Инструкция по расчету средней заработной платы

Утверждено

Постановлением Правительства

Российской Федерации

от 24 декабря 2007 г. N 922

ПОЛОЖЕНИЕ

ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ПОРЯДКА ИСЧИСЛЕНИЯ

СРЕДНЕЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Настоящее Положение устанавливает особенности порядка исчисления средней заработной платы (среднего заработка) для всех случаев определения ее размера, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (далее — средний заработок).

2. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. К таким выплатам относятся:

а) заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;

б) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;

в) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;

г) заработная плата, выданная в неденежной форме;

д) денежное вознаграждение (денежное содержание), начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий, действующих на постоянной основе;

е) денежное содержание, начисленное муниципальным служащим за отработанное время;

ж) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;

з) заработная плата, начисленная преподавателям профессиональных образовательных организаций за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.10.2014 N 1054)

(см. текст в предыдущей редакции)

и) заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;

к) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.10.2014 N 1054)

(см. текст в предыдущей редакции)

л) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;

м) вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.10.2014 N 1054)

(см. текст в предыдущей редакции)

н) премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;

о) другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.

3. Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).

4. Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев.

5. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

а) за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;

б) работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

в) работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

г) работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;

д) работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

е) работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период или за период, превышающий расчетный период, либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному.

7. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка.

8. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).

9. При определении среднего заработка используется средний дневной заработок в следующих случаях:

для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска;

для других случаев, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации, кроме случая определения среднего заработка работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени.

Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 настоящего Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней.

10. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3).

(в ред. Постановления Правительства РФ от 10.07.2014 N 642)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 10.07.2014 N 642)

(см. текст в предыдущей редакции)

Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 10.07.2014 N 642)

(см. текст в предыдущей редакции)

11. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.

12. При работе на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня) средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется в соответствии с пунктами 10 и 11 настоящего Положения.

13. При определении среднего заработка работника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска, используется средний часовой заработок.

Средний часовой заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные часы в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 настоящего Положения, на количество часов, фактически отработанных в этот период.

Средний заработок определяется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов по графику работника в периоде, подлежащем оплате.

14. При определении среднего заработка для оплаты дополнительных учебных отпусков оплате подлежат все календарные дни (включая нерабочие праздничные дни), приходящиеся на период таких отпусков, предоставляемых в соответствии со справкой-вызовом учебного заведения.

15. При определении среднего заработка премии и вознаграждения учитываются в следующем порядке:

ежемесячные премии и вознаграждения — фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода;

премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, — фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода;

вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, — независимо от времени начисления вознаграждения.

В случае если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде, за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.).

Если работник проработал неполный рабочий период, за который начисляются премии и вознаграждения, и они были начислены пропорционально отработанному времени, они учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм в порядке, установленном настоящим пунктом.

16. При повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения средний заработок работников повышается в следующем порядке:

если повышение произошло в расчетный период, — выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные в расчетном периоде за предшествующий повышению период времени, повышаются на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения, установленных в месяце последнего повышения тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения, на тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение, установленные в каждом из месяцев расчетного периода;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 11.11.2009 N 916)

(см. текст в предыдущей редакции)

если повышение произошло после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, — повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период;

если повышение произошло в период сохранения среднего заработка, — часть среднего заработка повышается с даты повышения тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения до окончания указанного периода.

В случае если при повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения изменяются перечень ежемесячных выплат к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению и (или) их размеры, средний заработок повышается на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления вновь установленных тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения и ежемесячных выплат на ранее установленные тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение и ежемесячные выплаты.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 11.11.2009 N 916)

При повышении среднего заработка учитываются тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение и выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в фиксированном размере (проценты, кратность), за исключением выплат, установленных к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в диапазоне значений (проценты, кратность).

При повышении среднего заработка выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, установленные в абсолютных размерах, не повышаются.

17. Средний заработок, определенный для оплаты времени вынужденного прогула, подлежит повышению на коэффициент, рассчитанный путем деления тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения, установленных работнику с даты фактического начала работы после его восстановления на прежней работе, на тарифную ставку, оклад (должностной оклад), денежное вознаграждение, установленные в расчетном периоде, если за время вынужденного прогула в организации (филиале, структурном подразделении) повышались тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение.

При этом в отношении выплат, установленных в фиксированном размере и в абсолютном размере, действует порядок, установленный пунктом 16 настоящего Положения.

18. Во всех случаях средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть менее установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

19. Лицам, работающим на условиях совместительства, средний заработок определяется в порядке, установленном настоящим Положением.

