3-НДФЛ при продаже автомобиля подается в налоговую инспекцию большинством людей, расстающихся со своим транспортным средством. Заполняя 3-НДФЛ при продаже автомобиля, следует учесть ряд особенностей. В первую очередь это наличие документов о расходах и возможность получить право на налоговый вычет. Рассмотрим алгоритм оформления декларации 3-НДФЛ при продаже машины.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля
В случае с отчуждением машины есть несколько вариантов определить размер подоходного налога с продажи автомобиля. В зависимости от каждого из них существует свой образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Например, если человек владел машиной больше 3 лет, то налог при ее продаже он не платит. Такое правило действует независимо от цены, по которой она была передана покупателю. Соответственно, форма 3-НДФЛ в данном случае не требуется.
ВНИМАНИЕ! С 2022 года можно не сдавать 3-НДФЛ, если стоимость автомобиля не превышает 250 тыс. руб. Подробности см. здесь.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Если лицо может документально подтвердить свои затраты на приобретение автомобиля, то базой для налогообложения будет разница между его покупной и продажной ценой. Если цена продажи меньше суммы, которая была выплачена за автомобиль при покупке, то налога на доходы не возникает. В этом случае, правда, подавать 3-НДФЛ придется, но расходы будут иметь значение для заполнения соответствующих разделов декларации.
В декларации 3-НДФЛ можно отразить несколько вычетов одновременно. Подробнее — здесь.
Отчуждая машину, можно применить налоговый вычет. Его сумма на сегодняшний день составляет 250 000 руб. Это та часть стоимости автомобиля, на которую можно уменьшить базу для налогообложения. Данная схема применяется тогда, когда затраты на приобретение машины нельзя подтвердить документально либо они минимальны.
Все о действующих налоговых вычетах можно узнать из материала «Какой предел вычетов по НДФЛ?».
Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Если требуется заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, сделать это нужно до 30 апреля года, следующего за годом, в котором транспортное средство было отчуждено. Независимо от того, какой способ определения суммы налога на совершенную операцию вы используете, образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля может стать хорошим подспорьем для того, чтобы быстро и верно заполнить декларацию.
Декларацию можно заполнить как скачав соответствующую форму, так и в режиме онлайн на сайте ФНС России. Достаточно воспользоваться простыми подсказками и ввести всю необходимую информацию в специальные поля. Программа самостоятельно сформирует декларацию, которую останется только распечатать и подписать.
ВАЖНО! С отчетности за 2024 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Подробнее о новом бланке мы писали здесь.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Ситуацию. Это бесплатно.
Особенности заполнения постранично:
- На первой странице размещается общая информация о плательщике налога на доходы физических лиц (полные инициалы, адрес проживания, контактный телефон), а также код налоговой инспекции, куда подается отчетность.
- Второй лист (раздел 1) — это сведения о том, в какой сумме следует заплатить налог в бюджет или получить возврат.
- Третий лист (раздел 2) посвящен определению налоговой базы.
- На четвертой странице (приложение 1) расшифровывается вид полученных доходов и рассчитанного с них налога. В нашем случае это будет продажа автомобиля. Здесь стоит указать реквизиты покупателя и сумму дохода от продажи автомобиля.
- На заключительном листе (приложение 6) необходимо заполнить информацию о праве на налоговый вычет (в том случае, если вы решите им воспользоваться).
В начале каждого листа указывается фамилия подающего декларацию, а в его конце — подпись с расшифровкой инициалов. К форме 3-НДФЛ могут быть приложены документы, подтверждающие понесенные расходы (общее количество листов указывается на титульном листе декларации).
Узнайте больше о перечнях документов, которые нужны для подачи декларации 3-НДФЛ.
