По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ
Физлица при продаже имущества, и квартиры в том числе, за 2024 год отчитываются на новом бланке декларации 3-НДФЛ. Чиновники ФНСутвердили его приказом от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.Указанная форма отличается от предыдущей, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ в редакции от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@.
Ознакомьтесь с особенностями обновленной формы 3-НДФЛ.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно
При продаже квартиры 3-НДФЛ оформляется и сдается, если не превышен предельный срок владения имуществом. До 2016 года отчитываться перед контролерами по факту продажи и уплачивать налог было не нужно, если квартира находилась в собственности более 3 лет.
С 2016 года правила поменялись. Для имущественных объектов, приобретенных до 01.01.2016, 3-летний предельный срок остался прежним независимо от того, как они были приобретены — на основании приватизации, по договору купли-продажи, дарения, наследования и пр. Для объектов же, которые были приобретены после 01.01.2016, предельный срок владения увеличился до 5 лет. Однако данное увеличение не коснулось имущества:
- полученного по наследству или в качестве подарка от близкого родственника;
- с 01.01.2024 года — полученного от личного фонда в соответствии с условиями, определенными его учредителем (Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ);
- приватизированного;
- переданного в соответствии с договором о пожизненном содержании;
- единственного, находящегося в собственности.
Для всех перечисленных случаев предельным остается срок 3 года.
Выводы здесь следующие. Если квартира была унаследована в 2024 году, то начиная с 2028 года ее можно продать без «налоговых последствий». Если же жилье приобреталось в 2024 году по договору купли-продажи, то его можно продать без подачи декларации и уплаты налога только с 2030 года, при условии что оно не является единственным.
Узнайте больше о порядке начисления НДФЛ при продаже квартиры из специальной публикации.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: общие правила
Продавец квартиры заполняет и представляет декларацию налоговикам в следующем составе:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2;
- приложение 1;
- приложение 6;
- расчет к приложению 1.
Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.
Раздел 1 содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.
Ознакомьтесь с новыми КБК по НДФЛ.
В разделе 2 приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6.
О нюансах заполнения 3-НДФЛ за 2024 год читайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Подробнее то, как вывести эту сумму обязательства без ошибок, мы разберем далее.
Нюансы заполнения в части доходов
Для отражения доходов в 3-НДФЛ при продаже квартиры понадобится заполнить приложение 1. В нем приводится следующая информация:
- ставка подоходного налога (13% (15%) или 30% в зависимости от статуса налогоплательщика) — в стр. 020;
- код вида полученного дохода — в стр. 010;
- если квартира продана юрлицу или ИП, то указываются ИНН, КПП (при необходимости), код по ОКТМО, название покупателя (Ф.И.О. предпринимателя) — в стр. 030, 040, 050, 060 соответственно;
- если квартира реализована физлицу без предпринимательского статуса, указывается только его Ф.И.О. — в стр. 060;
- общий размер дохода — в стр. 070;
- размер удержанного налога — в стр. 080, если удерживается налоговым агентом.
Важно! С 2025 года применяется прогрессивная шкала ставок по НДФЛ.
Отдельно остановимся на показателе из стр. 070, поскольку он переносится в раздел 2 для расчета налога. Сюда заносится сумма дохода из расчета к приложению 1.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2016 года существует нюанс, позволяющий свести на нет махинации со сделками: когда стороны договариваются совершить сделку по одной цене, а в документах указывают более низкую стоимость для минимизации налога, который нужно заплатить продавцу. Стороны не могут установить договорную стоимость менее 70% от кадастровой. Если цена сделки окажется ниже, то доход будет равен этим 70% от кадастровой стоимости (так называемый понижающий коэффициент 0,7). Данная норма применима лишь к тем квартирам, по которым сделки совершались после 2016 года. Отметим, что до 01.01.2020 года указанный порядок фактически устанавливался положениями ст. 217.1 НК РФ, затем — ст. 214.10 НК РФ.
О налоговых последствиях продажи квартиры по цене ниже кадастровой читайте здесь.
Для чего заполняется расчет к приложению 1
В данном расчете как раз и производится определение дохода от продажи недвижимости: налогоплательщик выясняет, от чего будет рассчитываться налог — от договорной стоимости или от кадастровой с учетом понижающего коэффициента.
В расчете приводятся кадастровый номер и кадастровая стоимость продаваемого объекта по стр. 010 и 020 соответственно. В стр. 040 указывается кадастровая стоимость, умноженная на корректирующий коэффициент 0,7.
ВАЖНО! Если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором была осуществлена продажа, то стр. 020 и 040 прочеркиваются.
Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.
Читайте о том, как можно узнать кадастровую стоимость имущества.
Особенности оформления в части расходов
Для отражения расходов/вычетов, связанных с реализацией квартиры, используется приложение 6.
Доходы от продажи квартиры продавец может уменьшить либо на фиксированный вычет в 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо на сумму расходов, связанных с получением дохода от продажи — обычно это стоимость приобретения квартиры. Но если вычет в 1 млн руб. не нужно ничем подтверждать, то по расходам должны быть в наличии все корректно оформленные документы.
В приложении 6 заполняются (при наличии соответствующих данных):
- стр. 010 — если применяется фиксированный вычет при продаже всей квартиры;
- стр. 020 — если указывается размер понесенных ранее расходов;
- стр. 030 — если применяется вычет в 1 млн руб. при реализации долей квартиры;
- стр. 040 — если есть подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей.
В стр. 160 показывается суммированная величина всех расходов и вычетов. Показатель из этой строчки переносится в раздел 2 для расчета налога.