20. Для исчисления среднемесячной заработной платы руководителей, заместителей руководителей, главных бухгалтеров государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов обязательного медицинского страхования, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий (далее — фонды, учреждения, предприятия), формируемой за счет всех источников финансового обеспечения и рассчитываемой за календарный год, и среднемесячной заработной платы работников фондов, учреждений, предприятий (без учета заработной платы руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера) в целях определения предельного уровня их соотношения:

среднемесячная заработная плата работников фондов, учреждений, предприятий (без учета заработной платы руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера) определяется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы (включая выплаты, предусмотренные пунктом 2 настоящего Положения) таких работников списочного состава (без учета руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера) на среднесписочную численность таких работников (без учета руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера) за соответствующий календарный год и деления на 12 (количество месяцев в году). Определение среднесписочной численности указанных работников за соответствующий календарный год осуществляется в соответствии с методикой, используемой для целей федерального статистического наблюдения;

среднемесячная заработная плата руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера фонда, учреждения, предприятия определяется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы (включая выплаты, предусмотренные пунктом 2 настоящего Положения) соответствующему руководителю, заместителю руководителя, главному бухгалтеру за календарный год на 12 (количество месяцев в году). Если руководитель, заместитель руководителя, главный бухгалтер фонда, учреждения, предприятия состоял в трудовых отношениях с фондом, учреждением, предприятием неполный календарный год, то среднемесячная заработная плата определяется исходя из фактически отработанных соответствующим руководителем, заместителем руководителя, главным бухгалтером полных календарных месяцев.

Расчет среднемесячной заработной платы руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера фонда, учреждения, предприятия осуществляется отдельно по должностям руководителя, главного бухгалтера и по каждой должности заместителя руководителя.

В фактической начисленной заработной плате для определения среднемесячной заработной платы, рассчитываемой в соответствии с абзацами первым — третьим настоящего пункта, не учитываются выплаты, предусмотренные пунктом 3 настоящего Положения, компенсации, выплачиваемые при прекращении трудового договора, в том числе за неиспользованный отпуск.

В случаях выполнения руководителем, заместителями руководителя, главным бухгалтером работы по совмещению должностей (профессий) или исполнения обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от основной работы в фактически начисленной заработной плате учитываются суммы, начисленные как по основной должности (профессии), так и по совмещаемой должности (профессии), а также начисленные за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от основной работы. При работе по совместительству в фактически начисленной заработной плате учитываются только суммы фактически начисленной заработной платы по должности руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера.

(п. 20 введен Постановлением Правительства РФ от 10.12.2016 N 1339)

Данный документ вступает в силу с 01.09.2025 (абзац первый пункта 3).

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 24 апреля 2025 г. N 540

ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ПОРЯДКА ИСЧИСЛЕНИЯ СРЕДНЕЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

В соответствии со статьей 139 Трудового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:

Пункт 1 действует до 01.09.2031 (абзац второй пункта 3).

1. Утвердить прилагаемое Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

2. Признать утратившими силу акты Правительства Российской Федерации по перечню согласно приложению.

3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 сентября 2025 г.

Пункт 1 настоящего постановления действует до 1 сентября 2031 г.

Председатель Правительства
Российской Федерации
М. МИШУСТИН

УТВЕРЖДЕНО
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 24 апреля 2025 г. N 540

Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы действует до 01.09.2031 (абзац второй пункта 3).

ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ПОРЯДКА ИСЧИСЛЕНИЯ СРЕДНЕЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Настоящее Положение устанавливает особенности порядка исчисления средней заработной платы для всех случаев определения ее размера, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (далее — средний заработок).

2. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. К таким выплатам относятся:

а) заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;

б) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;

в) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;

г) заработная плата, выданная в неденежной форме;

д) денежное вознаграждение (денежное содержание), начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, руководителям государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий, действующих на постоянной основе;

е) денежное содержание, начисленное муниципальным служащим за отработанное время;

ж) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорары работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;

з) заработная плата, начисленная преподавателям профессиональных образовательных организаций за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления;

и) заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;

к) надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;

л) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;

м) вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций;

и) премии, денежные поощрения и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;

о) другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.

3. Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).

4. Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев.

5. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

а) за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;

б) работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

в) работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по независящим от работодателя и работника причинам;

г) работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;

д) работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

е) работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период или за период, превышающий расчетный период, либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному.

7. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка.

8. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).

9. При определении среднего заработка используется средний дневной заработок в следующих случаях:

для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска;

для других случаев, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации, кроме случая определения среднего заработка работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени.

Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Средний месячный заработок для расчета выходного пособия определяется путем умножения среднего дневного заработка на среднее количество рабочих дней, приходящихся на один месяц в году.

Средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии, денежные поощрения и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 настоящего Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней.

10. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3).

В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.

Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

11. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.

12. При работе на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня) средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется в соответствии с пунктами 10 и 11 настоящего Положения.

13. При определении среднего заработка работника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, используется средний часовой заработок (кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска).

Средний часовой заработок рассчитывается путем деления суммы заработной платы работника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, фактически начисленной за отработанные рабочие часы в расчетном периоде, включая премии, денежные поощрения и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 настоящего Положения, на количество рабочих часов, фактически отработанных таким работником в расчетном периоде.

Средний заработок работника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, определяется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов по графику такого работника в периоде, подлежащем оплате.

Средний месячный заработок для расчета выходного пособия определяется путем умножения среднего часового заработка на среднее количество рабочих часов, приходящихся на один месяц в году.