Понятно, что не каждый человек сможет сразу разобраться в порядке заполнения декларации 3-НДФЛ, особенно если он продает машину впервые. Вот почему желательно иметь под рукой заполненный образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Четкие инструкции по заполнению декларации можно найти в приказе ФНС РФ от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже машины, пошагово описано в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Каков подоходный налог при продаже машины
На сегодняшний день для такой операции действует общая ставка налога в 13%. Она исчисляется как разница между продажной ценой и подтвержденными расходами на приобретение автомобиля. Например, если машина была приобретена за 200 000, а продана за 300 000 руб., то налог составит 13 000 руб. (100 000 × 13%).
Часто бывает, что затраты на приобретение машины подтвердить не удается либо их не было вообще: машина, например, была подарена или перешла по наследству.
ВАЖНО! Можно применить вычет в виде расходов, которые понес наследодатель для приобретения продаваемого наследником имущества. Расходы должны быть документально подтверждены.
В этом случае базу для налогообложения составляет вся продажная стоимость. Однако отчаиваться не стоит. Для продажи машины законодательством предусмотрен налоговый вычет в размере 250 000 руб. Если же машина будет продана, допустим, за 220 000 руб., то платить ничего не придется, поскольку вырученные деньги полностью перекрываются установленным законодательством налоговым вычетом. Если сумма продажи ниже имущественного вычета, то и декларацию 3-НДФЛ подавать не надо.
При продаже автомобиля применяется особый порядок расчета транспортного налога. Подробнее — здесь.
Пример
Человеку подарили машину. Он отъездил на ней меньше 3 лет и решил продать, чтобы купить более современную. Стороны ударили по рукам и подписали договор купли-продажи личного транспорта на сумму 500 000 руб. С учетом налогового вычета НДФЛ при продаже автомобиля в данном случае будет исчисляться исходя из суммы 250 000 руб. = 500 000 руб. (цена продажи) — 250 000 руб.(имущественный вычет). Таким образом, продавец заплатит в казну 32 500 руб. (250 000 × 13%)..
Указанная в примере сумма должна быть уплачена до 15 июля года, следующего за годом продажи. В противном случае стоит ждать серьезных штрафных санкций. Для продажи, совершенной в 2024 году, срок уплаты налога — до 15.07.2025, а срок представления декларации — до 30.04.2025.
Итоги
При продаже автомобиля физлицу необходимо подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Чтобы уменьшить сумму налога к уплате, можно воспользоваться имущественным вычетом. Сумма вычета составляет 250 000 руб., или стоимость расходов на покупку автомобиля (при наличии подтверждающих документов). Уплатить налог за авто необходимо не позднее 15 июля года, идущего за отчетным.
Данная инструкция действительна только для физических лиц и будет полезна тем, кто подает декларацию в бумажном виде или загружает в электронном виде через портал nalog.ru.
Так как при продаже машины по закону каждый обязан отчитаться в Налоговую инспекцию по месту жительства вне зависимости, должен он денег или нет, думаю что данный материал будет интересен многим.
ВНИМАНИЕ! При продаже автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный вычет не предоставляется. Доходы от продажи такого имущества не подлежат налогообложению согласно п. 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса. Декларировать их также не нужно. Вы имеете на это право согласно п. 4 Статьи 229 Налогового кодекса. Источник
ВНИМАНИЕ! Новое в законодательстве! Согласно Федеральному закону от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ отменяется обязанность физлиц подавать в инспекцию налоговую декларацию при продаже транспортных средств на сумму до 250 000 рублей. Данный закон вступает в силу с 1 января 2022 года и распространяется только на транспортные средства, проданные с 1 января 2021 года.
Определения
Доход — сумма полученная с продажи автомобиля
Расход — сумма покупки автомобиля
Налоговая база — сумма дохода, с которого необходимо заплатить налог
Вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу
Какие бывают вычеты
— код вычета 906 «Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет (в пределах 250000 руб.)». Вычет предоставляется на всю сумму дохода, независимо от кол-ва проданных автомобилей.