В течение года налогоплательщик может совершать сделки как по покупке, так и по продаже квартир. Как в этом случае заполняется форма 3-НДФЛ, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.
Как поэтапно оформить декларацию при продаже квартиры
На основании примера заполним декларацию по подоходному налогу.
Иванов А. А. 11 января 2024 года продал квартиру Петрову В. В. за 2,4 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 1,9 млн руб. Жилье было приобретено в июне 2022 года за 2,2 млн руб. Поскольку квартирой Иванов А. А. владел менее 5 лет, ему предстоит отчитаться перед налоговой инспекцией и уплатить налог в бюджет.
В начале Иванов А. А. заполнил титульный лист, где указал все свои данные.
Затем ему нужно определить, исходя из какой стоимости (договорной или кадастровой, умноженной на 0,7) будет происходить расчет налога.
В приложении 1 Иванов А. А. отразит договорную стоимость квартиры, поскольку она оказалась выше кадастровой с учетом коэффициента 0,7, указав при этом код дохода 18 в стр. 010.
В приложении 6 заполняется стр. 020, поскольку у Иванова А. А. есть на руках все подтверждающие приобретение квартиры в 2022 году бумаги (договор купли-продажи, расписка в получении денег от продавца и т. д.).
Раздел 2 оформляется следующим образом:
Итоговая цифра 26000 переносится в раздел 1.
Скачайте заполненную декларацию с пояснениями:
Скачать образец
Сдаем заполненную декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: сроки и способы сдачи
Итак, декларация заполнена. Теперь ее нужно передать в налоговую инспекцию. Причем обязательно подать 3-НДФЛ при продаже квартиры до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. При просрочке на физлицо налагается штраф, который рассчитывается как 5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки. Минимальное наказание, которое придется понести, составляет 1000 руб., максимальное — 30% от величины налога, подлежащей уплате в бюджет.
Срок уплаты налога, определенного в отчете, установлен на 15 июля года, следующего за годом продажи.
Отправить отчетность в инспекцию разрешается на бумажном носителе или по ТКС. Для физлица без статуса ИП способ передачи декларации оставлен на его усмотрение.
Направлять отчет по форме 3-НДФЛ в общих случаях следует в ИФНС по месту жительства / постоянной регистрации.
Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итоги
Подача декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и прочей жилой недвижимости в обязательном порядке осуществляется лицами, срок владения имуществом у которых не превысил трех или пяти лет (в зависимости от года приобретения недвижимости).
В декларации заполняются те страницы, где отражается доход налогоплательщика от продажи и заявляются вычеты в виде расходов, понесенных при приобретении жилья, либо предоставляемого законодательством 1 млн руб.
Сроки представления отчетности и уплаты налога утверждены как 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом совершения сделки.
Подается отчетность по месту жительства/регистрации.
Передавать 3-НДФЛ при продаже имущества можно на бумаге или в электронном виде, например через личный кабинет налогоплательщика.
Содержание статьи
- Три, а не пять: когда срок владения жильём уменьшается
- Какое жильё признаётся единственным
- Единственное жильё в совместной собственности супругов
- Двое или больше детей — налога нет
- Льготы для дольщиков
- Продажа квартиры, полученной по реновации
- Нужно ли подавать декларацию, если минимальный срок владения уже истёк
- В какие сроки нужно подать налоговую декларацию
- Как рассчитать сумму налога и уменьшить налоговую базу
- Учитываем кадастровую стоимость
- Заполняем декларацию и не забываем про подтверждающие документы
- Что будет, если не платить налог на доходы
- Резюмируя
Прибыль, полученная при продаже недвижимости, облагается налогом далеко не всегда. Согласно закону, уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) бывший хозяин объекта должен, только если продал его до истечения минимального срока владения.
Обычно он отсчитывается с момента регистрации недвижимости в ЕГРН и по общему правилу составляет пять лет, но в ряде случаев, о которых мы расскажем ниже, сокращается до трёх лет. По завершении этого периода платить налог на доходы от продажи и подавать декларацию не нужно.
важно
Ставка НДФЛ в 2024 году для налоговых резидентов РФ в большинстве случаев составляет 13%. А вот с 2025 года в России вводится прогрессивная шкала налогообложения: платежи будут рассчитываться не по единой ставке 13%, а по пятиступенчатой прогрессивной шкале — от 13 до 22%. Чем выше доход налогоплательщика, тем большую ставку применят при расчёте НДФЛ.
Однако в случае нетрудовых доходов — продажи недвижимости и другого личного имущества, получения процентов по вкладам и так далее — ступеней будет только две:
- 13%, если прибыль составила менее 2,4 млн рублей;
- 15% — для части прибыли, превысившей 2,4 млн рублей.
Под прибылью в данном случае понимается положительная разница между выручкой от продажи и расходами на покупку объекта.
Подробно о том, как будет рассчитываться НДФЛ при продаже недвижимости по прогрессивной шкале, читайте здесь.
Однако в 2025 году физлицам надо будет отчитаться о доходах, полученных в 2024-м, поэтому мы приведём расчёты и примеры, исходя из актуальной ставки НДФЛ 13%.
Итак, при продаже квартиры налоговым резидентом РФ в 2024 году ставка налога составляет 13% суммы, указанной в договоре купли-продажи. Для нерезидентов ставка выше — 30%.
Однако на всякое правило есть исключения. Далее расскажем, когда НДФЛ платить не нужно, для кого предусмотрены льготы и вычеты, в какие сроки следует подать декларацию, как её правильно заполнить и как уменьшить сумму налога.