Среднее количество рабочих часов, приходящихся на один месяц в году, рассчитывается путем деления количества рабочих часов в году, рассчитанного в соответствии с установленной для соответствующего работника продолжительностью рабочего времени, на 12.

14. При определении среднего заработка для оплаты дополнительных учебных отпусков оплате подлежат все календарные дни (включая нерабочие праздничные дни), приходящиеся на период таких отпусков, предоставляемых в соответствии со справкой-вызовом учебного заведения.

15. При определении среднего заработка премии, денежные поощрения и вознаграждения учитываются в следующем порядке:

ежемесячные премии, денежные поощрения и вознаграждения — фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода;

премии, денежные поощрения и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, — фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода;

вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, — независимо от времени начисления вознаграждения.

В случае если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, премии, денежные поощрения и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде, за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.).

Если работник проработал неполный рабочий период, за который начисляются премии, денежные поощрения и вознаграждения, и они были начислены пропорционально отработанному времени, такие премии, денежные поощрения и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм в порядке, установленном настоящим пунктом.

16. При повышении в организации (филиале, представительстве или ином структурном подразделении организации) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения средний заработок работников повышается в следующем порядке:

если повышение произошло в расчетный период, — выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные в расчетном периоде за предшествующий повышению период времени, повышаются на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения, установленных в месяце последнего повышения тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения, на тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение, установленные в каждом из месяцев расчетного периода;

если повышение произошло после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, — повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период;

если повышение произошло в период сохранения среднего заработка, — часть среднего заработка повышается с даты повышения тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения до окончания указанного периода.

В случае если при повышении в организации (филиале, представительстве или ином структурном подразделении организации) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения изменяются перечень ежемесячных выплат к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению и (или) их размеры, средний заработок повышается на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления вновь установленных тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения и ежемесячных выплат на ранее установленные тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение и ежемесячные выплаты.

При повышении среднего заработка учитываются тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение и выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в фиксированном размере (проценты, кратность), за исключением выплат, установленных к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в диапазоне значений (проценты, кратность).

При повышении среднего заработка выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, установленные в абсолютных размерах, не повышаются.

17. Средний заработок, определенный для оплаты времени вынужденного прогула, подлежит повышению на коэффициент, рассчитанный путем деления тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения, установленных работнику с даты фактического начала работы после его восстановления на прежней работе, на тарифную ставку, оклад (должностной оклад), денежное вознаграждение, установленные в расчетном периоде, если за время вынужденного прогула в организации (филиале, представительстве или ином структурном подразделении организации) повышались тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение.

При этом в отношении выплат, установленных в фиксированном размере и в абсолютном размере, действует порядок, установленный пунктом 16 настоящего Положения.

18. Во всех случаях средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть менее минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом «О минимальном размере оплаты труда».

19. Лицам, работающим на условиях совместительства, средний заработок определяется в порядке, установленном настоящим Положением.

20. Для исчисления среднемесячной заработной платы руководителей, заместителей руководителей, главных бухгалтеров государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов обязательного медицинского страхования, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий (далее — фонды, учреждения, предприятия), формируемой за счет всех источников финансового обеспечения и рассчитываемой за календарный год, и среднемесячной заработной платы работников фондов, учреждений, предприятий (без учета заработной платы руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера) в целях определения предельного уровня их соотношения:

среднемесячная заработная плата работников фондов, учреждений, предприятий (без учета заработной платы руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера) определяется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы (включая выплаты, предусмотренные пунктом 2 настоящего Положения) таких работников списочного состава (без учета руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера) на среднесписочную численность таких работников (без учета руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера) за соответствующий календарный год и деления на 12 (количество месяцев в году). Определение среднесписочной численности указанных работников за соответствующий календарный год осуществляется в соответствии с методикой, используемой для целей федерального статистического наблюдения;

среднемесячная заработная плата руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера фонда, учреждения, предприятия определяется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы (включая выплаты, предусмотренные пунктом 2 настоящего Положения) соответствующему руководителю, заместителю руководителя, главному бухгалтеру за календарный год на 12 (количество месяцев в году). Если руководитель, заместитель руководителя, главный бухгалтер фонда, учреждения, предприятия состоял в трудовых отношениях с фондом, учреждением, предприятием неполный календарный год, то среднемесячная заработная плата определяется исходя из фактически отработанных соответствующим руководителем, заместителем руководителя, главным бухгалтером полных календарных месяцев.

Расчет среднемесячной заработной платы руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера фонда, учреждения, предприятия осуществляется отдельно по должностям руководителя, главного бухгалтера и по каждой должности заместителя руководителя.

В фактической начисленной заработной плате для определения среднемесячной заработной платы, рассчитываемой в соответствии с абзацами первым — третьим настоящего пункта, не учитываются выплаты, предусмотренные пунктом 3 настоящего Положения, компенсации, выплачиваемые при прекращении трудового договора, в том числе за неиспользованный отпуск.