— код вычета 903 «В сумме документально подтвержденных расходов». Вычет позволяет снизить налоговую базу на сумму расходов. Здесь важно помнить, что сумма вычета не может быть больше дохода. Поэтому если продали дешевле, чем купили, то вычет = сумме дохода.
— код вычета 0 — налог в полной сумме 13%
И так, вот полный список документов, который может Вам пригодиться:
1) Копия ПТС проданного ТС.
2) Договор купли-продажи (далее ДКП) о покупке ТС (сумма, которую Вы изначально заплатили за свой автомобиль).
3) ДКП о продаже ТС (сумма, которую Вы получили на руки, или доход).
4) Форма 3 НДФЛ (как её заполнять я опишу ниже)
5) Форма 2 НДФЛ (оригинал, заверенный печатью организации. Выдаётся в бухгалтерии по месту работы).
6) Заявление на просьбу произвести налоговый вычет (необходимо взять образец по месту прописки, могут отличаться формой заполнения).
Так же Вам понадобится номер своей налоговой инспекции — это код, состоящий из 4-х цифр. Узнайте его в своём отделении по месту прописки. Скорее всего эти 4 цифры должны совпасть с первыми четырьмя цифрами ИНН.
ВАЖНО!
1. При покупке автомобиля обязательно делайте копию договора для себя, а еще лучше составлять договор в трех экземплярах: для себя, для продавца и для ГИБДД! Это вам может пригодиться в будущем, что бы получить налоговый вычет.
2. При продаже автомобиля у вас обязательно должен остаться ваш экземпляр договора! Рекомендуется так же сделать копию ПТС. Все это может пригодиться в налоговой.
3. В договоре указывайте полную стоимость автомобиля! Не указывайте заниженную стоимость — это чревато тем, что вам придется платить налоги при продаже, даже если вы продаете дешевле, чем купили. (Например, вы купили машину за 500 тыс рублей, а в договоре указали сумму 250 тыс рублей, затем продали машину за 400 тыс рублей, указав в договоре 400 тыс рублей. Вам придется заплатить налог от суммы превышающей 250 тыс рублей, хотя по факту вы продали машину дешевле и не получили доход)
По документам — если у Вас чего то нет, то копии вы можете получить в МРЭО, где проводилось оформление ТС.
Немного об уплате налога:
1) Если проданный автомобиль был у вас во владении больше трех лет, и есть документы, это подтверждающие (копия ПТС), то налог платить не придется (согласно п. 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса).
2) Если проданный автомобиль был у вас во владении меньше трех лет, но есть документы, подтверждающие, что сумма приобретения авто больше суммы продажи (тут пригодится договор купли-продаже при покупке и продаже) — то налог платить не придется.
3) Если вы продали автомобиль за сумму менее чем 250000 рублей — то налог платить не придется.
4) Если же вы владели автомобилем менее трех лет, никакие документы, подтверждающий его первоначальную стоимость не сохранились, и сумма продажи превышала 250000 руб, то вам придется заплатить налог из следующего расчета:
(сумма продажи «минус» 250000) х 13%. Сумма налога округляется до целых чисел.
Немного об подаче налоговой декларации 3-НДФЛ:
Не нужно подавать:
— Если проданный автомобиль был у вас во владении больше трех лет
— Если вы продали автомобиль за сумму менее чем 250000 рублей
Нужно подавать:
— Если проданный автомобиль был у вас во владении меньше трех лет и продали за сумму более чем 250000 рублей, даже если налог платить не нужно
Заполняем форму 3 НДФЛ
Для начала скачиваем :
Программа «Декларация 2021», версия 1.2.0 от 22.02.2022 (актуальную версию можно найти по этому адресу)
ВАЖНО! Заполнение 3-НДФЛ за предыдущие годы будет аналогичным, но делать это нужно в соответствующей версии программы, т.е. для каждого отчетного периода своя программа.
Устанавливаем программу, перезагружаем компьютер. Запускаем программу (программа контролирует полноту заполнения каждого раздела, но можно пропустить проверку нажав кнопку «пропустить все»).