Три, а не пять: когда срок владения жильём уменьшается
Если недвижимость получена в подарок от близкого родственника, унаследована, перешла по договору пожизненного содержания с иждивением, была приватизирована или является у продавца единственным жильём, то минимальный срок владения сокращается до трёх лет.
важно
Минимальный срок владения жильём для продажи без НДФЛ хотят сократить с пяти до трёх лет. А если недвижимость получена по наследству или подарена физлицом — и вовсе до одного года. Соответствующий законопроект уже внесён в Госдуму.
Также в некоторых случаях от необходимости ждать окончания минимального срока освобождаются семьи с детьми, о чём мы расскажем далее.
Какое жильё признаётся единственным
Если на момент продажи гражданин владеет на праве собственности только одним жилым помещением, то оно признаётся единственным. Это может быть не только квартира, но и комната в коммуналке, дом или доля в объекте.
важно
Апартаменты единственным жильём считаться не могут, так как не имеют статуса жилого помещения.
Таким образом, если гражданину принадлежат квартира и комната, то при продаже через три года, например квартиры, ему придётся заплатить налог, так как она не является единственной собственностью. Но и тут есть исключения: если второй объект куплен максимум за 90 дней до продажи первого, налога не будет.
пример
Сергей купил квартиру в сентябре 2021 года и продал её в октябре 2024-го, когда три года минимального срока владения уже прошли. Но при этом ещё до продажи квартиры, в сентябре 2024 года, он купил дом, куда собирается переехать.
Налог с продажи квартиры в этом случае платить не надо, так как проданное жильё по «правилу 90 дней» всё ещё считалось единственным.
Существенно, что 90 дней между покупкой и продажей квартиры отсчитываются не от дат, в которые был заключён договор купли-продажи, произведена оплата или составлен акт приёма-передачи, а от даты регистрации сделки в Росреестре.
Единственное жильё в совместной собственности супругов
Если жильё находится в совместной собственности супругов, то при определении единственного жилья также учитывается недвижимость, которая находится в личной собственности каждого из них.
Недвижимость не является совместно нажитой, если:
- приобретена до брака;
- получена по наследству, в дар или после приватизации, вне зависимости от того, до или после брака это произошло.
пример
В декабре 2024 года супруги решили продать квартиру, приобретённую в браке в сентябре 2021-го. При этом у жены в собственности также есть комната, купленная до замужества.
В этом случае уплатить налог с продажи квартиры придётся жене, так как для неё это жильё не является единственным. А у мужа НДФЛ не возникнет, потому что для него совместная квартира была единственной собственностью, то есть минимальный срок владения объектом для него уже истёк.
Двое или больше детей — налога нет
С 2021 года семьи с двумя и более детьми не платят налог с продажи недвижимости, но для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- В семье должно быть двое и более детей младше 18 лет (24 года, если ребёнок учится очно). Усыновлённые дети тоже учитываются.
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда произошла сделка, или до 30 апреля следующего года.
- Новое жильё должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше.
- Кадастровая стоимость проданного жилья не должна быть больше 50 млн рублей.
- На момент сделки продавцу и членам его семьи не должно принадлежать в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше, чем у приобретаемого.
При выполнении всех этих условий семье с детьми не нужно соблюдать минимальный срок владения: можно сегодня купить недвижимость, через неделю — продать, и никакого налога не будет.
Льготы для дольщиков
С 2020 года при продаже новостройки минимальный срок владения отсчитывается с даты полной оплаты ДДУ. При этом неважно, оплачивали вы дополнительные метры при приёмке жилья или нет. С тех пор три или пять лет надо считать не со дня регистрации права собственности, а с момента полного расчёта по договору.
Это относится к квартирам, купленным по договорам:
- долевого участия (ДДУ);
- переуступки права требования по ДДУ;
- участия в жилищно-строительном кооперативе.
Обычно расчёт происходит в день сделки или в течение нескольких месяцев, если предусмотрена рассрочка. В последнем случае срок отсчитывается от даты финального платежа, а не от первого. Изменения действуют для сделок, проведённых с 2019 года.
важно
1. Если в собственности гражданина уже есть доля в объекте недвижимости и он приобретает ещё одну долю в нём же или этот же объект оказывается в его полной собственности, то минимальный срок владения для него рассчитывается с момента приобретения первой доли.
2. Если вы:
а) продали квартиру в 2019 году, до внесения поправок в закон;
б) заплатили налог;
в) на тот момент владели квартирой дольше минимального срока по новым правилам отсчёта —
вы имеете право обратиться в налоговую и вернуть деньги.
Продажа квартиры, полученной по реновации
Для квартир, полученных жителями Москвы по программе реновации, в минимальный срок владения засчитывается время, в течение которого собственнику принадлежала квартира в старом доме.
К примеру, квартира в доме, который попал под реновацию, была куплена в 2014 году, а в ноябре 2022-го собственник получил новое жильё и продал его через месяц. В этом случае срок владения будет отсчитываться от 2014 года и составит восемь лет. Таким образом, НДФЛ за новую квартиру платить не придётся.
важно
С 2022 года при продаже недвижимости до окончания минимального срока владения не нужно подавать налоговую декларацию, если стоимость сделки не превышает 1 млн рублей, то есть размера стандартного налогового вычета.
В этом случае доход перекрывается вычетом, НДФЛ не начисляется, и в декларации нет необходимости. Для движимого имущества и нежилых помещений стоимость продажи без подачи декларации не должна превышать сумму в 250 тыс. рублей.