В случаях выполнения руководителем, заместителями руководителя, главным бухгалтером работы по совмещению должностей (профессий) или исполнения обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от основной работы в фактически начисленной заработной плате учитываются суммы, начисленные как по основной должности (профессии), так и по совмещаемой должности (профессии), а также начисленные за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от основной работы. При работе по совместительству в фактически начисленной заработной плате учитываются только суммы фактически начисленной заработной платы по должности руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера.

Приложение
к постановлению Правительства
Российской Федерации
от 24 апреля 2025 г. N 540

ПЕРЕЧЕНЬ УТРАТИВШИХ СИЛУ АКТОВ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Постановление Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 53, ст. 6618).

2. Постановление Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2009 г. N 916 «О внесении изменений в пункт 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 47, ст. 5656).

3. Пункт 67 изменений, которые вносятся в акты Правительства Российской Федерации по вопросам деятельности Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 25 марта 2013 г. N 257 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации по вопросам деятельности Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 13, ст. 1559).

4. Постановление Правительства Российской Федерации от 10 июля 2014 г. N 642 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 29, ст. 4147).

5. Пункт 19 изменений, которые вносятся в акты Правительства Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 15 октября 2014 г. N 1054 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 43, ст. 5892).

6. Пункт 1 изменений, которые вносятся в акты Правительства Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 декабря 2016 г. N 1339 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 51, ст. 7391).

Где применяется средний заработок

В первую очередь среднюю зарплату применяют для расчета выплат, когда работник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск. Также он нужен при увольнении — чтобы начислить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Подробнее о том, как рассчитываются отпускные, читайте в статье: «Когда выгоднее брать отпуск в 2025 году».

Командировки — еще одна распространенная ситуация. Работник уезжает на несколько дней и должен получить оплату за это время, исходя из среднего дневного дохода.

Нередко средний заработок используется при оплате больничного — особенно если речь идет о первых трех днях нетрудоспособности, которые оплачиваются работодателем. 

Картинка с сайта: xn--h1alcedd.xn--d1aqf.xn--p1ai

О том, как открывается и рассчитывается больничный, писали в статье: «Как оплачивается больничный лист в 2025 году».

Средний заработок также применяется при простое, когда компания временно не может обеспечить работу, но зарплата сотруднику всё равно положена. В расчет по среднему заработку входят и дни прохождения диспансеризации, медосмотров, сдачи крови, обучение с отрывом от работы и прочие случаи, предусмотренные законом.

Если работника увольняют по сокращению, ликвидации или по иным основаниям, когда положено выходное пособие, его размер тоже считают на основе среднего заработка. Аналогично и в случаях временного перевода на другую должность или понижение оклада по медицинским показаниям — для компенсации считают среднюю зарплату. Во всех этих случаях очень важно корректно определить, сколько на самом деле зарабатывал сотрудник в расчетном периоде, какие выплаты учитывать, а какие — исключить.

Что входит в расчет, а что нет

Какие выплаты учитываются при расчете среднего заработка

В список выплат, которые включаются в расчет среднего заработка, входят не только базовый оклад, но и всё, что связано с трудом и предусмотрено договором или положением о премировании.

Это означает, что, помимо основного заработка, в расчет входят регулярные и периодические премии, доплаты за вредные условия, переработки, ночные смены и работу в выходные. Также учитываются выплаты по сдельной системе, проценты от выручки, надбавки за квалификацию или выслугу лет.

В то же время есть выплаты, которые в расчет не включаются. К ним относятся все виды компенсаций: за питание, проезд, аренду жилья, обучение. Также не учитываются отпускные, больничные, командировочные расходы (если это не оплата труда), разовые премии без связи с выполнением работы, материальная помощь, подарки к праздникам и выплаты за счет бюджета (например, декретные пособия).

Картинка с сайта: xn--h1alcedd.xn--d1aqf.xn--p1ai

Особые случаи

Если сотрудник проработал меньше 12 месяцев, то берут только фактически отработанный период. Если и он отсутствует — используют оклад. При частичной занятости выплаты формируются на основе отработанного времени. Если человек только вышел на работу или после отпуска по уходу — расчет делается по тем месяцам, где были начисления.

Алгоритм расчета среднего заработка

Чтобы правильно посчитать средний заработок, важно понимать, как он формируется. В большинстве случаев он рассчитывается по итогам 12 месяцев, предшествующих событию, за которое начисляется выплата. Например, если отпуск начинается в сентябре 2025 года, то расчетный период — с 1 сентября 2024 года по 31 августа 2025 года.

Как рассчитать средний заработок:

• определите расчетный период
• посчитайте доход за период
• исключите лишние периоды (больничные, отпуска, командировки)
• рассчитайте средний дневной заработок
• посчитайте итоговую выплату

Первый шаг — определите расчетный период.

Он составляет 12 полных календарных месяцев. Если работник в этот период не работал или часть месяцев были исключаемыми (например, по болезни или в декрете), то бухгалтер вправе взять предыдущий сопоставимый период с фактическим заработком. А если и его нет, расчет производится по окладу, исходя из числа рабочих дней в месяце.

Второй шаг — посчитайте доход за период.