Заполнение раздела «Задание условий»:
— Тип декларации — «З-НДФЛ»
— Общая информация — номер инспекции — выбирается из предложенного списка;
— Код ОКТМО
— Признак налогоплательщика — «иное физическое лицо»
— Имеются доходы — «учитываемые (справками о доходах физического лица), доходы по договорам гражданско-правового характера, по авторским вознаграждениям, от продажи»
— Достоверность подтверждается — «лично»
Заполнение раздела «Сведения о декларанте»:
— Вводим данные (ФИО, свой ИНН)
— Вид документа — «паспорт гражданина РФ»
— Далее паспортные данные
Вводим свои данные.
Заполнение раздела «Доходы, полученные в РФ»
Инструкция предназначена исключительно для тех, кто в 2021. получал доходы, состоящие из заработной платы от работодателя, и средств, полученных от продажи автомобиля, и не предназначена для заполнения декларации о доходах, полученных из других источников.
Примечание. Обратите внимание, за 2021 год декларацию 3-НДФЛ можно будет подать только в 2022 году!
Убедитесь, что вы находитесь на закладке 13 % (цифра 13 желтым цветом): окно разделено на 2 части — «источники выплат» (верхнее) и таблица «месяц дохода-код дохода-сумма дохода-код вычета-сумма вычета» (нижняя).
Вводим данные о продаже автомобиля:
Нажимаем + в окне «источники выплат».
Наименование источника выплат — ФИО покупателя вашего автомобиля (ведь он дал вам денег и от него вы получили свой доход).
Остальные поля не заполняются. Нажимаем «Да» — вводим информацию.
Нажимаем + в нижнем окне. Появляется таблица «Сведения о доходе».
Выбираем код дохода:
«1521 — Доходы от продажи транспортных средств» (ранее был «1520 — Доходы от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ»). Вводим сумму полученного дохода — сумму продажи автомобиля.
Выбираем код вычета (расхода) в зависимости от Вашей конкретной ситуации :
— код вычета 906 «Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет (в пределах 250000 руб.)»
— код вычета 903 «В сумме документально подтвержденных расходов». В окне «сумма вычета (расхода)» введите сумму, указанную в документах, подтверждающих покупку вами автомобиля.
— код вычета 0 — налог в полной сумме 13%
Если ранее был выбран вычет 903, вводим сумму вычета (расхода). Здесь важно помнить, что сумма вычета не может быть больше дохода. Поэтому если продали дешевле, чем купили, то вычет = сумме дохода.
Ставим цифру месяца, в котором был получен доход (продажа автомобиля).
В таблице «Итоговые суммы по источнику выплат» ничего заполнять и редактировать не надо.
С автомобилем всё.
Далее нужно ввести данные из справки 2-НДФЛ.
Примечание. Согласно п. 4 Статьи 229 Налогового кодекса: «налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 — 221 Налогового кодекса».
Нажимаем + в окне «источники выплат».
«Наименование источника выплат» — введите наименование места вашей работы, так как это указано в строке «1» справки 2-НДФЛ. Введите ИНН, КПП и ОКАТО. Если на месте работы вам предоставлялись стандартные налоговые вычеты (это видно, если в справке 2-НДФЛ заполнен раздел 4), поставим галочку в окне «Данный источник предоставлял стандартные вычеты».
Нажимаем + в нижнем окне окне. Появляется таблица «Сведения о доходе».
Выбираем код дохода, который указан в разделе 3 (это таблица по месяцам) справки 2-НДФЛ, обычно это код 2000 — «Заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора» и введим сумму, которая указана в справке в соответствующем месяце. Вводим номер месяца. И так далее для всех 12 месяцев года по всем строчкам таблицы.
После ввода данных проверяем все числа.
Если необходимо, то вводим также другие места вашей работы.