Нужно ли подавать декларацию, если минимальный срок владения уже истёк
Если недвижимость находилась в собственности дольше минимального срока владения, подавать налоговую декларацию после её продажи не требуется. Но когда продавец пользуется льготой, например трёхлетним сроком владения, налоговая не видит автоматически, что объект подпадает под льготу, и рассчитывает налог так, как будто её нет. Кроме того, за несданную вовремя декларацию могут начислить штраф.
В этом случае бывшему собственнику рекомендуется до истечения срока подачи декларации направить в ИФНС пояснение, приложить подтверждающие льготу документы и дождаться подтверждения, что данные приняты. Лучше предпринять эти шаги заранее, чем потом оспаривать требования и штрафы.
В какие сроки нужно подать налоговую декларацию
Если объект не подпадает ни под одно из освобождающих условий, придётся подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог.
Декларацию подают в срок до 30 апреля следующего года, а налог платят до 15 июля. Например, если квартиру продали в 2024 году, то до 30 апреля 2025-го нужно подать декларацию, а до 15 июля 2025-го — уплатить начисленный налог.
Как рассчитать сумму налога и уменьшить налоговую базу
Напомним, для налоговых резидентов РФ ставка налога в 2024 году составляет 13% суммы, указанной в договоре купли-продажи, а для нерезидентов — 30%.
Тогда при продаже квартиры резидентом за 3 млн рублей НДФЛ составит: 3 млн × 0,13 = 390 тыс. рублей.
Чтобы уменьшить налоговую базу, в данном случае это стоимость объекта, можно использовать два варианта:
1. Воспользоваться налоговым вычетом (п. 2.1 ст. 220 НК РФ). Он позволяет уменьшить сумму, с которой уплачивается налог, на 1 млн рублей при продаже квартиры, комнаты, доли, дома, земельного участка или на 250 тыс. рублей при продаже нежилого помещения, гаража.
2. Учесть расходы на покупку и снизить налоговую базу за их счёт. Воспользоваться этим способом можно, если квартира куплена, а не получена в дар или по наследству.
Пример
Иван купил квартиру за 3 млн рублей, а спустя два года продал её за 4 млн. При подаче налоговой декларации он приложил документы, подтверждающие факт покупки, что позволило ему снизить налоговую базу с 4 до 1 млн рублей и уменьшить налог с 520 тыс. до 130 тыс. рублей.
Налог в этом варианте фактически начисляется только на прибыль, полученную от перепродажи.
Образец декларации с заявленным вычетом за расходы на покупку
Мы знаем, о чём вы сейчас подумали! Однако воспользоваться одновременно двумя видами льгот, то есть и учесть расходы на покупку, и применить налоговый вычет нельзя. Следует заранее всё посчитать и решить, какую из льгот выгоднее использовать, а также проверить наличие подтверждающих документов.
При продаже двух и более жилых объектов одним собственником в течение одного календарного года предельная величина вычета в 1 млн рублей действует в сумме по обоим объектам, а не по каждому в отдельности.
В некоторых случаях к стоимости покупки можно ещё добавить расходы на отделку и составление проекта отделки жилья, если она проводилась сразу после его покупки (п 3.3 ст. 220 НК РФ для частных домов, п. 3.4 для квартир).
При продаже частного дома надо учитывать, что срок владения им исчисляется с момента оформления правоустанавливающих документов, то есть когда жильё построено и зарегистрировано, а не когда начато строительство.
важно
Если земельный участок продаётся вместе с недостроенным зданием, которое не поставлено на кадастровый учёт, то такой дом не относится к жилым объектам и вычет 1 млн рублей в отношении него не применяется, но собственник может воспользоваться вычетом 250 тыс. рублей.
Также надо учесть, что при продаже двух объектов за один календарный год не допускается, чтобы собственник воспользовался в отношении одного из них вычетом 1 млн рублей, а в отношении другого — подтверждёнными расходами.
Учитываем кадастровую стоимость
При продаже жилья следует уточнить его кадастровую стоимость — этот параметр влияет на размер налога.
Если кадастровая стоимость недвижимости выше той, за которую жильё было продано, расчёт НДФЛ проводится по кадастру с использованием понижающего коэффициента. Чаще всего он равен 0,7.
Пример
Квартиру продали за 2 млн рублей, а её кадастровая стоимость на начало года — 2,8 млн рублей.
-
Сумма, с которой надо будет заплатить налог: 2 800 000 × 0,7 = 1 960 000 рублей.
-
При расчёте налога по кадастру гражданин также имеет право использовать налоговый вычет 1 млн рублей: 1 960 000 – 1 000 000 = 960 000 рублей.
-
Сумма налога составит: 960 000 × 0,13 = 124 800 рублей.
За кадастровую стоимость принимается стоимость, установленная Росреестром на 1 января того года, в котором прошла сделка.
Уточнить кадастровую стоимость объекта можно с помощью выписки из ЕГРН, в личном кабинете на сайте ФНС в разделе «Имущество» или в личном кабинете на сайте Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости»:
Чтобы получить данные, нужно указать адрес или кадастровый номер объекта
Заполняем декларацию и не забываем про подтверждающие документы
Удобнее всего подать налоговую декларацию через личный кабинет налогоплательщика: раздел «Вычеты» → Подать декларацию → Подать декларацию 3-НДФЛ. Далее можно либо заполнить её онлайн прямо на сайте, либо прикрепить готовый вариант, заполненный в специальной программе. Обратите внимание, что версии программы отличаются по годам, скачивать надо версию того года, за который подаёте декларацию.
Оба эти варианта предусматривают автоматический расчёт налога и проверку ошибок.