Здесь учитываются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда. Это может быть оклад, надбавки, премии, выплаты за переработку, ночные смены и иные доплаты. Если у сотрудника была премия по итогам года, то она включается пропорционально отработанным месяцам. Но, например, разовая премия ко Дню компании или материальная помощь — в расчет не входит.

Третий шаг — исключите лишние периоды.

Из общего числа дней в расчетном периоде нужно убрать все дни, когда сотрудник не работал, но при этом получал деньги. Сюда входят: больничные, отпуска, выходные по уходу за ребенком, а также командировки, если они оплачиваются отдельно. Это делается для того, чтобы расчет отражал только те дни, когда работник действительно трудился.

Четвертый шаг — рассчитайте средний дневной заработок.

Есть два подхода. Для отпускных применяется формула: сумма всех учтенных выплат за 12 месяцев делится на 12 и на 29,3. Число 29,3 — это среднемесячное количество календарных дней. А для других случаев — например, для командировок, увольнения или оплаты за вынужденный простой — среднюю зарплату считают иначе: всю сумму выплат делят на количество рабочих дней, отработанных за расчетный период.

Картинка с сайта: xn--h1alcedd.xn--d1aqf.xn--p1ai

Пятый шаг — посчитайте итоговую выплату.

Осталось просто умножить средний дневной заработок на количество дней, которые подлежат оплате. В зависимости от ситуации это может быть 10 дней отпуска, 3 дня командировки или неделя вынужденного простоя.

Справка о среднем заработке

Справка о среднем заработке?Приказ Минтруда от 27 ноября 2024 года №637н: — официальный документ, который работодатель выдает сотруднику при увольнении или по его запросу. Она нужна для центра занятости, расчета пособий, подачи в суд. В ней указываются расчетный период, суммы начислений, исключенные дни, средний заработок. Ошибки в справке могут привести к неверному начислению пособий, спорам и необходимости возврата денег.

Картинка с сайта: xn--h1alcedd.xn--d1aqf.xn--p1ai

Главное

• Средний заработок используется при расчете отпускных, больничных, командировочных, компенсаций при увольнении, выплат за простой. Он применяется не только при стандартной занятости, но и в особых случаях — при неполной нагрузке, после выхода из отпуска по уходу, при увольнении по сокращению.

• Для расчета среднего заработка важно правильно определить расчетный период, исключить неучитываемые дни и включить только те выплаты, которые связаны с выполнением трудовых обязанностей. Это оклад, надбавки, регулярные премии и доплаты. Не входят: отпускные, больничные, материальная помощь и компенсации за питание, проезд и жилье.

• Понимание формул и правил расчёта поможет работнику не только проверить начисления, но и действовать грамотно в нестандартных ситуациях. Например, выбрать выгодное время для отпуска, запросить корректировку справки при увольнении или разобраться, почему сумма выплат оказалась ниже ожидаемой.

При любом режиме работы расчет среднего заработка производится исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев.

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е/31-е (в феврале — по 28-е /29-е) включительно.

Средний дневной заработок для оплаты «отпускных» исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное количество дней).

Средний заработок – каков минимум

Во всех случаях средний месячный заработок работника, отработавшего полный расчетный период и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть меньше МРОТ (п. 18 Положения № 540).

Порядок расчета среднего заработка с примерами есть в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Расчет среднего заработка

Какие выплаты учитывать при расчете среднего заработка

Средний заработок учитывает
не только основной оклад, но и все дополнительные выплаты, установленные системой оплаты труда: премии, надбавки, доплаты за сверхурочную работу и т. д.

Полный перечень учитываемых выплат приведен в п. 2 Положения №540:

1. зарплата, начисленная по тарифным ставкам, окладам;
2. зарплата, начисленная за работу по сдельным расценкам;
3. зарплата, начисленная в процентах от выручки или комиссионное вознаграждение;
4. зарплата, выданная в неденежной форме;
5. выплаты в виде коэффициентов и процентных надбавок за особые условия труда;
6. доплата за работу в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни;
7. оплата сверхурочной работы;
8. премии и иные вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
9. денежное вознаграждение за отработанное время на выборах;
10. гонорар и авторское вознаграждения, выплачиваемые работникам редакций СМИ;
11. зарплата преподавателей за часы сверх установленной учебной нагрузки;
12. надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет, знание иностранного языка, государственную тайну, совмещение, расширение зон обслуживания, увеличение объема работ, руководство и другие;
13. другие выплат, установленные системой оплаты труда в компании.

Бератор: Как определить сумму выплат за расчетный период

Доплата за сверхурочную работу

Доплата за сверхурочную работу включается в выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка.

Пример. Как учесть доплату за сверхурочные

Доплата за работу в ночное время

Доплата за работу в ночное время учитывается при исчислении среднего заработка. При этом, она не может быть менее 20 % часовой тарифной ставки (оклада) за каждый час работы в ночью.

Пример. Как учесть доплату за ночные часы

Доплаты за совмещение

Если в расчетном периоде сотруднику начислялись доплаты исполнение обязанностей по другой должности или замену временно отсутствующего коллеги, эти выплаты учитываются при исчислении среднего заработка.