Всё — декларация заполнена. Распечатать в двух экземплярах! Один останется у вас, и на нем должна остаться отметка Налоговой о приеме документов! В будущем может пригодиться.
На второй и третьей странице декларации можно увидеть уже рассчитанную с учетом вычетов сумму налога, которую нужно уплатить.
Вместе с декларацией, в зависимости от статей, по которым она заполнена, необходимо написать и подать в налоговую инспекцию заявление, образец которого есть в каждой налоговой инспекции. Лучше спросить о его форме в окне приёма документов, назвав код вычета (906 или 903).
Как платить налог
Если при заполнении декларации получилась сумма к уплате, то ее в конце-концов придется заплатить. В настоящее время механизм уплаты НДФЛ физическими лицами на уровне инструкций налоговой службы четко не регламентирован. Но у нас есть Налоговый Кодекс:
— лица, получившие доход от продажи имущества (в описываемом случае — автомашины), исчисляют и уплачивают соответствующий налог самостоятельно (п/п 2 п.1 ст.228, а также п.2 той-же статьи);
— сумма налога должна быть уплачена по месту жительства в срок до 15 июля года, следующего за отчетным (п.4 ст.228).
Соответственно, если Вы до 15 апреля не дождались извещения налоговой инспекции об уплате налога, то идите в банк платить налог самостоятельно. Реквизиты для уплаты налога можно посмотреть в самой налоговой инспекции. Код бюджетной классификации (КБК) указан на странице 4 декларации 3-НДФЛ
А теперь самое страшное =)
Что будет, если я не подам декларацию и не заплачу налог?
Здесь тоже возможны различные варианты.
Прежде всего, поскольку подача декларации является обязательной, её непредставление является нарушением, предусмотренным ст. 119 Налогового кодекса РФ. Ответственность — штраф в размере 5 % от подлежащей уплате суммы за каждый полный или неполный месяц, прошедший со дня, установленного для её представления, но не более 30 % от суммы неуплаченного налога и не менее 1000 рублей.
Если я ничего не должен по налогу, и не подам декларацию:
Ответственность — штраф в размере 5 % от подлежащей уплате суммы за каждый полный или неполный месяц, прошедший со дня, установленного для её представления, но не более 30 % от суммы неуплаченного налога и не менее 1000 рублей. Значит Вы будете должны государству 1000 рублей, даже если Вы ничего не должны по налогу за автомобиль.
Чем грозит не уплата любой суммы в налоговую инспекцию?
К примеру : при большом желании Вам насолить, на законных основаниях Вас могут не выпустить за границу. И это из за 1000 рублей! Самое интересное, что оплатить на месте не получится — надо оплатить через сберкассу, а далее налоговики должны внести изменения в базу. Только после этого Вас выпустят. Так что решайте сами — платить или не платить, подавать или не подавать.
Если Вы должны и много, то наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года (Статья 198. Часть 1. УК РФ)
При сумме сделки в особо крупных размерах наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок (Статья 198. Часть 2. УК РФ)
Срок подачи декларации
Декларацию необходимо подать до 30 апреля следующего за продажей года. Т.е. продали машину в 2021 году, то декларацию необходимо подать до 30 апреля 2022 года. Минимальный штраф за не своевременную подачу декларации — 1000 руб.
Для справки:
Код ОКТМО можно определить здесь
Программа «Декларация 2021», версия 1.2.0 от 22.02.2022
Актуальная версия программы «Декларация 202x» и версии за предыдущие года
Образец заявления о предоставлении имущественного налогового вычета
О продаже транспортных средств на сайте ФНС
Разъяснения по налогу с продаж автомобилей
Желаю успехов!
P.S. 06.04.2022 статья обновлена до актуального состояния. Если чего-то упустил или что-то устарело, пишите!
Скриншоты остались старые. Ничего принципиально нового там не появилось, но в ближайшее время поправлю.
