтер, а целая команда, где каждый специалист в своей области. При этом все затраты на содержание и обучение персонала ложатся на аутсорсера, а клиент платит только абонентскую плату в рамках договора. И самое главное – аутсорсинговая компания по договору несет материальную ответственность за свои ошибки.

Если платить штатному бухгалтеру 50 тысяч рублей «чистыми», то вместе со страховыми взносами и НДФЛ он обойдется фирме примерно в 75 тысяч рублей в месяц без учета соцпакета, ПО и обучения. При этом в 1С-WiseAdvice учетом будет заниматься не один, а команда специалистов с уровнем гораздо выше бухгалтера за 50 тысяч.

Передать на аутсорсинг можно не всю бухгалтерию ООО, а только некоторые участки, например, учет зарплаты или обработку первичных документов. Можно оставить ежедневные задачи у себя, а на аутсорс отдать составление отчетов и функции главного бухгалтера, чтобы одновременно иметь под рукой штатного бухгалтера и быть спокойными за правильность ведения учета.

Особенности ведения бухгалтерии ООО на УСН

Кто может применять УСН

Важно:

Перейти на УСН действующая компания может только со следующего года. Для этого нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года.

Если компания только зарегистрировалась, подать уведомление можно в течение 30 дней с момента регистрации. Это также можно сделать в момент регистрации. В этом случае уведомление подаётся вместе с остальными документами.

Сроки сдачи отчётности для ООО на УСН

Какие налоги можно не платить на УСН

Важно:

Начиная с 2025 года, если доходы превысят 60 000 000 ₽, предприниматель на УСН автоматически становится плательщиком НДС.

Если доход превысил эту сумму, нужно выбрать ставку для расчёта налога:

• 20% с правом применения вычетов по входящему НДС
• 5% при доходах до 250 000 000 ₽ и 7% с доходов до 450 000 000 ₽. При этом вычетом входящего НДС воспользоваться нельзя

👉🏻 Подробнее про НДС на УСН мы писали в этой статье

Нужно ли вести бухгалтерский учёт на УСН

Нужна ли специальная программа для ООО на УСН, или можно без неё

***

Над материалом работали

Картинка с сайта: knopka.com

Наталья Бельская, бухгалтер в Кнопке