Пример. Как учесть доплаты за совмещение профессий

Средний заработок совместителя определяется также как и для основного работника (п. 19 Положения №540).

Если совместителя перевели на основное место работы, расчет среднего заработка для оплаты отпускных, зависит от того, как оформлен перевод:

• если был заключен новый трудовой договор, а ранее действовавший — по совместительству — расторгли, его предыдущий заработок и период работы при расчете среднего заработка для оплаты отпуска не учитывают;
• если к трудовому договору о работе по совместительству заключили допсоглашение о переводе на основную работу, при исчисления среднего заработка учитывается период и выплаты по трудовому договору о совместительстве.

Районные коэффициенты и надбавки

Районные коэффициенты, на которые увеличивается заработок работников в местностях с особыми климатическими условиями, установлены на законодательном уровне. Это: Крайний Север, Сибирь, Дальний Восток. Для каждого региона районный коэффициент фиксирован и не меняется из года в год.

Районные коэффициенты независимо от ЛНА компании входят в систему оплаты труда и учитываются в сумме выплат при исчислении среднего заработка.

Пример. Как учесть районные коэффициенты

Как учитывать премии при расчете среднего заработка

Каждая компания вправе разработать собственные системы премирования, ввести свои стимулирующие доплаты и надбавки (ст. 135 ТК РФ). Все эти выплаты утверждаются локальным документом компании, входят в систему оплаты труда и независимо от источников их финансирования, учитываются при расчете среднего заработка (ст. 139 ТК РФ).

Пример. Как учесть премии

Премии к юбилейным датам, праздникам, торжественным событиям, за выполнение срочной работы сверх должностных обязанностей и другие аналогичные выплаты, как правило, считаются разовыми. Они не входят в систему оплату труда и их нельзя учитывать при исчислении среднего заработка.

Порядок учета премий, денежных поощрений и вознаграждений при расчете среднего заработка описан в пункте 15 Положения №540.

В расчете нужно учитывать:

1. Ежемесячные премии, денежные поощрения, фактически начисленные в расчетном периоде, но не более 1 (одной) выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.

   Если за месяц были выплачены две премии, например, за повышение объемов продаж, при расчете среднего заработка можно учесть только одну. Но если одна премия была выплачена за объемы продаж, вторая — за внедрение новой технологии, в расчет включают обе премии.

   Если за год выплатили 13 ежемесячных премий за один и тот же показатель, учесть можно только 12 из них. Какую исключать — решайте самостоятельно.

   Квартальных премий можно учесть четыре.

2. Если в расчетный период 12 месяцев выплатили несколько премий, в том числе за предыдущие годы, их нужно учесть пропорционально, взяв только суммы, относящиеся к расчетному периоду. Полностью можно учесть премии, если период, за который они начислены, не превышает расчетный (12 месяцев).
3. Годовая премия, единовременное вознаграждение за выслугу лет, начисленные за предшествующий календарный год, участвуют при расчете среднего заработка, независимо от времени их начисления.

Разовые премии учитывают при расчете среднего заработка, если одновременно выполняются два условия:

1. Премии начислены в рамках системы оплаты труда.
2. Премии нельзя отнести к выплатам социального характера: материальной помощи, оплате стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.

Все остальные премии, выплаченные вне системы оплаты труда, при расчете среднего заработка не учитываются.

Если работник проработал не весь период, за который начислена премия, например два месяца в квартале, и ему начислена квартальная премия пропорционально отработанному времени, такая премия, учитываются исходя из фактически начисленных сумм.

Бератор: Как учесть премии и материальную помощь

Оплата в период командировки

Доплата до фактического заработка за период командировки учитывается при расчете среднего заработка. Такая выплата изначально входит в фонд оплаты труда на основании ТК РФ (письмо Минтруда от 16 марта 2016 года № 14-1/В-226). Кстати, на нее начисляются страховые взносы, ее учитывают в налоговой базе по прибыли.

Доплаты за работу в праздничные и выходные дни в расчете среднего заработка

Если в расчетном периоде работнику начислялись доплаты за работу в праздничные или выходные дни, они прибавляются к сумме выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка. Исключение составляет оплата за работу в выходной и нерабочий праздничный день в командировке. Она в расчет среднего заработка не включается (письмо Минтруда России в письме от 18 декабря 2024 г. № 14-5/ООГ-7331).

Пример. Как учесть доплаты за выходные и праздничные дни

Какие выплаты не учитываются при расчете среднего заработка

В расчете среднего заработка не учитываются социальные выплаты и вознаграждения, не связанные с работой (п. 3 Положения № 540). Фактически речь идет о выплатах, которые не соответствуют понятию «заработная плата», определенному в статье 129 ТК РФ.