важно
Чтобы направлять документы в ИФНС через личный кабинет, необходимо создать электронную подпись и дождаться подтверждения её выпуска. Делается это в ЛК, в разделе Настройки профиля → Электронная подпись. Обычно выпуск занимает до 24 часов.
Также можно подать декларацию в бумажном виде, обратившись в территориальный налоговый орган или МФЦ. Бланк можно скачать на сайте ФНС и заполнить от руки заглавными печатными буквами или при помощи программы.
Декларация по налогу на доходы физических лиц включает в себя титульный лист и 15 страниц. Заполнять нужно не все, состав подготовленного отчёта зависит от причины подачи 3-НДФЛ в налоговый орган.
В частности, при продаже квартиры заполняются:
1. Титульный лист:
2. Раздел 1 — сумма налога к уплате или его нулевое значение:
3. Раздел 2 — расчёт налоговой базы и налога:
4. Приложение 1 — фиксируется полученный доход от продажи жилья:
5. Приложение 6 — сведения о выбранном имущественном вычете:
6. Расчёт к приложению 1 — приводится расчёт дохода от сделки купли-продажи:
Заполняя декларацию с помощью автоматизированных средств, нужно:
1. Выбрать год, в котором был получен доход, указать информацию о версии декларации (первичная или корректировка) и сведения о наличии налогового резидентства РФ — резидентами становятся собственники, которые находятся на территории страны не менее 183 дней в течение одного года.
2. Заполнить информацию о декларанте. В случае онлайн-заполнения эти сведения и данные о доходах подгружаются автоматически, при необходимости сведения можно дополнить.
3. Внести информацию о доходах. Все источники доходов имеют определённое кодовое обозначение: например, доход от продажи жилой недвижимости — код 1510, доход от продажи иного имущества — код 1512, заработная плата — код 2000.
Также на этом этапе надо правильно указать организацию или физическое лицо, от которого был получен доход. В частности, при продаже квартиры — Ф.И.О. покупателя или название юридического лица.
важно
Внесите в декларацию данные обо всех полученных за год доходах: о зарплате со всех мест работы, о доходах от продажи недвижимости, от сдачи квартиры в аренду и так далее.
К декларации надо будет приложить документы, подтверждающие доход: справку 2-НДФЛ, договор аренды, чеки, расписки о получении денег или другие подобные бумаги.
4. Выбрать варианты налогового вычета. В случае продажи недвижимости — имущественный налоговый вычет или уменьшение налоговой базы за счёт учета расходов на покупку.
5. Прикрепить подтверждающие документы: договор купли-продажи, расписку или банковскую выписку о денежном переводе, выписку из ЕГРН, другие документы, удостоверяющие факт продажи квартиры или право на иные льготы, позволяющие снизить сумму налога.
6. Проверить заполненные данные, подписать декларацию электронной подписью и отправить в ИФНС.
7. После проверки документов ФНС начислит налог, который можно будет уплатить через личный кабинет налогоплательщика или через любой банк.
Что будет, если не платить налог на доходы
Штраф за несданную вовремя декларацию составит 5% суммы налога, который надо заплатить, за каждый месяц просрочки.
При этом штраф не может быть:
- более 30% суммы налога;
- менее 1 тыс. рублей.
Если декларацию вы подали правильно и вовремя, но не уплатили налог в указанный срок, то на долг будут начислять пени, однако штрафа не последует.
Напомним, декларацию для уплаты налогов с продажи имущества подают до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а срок уплаты НДФЛ — до 15 июля.
Резюмируя
1. При продаже жилья до истечения минимального срока владения бывший собственник должен подать декларацию и заплатить налог на доходы.
2. С 2025 года в РФ вводится прогрессивная шкала НДФЛ. В случае продажи недвижимости она будет двухступенчатая: 13% — для прибыли до 2,4 млн рублей, 15% — для части прибыли, превысившей 2,4 млн рублей.
3. В 2025 году физлица должны отчитаться за доходы, полученные в 2024-м, и уплатить налог по единой ставке НДФЛ 13%.
4. При определённых условиях минимальный срок владения жильём может быть уменьшен до 3 лет. Это возможно при получении имущества в дар или в наследство от близкого родственника, если это единственное жильё и так далее.
5. Семьи с двумя и более детьми в некоторых случаях освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилья, даже если продали его через неделю после покупки.
6. Если минимальный срок владения истёк, подавать декларацию не надо, но если вы при этом использовали какую-то льготу, лучше заранее сообщить об этом в налоговую, иначе вам могут насчитать налог, штрафы и пени.
7. Декларацию для уплаты налога с продажи имущества подают до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Уплатить НДФЛ нужно до 15 июля.
8. При расчёте налога обращайте внимание на кадастровую стоимость объекта. Если она выше стоимости продажи с учётом коэффициента 0,7, то для расчёта налога возьмут именно её.
9. Заполняя налоговую декларацию, следите, чтобы форма соответствовала году получения дохода, и не забудьте приложить подтверждающие документы.
10. За несданную вовремя декларацию ФНС выпишет штраф.
Если в 2024 году физлицо продало машину или жилье, в ряде случаев оно должно подать 3-НДФЛ. Срок – не позднее 30 апреля 2025 года. Чтобы получить вычет по расходам на уплату процентов по ипотеке, декларацию сдают по желанию. Для отчетности надо использовать новую форму. Об этом и не только расскажем в обзоре.
Кто подает декларацию 3-НДФЛ
Физлица обязаны подавать декларацию только в определенных случаях, в частности при получении дохода:
- от продажи имущества в России, которое не освобождено от НДФЛ. К примеру, декларацию нужно подать, если вы продали квартиру или автомобиль, которыми владели менее минимального срока;
- от продажи зарубежной недвижимости;
- от сдачи имущества в аренду.
Декларацию 3-НДФЛ подают по желанию, если нужно только получить налоговые вычеты и возврат НДФЛ.
Подробности:
- Обязанность физических лиц по подаче налоговой декларации 3-НДФЛ
- В каких случаях подают декларацию 3-НДФЛ
- Условия освобождения от налогообложения и декларирования дохода от продажи недвижимого имущества
Какую применять форму декларации 3-НДФЛ
Для заполнения отчетности за 2024 год используйте новый бланк декларации.
Срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2024 год
В общем случае сдать отчетность нужно не позднее 30 апреля 2025 года. При этом уплатить НДФЛ, который вы рассчитали и указали в декларации, надо не позднее 15 июля 2025 года.
За нарушение сроков могут оштрафовать и начислить пени.
Если вы хотите получить только налоговый вычет по доходам за 2024 год, декларацию можно подать в любое время (в том числе после 30 апреля) в течение 3 лет.
Подробности:
- Срок представления декларации 3-НДФЛ
- Ответственность за нарушение сроков подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога
Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ
Декларацию представляют по месту жительства. Ее можно подать:
- В электронном виде – через госуслуги или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- на бумаге – непосредственно в налоговую или МФЦ либо по почте. Документы отправляйте с описью вложения. Сохраните квитанцию об отправке.
Если 3-НДФЛ подает представитель, у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность или электронная доверенность.
Подробности:
- Порядок представления декларации 3-НДФЛ
Общий порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2024 год
В декларации нужно заполнить обязательные листы: титульный лист, разделы 1 и 2.
Остальные листы включайте в зависимости от ситуации. Так, если вы продали машину, заполните приложения 1 и 6. А если вы продали квартиру, кроме этих приложений включите еще и расчет к приложению 1.
На титульном листе нужно заполнить все показатели, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Так, в реквизите «Номер корректировки» укажите «0—«, если подаете декларацию впервые. В поле «Налоговый период (код)» проставьте «34», а в поле «Отчетный год» ‒ «2024». В реквизите «Код категории налогоплательщика» отразите «760». В реквизите «Код статуса налогоплательщика» проставьте «1».
Если у вас налог к уплате (доплате), в разделе 1 декларации укажите:
- в строке 020 – код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ;
- в строке 040 – сумму налога (значение строки 150 раздела 2);
- в строке 050 – ноль.
Если у вас налог к возврату, в строке 020 проставьте КБК для возврата, в строке 040 – ноль, а в строке 050 – налог к возврату.
В разделе 2 отражайте данные для расчета налоговой базы и НДФЛ. В общем случае его заполняют так:
- в поле 001 укажите код вида дохода. Так, при продаже имущества проставьте «18», а при получении вычетов по процентам по ипотеке – «10»;
- в строках 010 и 030 отразите общую сумму налогооблагаемого дохода (возьмите значение из строки 070 приложения 1);
- в строке 040 – сумму налоговых вычетов. При продаже имущества возьмите значение из строки 160 приложения 6. Если вы хотите получить вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке, приведите сумму из пп. 2.7 приложения 7.
Отметим, что 3-НДФЛ можно заполнить с помощью бесплатной программы на сайте ФНС, а также в режиме онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Декларацию на бумаге можно заполнить от руки или распечатать.
Подробности:
- Состав декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры
- Состав декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля
- Состав декларации 3-НДФЛ для получения вычета по процентам по ипотеке
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Если в 2024 году вы продали машину, которой владели меньше 3 лет, нужно подать декларацию. Заполните в ней титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Кроме того, включите приложения 1 и 6.
В приложении 1 нужно указать, в частности:
- в строке 010 – код вида дохода «18»;
- в строке 030 – ИНН покупателя автомобиля (если есть);
- в строке 060 – наименование источника выплаты дохода. Если покупатель ‒ физлицо, укажите его Ф.И.О.;
- в строке 070 – доход от продажи.
Строки 020 и 080 приложения 1 не заполняйте.
Если вы подаете декларацию только из-за продажи автомобиля, можно не указывать доходы, из которых налог был удержан.
В приложении 6 заполните:
- пп. 3.2 ‒ если хотите заявить вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку автомобиля (но не более доходов от его продажи);
- пп. 3.1 ‒ если хотите использовать имущественный вычет. Укажите вычет по доходам от продажи автомобиля (не более 250 тыс. руб.);
- п. 11. Приведите общую сумму вычетов по приложению 6.
Приложение 6 заполняют только налоговые резиденты РФ.
Подробности:
- Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля
- Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры
Если в 2024 году вы получили доход от продажи квартиры, которой владели менее минимального срока, и у вас нет права на льготу для семей с детьми, надо подать декларацию. Заполните в ней титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Включите также приложения 1, 6 и расчет к приложению 1.
В расчете к приложению 1 нужно указать, в частности:
- в строке 030 – доход от продажи квартиры исходя из цены договора;
- в строке 040 – кадастровую стоимость из строки 020, умноженную на коэффициент 0,7;
- в строке 050 – сумму дохода от продажи квартиры для налогообложения. Перенесите самое большое значение из строки 030 или 040.
Приложение 1 заполните в том же порядке, что и при продаже автомобиля.
В приложении 6 по вашему выбору вы можете:
- уменьшить доходы от продажи квартиры на документально подтвержденные расходы на ее покупку. Для этого заполните пп. 1.2;
- заявить имущественный вычет в размере дохода, полученного от продажи недвижимости, но не более 1 млн руб. В этом случае заполните пп. 1.1.