Не нужно учитывать при расчете среднего заработка:

1. Выплаты социального характера, например больничный.
2. Выплаты, не относящиеся к оплате труда:

•  оплаты по гражданско-правовым договорам;
• материальная помощь;
• дивиденды по акциям, проценты по вкладам, страховые выплаты, кредиты, премии непроизводственного характера и т.п.;
• оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие;
• компенсация за использование личного имущества;
• компенсация за неиспользованный отпуск;
• возмещение командировочных и служебных расходов;
• выплата разницы между средней заработной платой и пособием по временной нетрудоспособности. Она является выплатой социального характера, поскольку выплачивается в возмещение утраченного заработка во время болезни работника (письмо Минтруда от 16 марта 2016 года № 14-1/В-226);
• надбавка за вахтовый метод работы, выплачиваемая взамен суточных;
• компенсация, заменяющая выдачу молока при работах с вредными условиями труда;
• компенсацию работникам платы за детсад (письмо Минтруда от 19 декабря 2023 г. № 14-1/ООГ-7632).

Материальная помощь

Материальная помощь в любом случае не является составной частью системы оплаты труда. Эта выплата не может зависеть от качества работы. Она выплачивается в связи с трудностями финансового характера, непредвиденными событиями (болезнь, похороны родственника и т. п.). Учитывать материальную помощь при исчислении среднего заработка нельзя.

Какие периоды нужно исключать при расчете среднего заработка

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, в течение которого работник (п. 5 Положения № 540):

• получал средний заработок за исключением перерывов для кормления ребенка;
• получал пособие по больничному или пособие по беременности и родам;
• не работал в связи с простоем по вине работодателя или по независящим причинам;
• не работал из-за забастовки, но сам в ней не участвовал;
• получил дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• был освобожден от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты.

Как рассчитывать средний заработок по Положению № 540 с 1 сентября 2025 года

Расчет среднего заработка производится из фактически начисленной зарплаты и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, когда за работником сохраняется средняя заработная плата.

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число месяца включительно (в феврале — по 28-е/29-е) (п. 4 Положения № 540).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев.

Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера:

• Как определить средний дневной заработок и сумму отпускных
• Как определить сумму отпускных при неполном рабочего времени
• Как определить сумму отпускных, если расчетный период отработан не полностью
• Как определить сумму отпускных при повышении заработной платы

Как рассчитать средний заработок, если работник ничего не заработал в расчетный период

Может оказаться так, что у работника нет фактически начисленной зарплаты или отработанных дней за расчетный период, либо отработанный срок приходится на время, исключаемое из расчетного периода. В таком случае для расчета среднего заработка берут фактически начисленную зарплату за период предшествующий и равный расчетному (п. 6 Положения № 540).

Если у работника не было выплат в расчетном периоде, для расчета среднего заработка используется следующая формула:

Средний дневной заработок = Оклад, установленный на дату наступления оплачиваемого события / Количество рабочих дней (часов) в месяце наступления оплачиваемого события 

Если у работника не было начислений ни в расчетном периоде, ни в периоде до него, средний заработок определяют из начисленных выплат и количества отработанных дней в том месяце, в котором ему начисляется средний заработок (п. 7,8 Положения № 540).

Средний дневной заработок = Заработная плата за дни (часы), отработанные до наступления оплачиваемого события/ Количество дней (часов), фактически отработанных до наступления оплачиваемого события

Какой расчетный период можно взять для среднего заработка, если у работника не было дохода?

Как рассчитать средний дневной заработок

Средний дневной заработок понадобится для:

• оплаты отпусков;
• выплаты компенсации за неиспользованный отпуск;
• выплаты выходного пособия;
• других случаев, предусмотренных ТК РФ.

Сумма к выплате = Средний дневной заработок * Количество дней, за которые работнику выплачивается средний дневной заработок.

Средний дневной заработок рассчитывается так:

Средний дневной заработок = Сумма выплат работнику в расчетном периоде / Количество отработанных рабочих дней в расчетном периоде

Пример. Как рассчитать среднедневной заработок

Как рассчитать средний заработок для выплаты выходного пособия

Выходное пособие выплачивается увольняющимся работникам при увольнении по соглашению сторон; по сокращению штата или численности и при ликвидации организации. В остальных ситуациях выходное пособие сотрудник может получить, если такая выплата предусмотрена локальными нормативными актом организации или трудовым договором.

• Виды выходных пособий при увольнении 
• Когда выплачивается выходное пособие при увольнении. Таблица
• Когда при увольнении выходное пособие не положено

Средний месячный заработок для расчета выходного пособия определяется путем умножения среднего дневного заработка на среднее количество рабочих дней, приходящихся на один месяц в году (п. 9 Положения № 540).

Сумма к выплате = средний дневной заработок * Среднее количество рабочих дней, приходящихся на один месяц в году

Подсчет количества рабочих дней нужно начинать со следующего дня после увольнения.

Как рассчитать средний заработок для выплаты отпускных

Работникам, которые уходят в отпуск, за три дня до начала отдыха выплачивают отпускные, а при увольнении платят компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Обе эти выплаты рассчитывают с учетом среднего дневного заработка (п. 9 Положения № 540).

Отпускные = Среднедневной заработок х Продолжительность отпуска в календарных днях

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления заработной платы, начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Положения № 540).

Справочно. 29, 3 – это среднемесячное количество дней, рассчитанное таким образом: (365 дней — 14 праздничных дней в году) / 12 месяцев).