Подробности:
- Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)
- Условие о минимальном сроке владения недвижимостью
- Освобождение от налогообложения дохода от продажи жилья семьями с детьми
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета по процентам по ипотеке
Если вы хотите получить вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке, заполните титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Включите также приложения 1, 7 и приложение к разделу 1.
Приложение 1 заполните на основании справки о доходах и суммах налога физлица. Ее можно получить у работодателя. Сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика. В нем укажите:
- в строке 010 – код вида дохода «10»;
- в строках 030 — 060 – данные о работодателе;
- в строке 070 – доход от работодателя;
- в строке 080 – удержанный работодателем налог.
В приложении 7 отразите расчет имущественного вычета по расходам на уплату процентов по ипотеке, в частности:
- в пп. 1.9 укажите уплаченные проценты по кредиту на покупку квартиры и его рефинансирование (не более 3 млн руб.);
- в пп. 2.7 – общую сумму расходов на уплату процентов по кредиту за 2024 год, принимаемую к вычету. Вычет не должен превышать разницу значений пп. 2.5 и 2.6 (если в декларации заявили также вычет по расходам на покупку квартиры) или значение пп. 2.5 (если заявили вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке);
- в пп. 2.9 – остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредитам, переходящий на 2025 год.
Учтите: сумма пп. 2.7 и 2.9 не должна превышать 3 млн руб.
Приложение к разделу 1 содержит заявление о возврате излишне уплаченного налога. Укажите в нем налог к возврату и ваши банковские реквизиты.
Подробности:
- Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2024 год
- Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024 год. Получение имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку
- Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024 год (фрагмент). Уменьшение доходов от продажи квартиры на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов в связи с приобретением этого имущества
Изображение: shedevrum.ai
Специалист по налогообложению • Стаж 3 года
Чтобы вовремя отчитаться перед ФНС и быстро получить налоговый вычет, вам потребуется образец заполнения налоговой декларации. Для каждого года существует свой бланк декларации. Поэтому для вашего удобства в 2025 году мы заполнили образцы за 2024, 2023, 2022 и 2021 — как декларации 3-НДФЛ для налогового вычета, так и декларации о доходах.
Также мы подготовили для вас список статей о правилах заполнения декларации, описание и значения различных терминов и кодов, а также другую полезную информацию, которая поможет вам избежать ошибок при заполнении декларации.
Образец заполнения 3-НДФЛ за 2024 год
Воспользуйтесь образцом заполнения декларации для различных видов налоговых вычетов: имущественных, социальных, инвестиционных, стандартного на ребенка. Скачайте ниже бланк декларации за 2024 год и заполните по образцу.
Бланк налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024 год
Образец заявления
Бланк налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024 год
Образец декларации на вычет за лечение 2024
Образец заявления
Образец декларации 2024 Вычет за лечение и медикаменты
Образец декларации на возврат по взносам на ИИС 2024
Образец заявления
Образец декларации 2024 вычет по взносам на ИИС
Образец декларации на возврат взносов на долгосрочные сбережения 2024
Образец заявления
Образец декларации 2024 Возврат взносов на долгосрочные сбережения
Образец декларации на стандартный вычет за ребенка 2024
Образец заявления
Образец декларации 2024 Стандартный вычет на ребенка инвалида
Образец декларации на вычет за обучение 2024
Образец заявления
Образец декларации 2024 Вычет по своему обучению и обучению ребенка в России
Образец декларации на вычет при покупке квартиры 2024
Образец заявления
Образец декларации 2024 Вычет по покупке квартиры
Образец декларации на вычет при покупке квартиры и ипотечным процентам 2024
Образец заявления
Образец декларации 2024 Вычет по покупке квартиры и ипотечным процентам
Образец заполнения 3-НДФЛ за 2023 год
Заполненные образцы декларации за 2023 год и бланк для скачивания и заполнения по разным типам вычетов
Образец заявления
Бланк декларации за 2023
Образец заявления
Образец декларации 2023 при покупке жилья
Образец заявления
Образец декларации 2023 при покупке жилья в ипотеку
Образец заявления
Образец декларации 2023 за свое обучение и ребенка
Образец заявления
Образец декларации 2023 за лечение и лекарства
Образец заявления
Образец декларации 2023 вычет по взносам на ИИС
Образец заявления
Образец декларации 2023 стандартный вычет на ребенка инвалида
Образец заявления
Образец декларации 2023 при продаже автомобиля
Образец заполнения 3-НДФЛ за 2022 год
Образец заполнения заявления на возврат налога находится внутри декларации, так как с 2020 года входит в его состав.
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. для возврата налога при покупке жилья
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. для возврата налога при покупке жилья в ипотеку
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. для возврата налога по обучению
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. для возврата налога по лечению и медикаментам
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. для получения вычета по взносам на ИИС
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022г. для получения стандартного вычета на ребенка-инвалида
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2022 г. при продаже автомобиля
Образец заполнения 3-НДФЛ за 2021 год
Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ за 2021 г. находится внутри каждого образца декларации, так как с 2020 года входит в его состав.
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. для возврата налога при покупке жилья
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. для возврата налога при покупке жилья в ипотеку
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. для возврата налога по обучению
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. для возврата налога по лечению и медикаментам
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. для получения вычета по взносам на ИИС
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. для получения стандартного вычета на ребенка-инвалида
Образец заявления
Образец (пример) 3-НДФЛ за 2021 г. при продаже автомобиля
Что вам понадобится для заполнения
Декларация требуется для отчета перед налоговой инспекцией о доходах физического лица, полученных в течение прошлого года. Это утвержденная законом обязанность (ст. 207 НК РФ). В разделах ниже вы найдете 3-НДФЛ образец декларирования доходов при продаже квартиры, автомобиля и другого имущества.
Вторая причина, зачем подают 3-НДФЛ — чтобы получить налоговый вычет. Например, вы купили квартиру, оплатили лечение, обучение, купили полис ДМС и т.п. — за все это вы можете вернуть часть расходов. В этом случае мы также подготовили образцы деклараций.
|
Бланки деклараций и полезная информация |
|
|
Бланк декларации за разные годы Где получить копию декларации Что такое декларация 3-НДФЛ |
|
|
Важные термины для заполнения декларации |
|
|
Отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
|
|
Отличие ОКАТО от ОКТМО Как узнать код ОКТМО |
|
|
Кто такой налоговый резидент РФ Представитель налогоплательщика Кто является налогоплательщиком НДФЛ в РФ |
Права и обязанности налогового резидента РФ. Кто такое представитель налогоплательщика и зачем он нужен. Кто является налогоплательщиком НДФЛ. |
Важно! Вернуть налог, то есть получить налоговый вычет, можно только за последние три года. Поэтому в 2025 году заполняются декларации за 2022, 2023 и 2024 годы. До конца 2025 года вы имеете право возместить НДФЛ за 2022 год.
Помощь в заполнении декларации
У вас есть три варианта заполнить декларацию:
- Сделать это самостоятельно, для этого мы и подготовили заполненные образцы формы 3-НДФЛ;
- Воспользоваться онлайн-программой, расположенной на нашем сайте — с подсказками и автоматическим вводом различных кодов и другой унифицированной информации;
- Получить декларацию, заполненную нашим налоговым экспертом. По вашему желанию он может самостоятельно отправить ваши документы в ИФНС.
Специалист по налогообложению • Стаж 3 года
При заполнении декларации воспользуйтесь нашими образцами и примерами. Или закажите декларацию у налогового эксперта сервиса «Налогия». Так вы точно не ошибетесь и получите документ, составленный по всем правилам налогового законодательства.
Правила заполнения 3-НДФЛ
Более подробно о декларации и правилах заполнения читайте в статьях на нашем сайте. Для вашего удобства мы привели ссылки в таблицах ниже.
|
Правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ |
|
|
Правила заполнения При продаже квартиры Уточненная декларация 3-НДФЛ Номер корректировки |
Общее
Уточненная декларация
|
Заполнить 3-НДФЛ по образцу вы можете как на сайте, так и через мобильное приложение «Налогия». Это полноценный интернет-сервис для подготовки деклараций 3-НДФЛ и документов для возврата налога.
Обозначения и коды в 3-НДФЛ
Программа сервиса «Налогия» содержит всплывающие подсказки, которые помогут быстро заполнить необходимую информацию. Также сервис автоматически заполняет ОКТМО, КБК, код источника дохода, код вида дохода, код наименования объекта и другие значения.
|
Коды в налоговой декларации |
|
|
Код вида документа Код дохода от продажи автомобиля Код статуса налогоплательщика Код наименования объекта Код страны Код вида дохода Код дохода от продажи имущества Код категории налогоплательщика Как узнать код налогового органа В какую налоговую подавать 3-НДФЛ |
|
Кроме кодов потребуется ввести и другие идентификационные данные. В нашей программе они проставляются автоматически. Более подробно смотрите в статьях по ссылкам — там вы можете выбрать подходящее вам обозначение.
|
Другие обозначения в налоговой декларации |
|
|
Как указать источник дохода в 3-НДФЛ |
Что такое источник дохода и как его указать в 3-НДФЛ |
|
Сумма налога, исчисленная и удержанная в 3-НДФЛ |
Правильно пишем исчисленную и удержанную сумму налога |
|
Год начала использования налогового вычета |
Почему важен год начала использования налогового вычета |
|
Признак налогоплательщика |
Что такое признак налогоплательщика в 3-НДФЛ |
|
Налоговая база |
Что является налоговой базой |
|
Наименование счета в заявлении на возврат налога |
Заполняем заявление на возврат налога — что такое наименование счета |
|
Что такое налоговый период |
Каким бывает налоговый период, и что указать в декларации |
Полезные статьи и ссылки о 3-НДФЛ
|
Ошибки в декларации |
|
|
Если налоговая нашла ошибки Отказ в налоговом вычете Что делать, если налоговая не перечисляет налоговый вычет |
Что делать, если налоговая нашла ошибки и разбор основных ошибок при заполнении. Почему могут отказать в налоговом вычете — отвечаем на самые частые вопросы. Все сроки прошли, почему нет денег |
|
Декларации за несколько лет |
|
|
За какой период можно получить вычет Налоговый вычет за предыдущие годы Можно ли подавать несколько деклараций 3-НДФЛ за один год |
|
|
Куда подавать документы |
|
|
Регистрация в ЛК на сайте ФНС Вычет через ЛК налогоплательщика Через МФЦ Как оформить вычет через МФЦ Подача документов в налоговую в электронном виде |
|
|
Сроки проверки и возврата денег |
|
|
В какой срок необходимо подать документы на налоговый вычет Сроки камеральной проверки Срок возврата налогового вычета Как узнать статус налогового вычета |
|
Заключение эксперта
В 2025 году вы можете самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ по образцу или воспользоваться помощью налогового эксперта сервиса «Налогия». В статье мы выложили образцы заполнения деклараций за 2024, 2023, 2022, 2021 годы.