Расчетный период принимают равным 12 календарным месяцам, предшествующим месяцу начала отпуска. Так, если отпуск начинается в июле, расчетный период — с 1 июля прошлого года по 30 июня текущего.

Средний дневной заработок для оплаты отпускных = сумма заработной платы, фактически начисленной за расчетный период / на 12 / 29,3

Где 12 — месяцы расчетного периода, а 29,3 — среднемесячное число календарных дней

Бератор: Оформление расчета отпускных

Если расчетный период отработан не полностью либо есть исключаемые периода

Дневной заработок рассчитывается иначе, если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или исключается период, когда за работником сохранялся средний заработок (п. 5 Положения № 540):

• начислялось пособие по болезни или «декретные» выплаты;
• был в командировке (письмо Минтруда от 15.04.2016 № 14-1/В-351);
• находился «в простое» по вине работодателя или по независящим причинам.

Тогда средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной зарплаты за расчетный период на среднемесячное числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев и количество календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Положения № 540).

Формула расчета будет выглядеть так:  

Средний дневной заработок = заработок за расчетный период / (29,3 х количество полностью отработанных месяцев + число календарных дней в не полностью отработанных месяцах)

Число дней не полностью отработанного календарного месяца = 29,3 / число календарных дней не полностью отработанного месяца х число отработанных в этом месяце календарных дней (п. 10 Положения № 540).

Пример. Как рассчитать отпускные, если расчетный период отработан не полностью

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели (п. 11 Положения №540).

Средний дневной заработок для выплаты «отпускных» при неполном рабочем времени

Средний дневной заработок для выплаты «отпускных» работнику, которому установлен неполный рабочий день (неделя) исчисляется по правилам, которые описаны выше (п. 12 положения № 540).

Пример. Как рассчитать отпуск при неполном режиме рабочего времени

Особенностей в данном случае не предусмотрено. За каждый день отпуска работнику оплачивают средний дневной заработок. Он равен заработку за расчетный период (12 месяцев), деленному на количество отработанных в нем дней. 

Средний дневной заработок при суммированном учете рабочего времени для выплаты выходного пособия

В организациях, где введен суммированный учет рабочего времени, для исчисления среднего заработка используется средний часовой заработок. Он исчисляется путем деления суммы фактически начисленной за расчетный период заработной платы на количество фактически отработанных часов в этот же период (п. 13 Положения № 540).

Средний заработок работника при суммированном учете рабочего времени = Среднечасовой заработок * количество рабочих часов по графику в периоде, подлежащем оплате

Размер среднемесячного заработка для расчета выходного пособия при увольнении = Среднечасовой заработок * Среднее количество рабочих часов, приходящихся на один месяц в году

Среднее количество рабочих часов, приходящихся на один месяц в году, рассчитывается путем деления количества рабочих часов в году, рассчитанного в соответствии с установленной для работника продолжительностью рабочего времени, на 12 (п. 13 Положения №540).

Среднее количество рабочих часов в месяц = количество рабочих часов за год /12

Как рассчитать средний заработок для оплаты учебных отпусков

Учебный отпуск оплачивается так же, как и ежегодный, — в размере среднего заработка. Оплате подлежат все календарные дни, включая нерабочие и праздничные дни, приходящиеся на период отпуска (п. 14 положения №540).

Средний дневной заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев (расчетный период). 

Средний дневной заработок для оплаты учебного отпуска = сумма заработной платы, фактически начисленной за расчетный период / на 12 / 29,3 (п. 10 Положения № 540)

Где 12 — месяцы расчетного периода, а 29,3 — среднемесячное число календарных дней.

Сумму отпускных = средний дневной заработок * количество календарных дней учебного отпуска.

Как рассчитать средний заработок при повышении окладов

При повышении в организации окладов (тарифной ставки, денежного вознаграждения) средний заработок нужно рассчитать (пересчитать) с учетом коэффициента повышения (п. 16 Положения №540).

Средний заработок повышается в следующем порядке:

• Повышение произошло в расчетном периоде. Выплаты, за период, предшествующий повышению, увеличиваются на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления оклада (тарифной ставки) на оклад (тарифную ставку), установленные в каждом месяце расчетного периода.
• Повышение произошло после расчетного периода. В этом случае просто увеличится размер среднего заработка за расчетный период.
• Повышение произошло в период сохранения среднего заработка. Часть среднего заработка нужно пересчитать и увеличить с даты повышения оклада.

Коэффициент повышения = Заработная плата, начисленная за месяц, в котором наступило событие / Заработная плата в каждом из месяцев расчетного периода 

Если повысили не оклады, а иные учитываемые выплаты, например премии, средний заработок нужно также увеличить на коэффициент. Но только в части этих повышенных выплат.

При этом выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, установленные в абсолютных размерах, не повышаются.

Пример. Как учесть повышение зарплаты в пределах расчетного периода

Средний заработок для оплаты времени вынужденного прогула после восстановления работника необходимо увеличить на коэффициент, если за время его отсутствия в организации провели индексацию или повышение зарплат (п. 17 Положения № 540).

Расчет среднего заработка совместителя

Средний заработок совместителя определяется также как и для основного работника (п. 19 Положения №540).