Дата публикации: 26.03.2025 11:17
Декларационная кампания в самом разгаре, и многие автовладельцы задаются вопросом: нужно ли платить налог с продажи автомобиля и как правильно оформить декларацию 3-НДФЛ?
Напомним, обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже автомобиля зависит от одного важного фактора: срока владения транспортным средством. Если вы владели автомобилем более 3-х лет, доход от его продажи налогом не облагается, и подавать декларацию не нужно. А вот если срок владения составил менее 3-х лет, то вам придется самостоятельно исчислить и уплатить налог с полученного дохода. Вместе с тем, освобождаются от декларирования доходы от продажи автомобилей, если общая сумма доходов от их реализации за календарный год не превышает 250 тысяч рублей.
При заполнении декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля налогоплательщик имеет право:
- уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически понесенных расходов, связанных с приобретением проданного имущества;
- заявить имущественный налоговый вычет в фиксированной сумме 250 тысяч рублей.
Лучший способ подачи декларации – личный кабинет на сайте ФНС России или через мобильное приложение «Налоги ФЛ».
Не забудьте, срок подачи декларации о доходах за 2024 год истекает 30 апреля 2025 года. Уплатить сумму налога, которую вы рассчитали и указали в декларации, нужно не позднее 15 июля 2025 года, если указанная дата приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, налог следует уплатить не позднее ближайшего рабочего дня.
Большинство физических лиц, продав автомобиль, обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС. Предоставлять или нет, зависит от срока владения имуществом. Узнаем, как заполнить налоговую декларацию при продаже автомобиля 3-НДФЛ за 2024 год, и сроки ее сдачи.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно, если автомобиль продан менее чем через 3 года после покупки.
- Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
- Налог с продажи авто уплачивается до 15 июля года, следующего за годом продажи.
- Декларация заполняется на специальном бланке.
- Декларацию можно подать лично, через представителя, по почте или онлайн через сайт ФНС или Госуслуги.
Автомобиль по нормам Налогового кодекса РФ — дорогостоящее имущество, при реализации которого у физлица возникает налогооблагаемый доход. ФНС России контролирует имущество и доходы граждан благодаря доступу к реестрам и системам других государственных органов, в том числе ГИБДД, которая регистрирует собственников транспорта. Возникает закономерный вопрос: надо ли подавать декларацию при продаже автомобиля, если налоговики все равно получат такую информацию? Ответ на него есть в нормах Налогового кодекса: статья 228 НК РФ предписывает обязанность налогоплательщика, получившего налогооблагаемый доход, предоставить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию о продаже авто.
В каком случае надо подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Отчитывайтесь в ИФНС по форме 3-НДФЛ не всегда. Когда человек задумывается, что делать в ситуации, когда продал машину, нужно ли заполнять декларацию, ему необходимо вспомнить, сколько лет он являлся собственником автомобиля. В статье 217 НК РФ указано, что имущество, которое находится в собственности человека свыше трех лет, освобождено от обложения подоходным налогом. По этой норме декларация при продаже автомобиля более 3 лет в собственности физлица не подается.
Декларацию 3-НДФЛ надо подавать, если вы владели автомобилем менее 3 лет и продали его дороже 250 000 рублей, даже при нулевом доходе от продажи.
Когда НДФЛ платить не надо и декларацию не подаем (п. 17.1 ст. 217, подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
- если авто находилось в собственности свыше 3 лет;
- если вы являлись его собственником менее 3 лет, но при этом продали его дешевле 250 000 рублей. Это максимальная сумма, не облагаемая налогом при купле-продаже автомобиля.
Когда отчитываться по 3-НДФЛ о продаже автомобиля
Предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ в связи с продажей автомобиля необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором продана машина (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день. В 2025 г. это не выходной. Срок подачи единый для ИП и физлиц. Постановлением Правительства РФ № 1874 от 20.10.2022 продлили срок сдачи для мобилизованных: они вправе предоставить декларацию 3-НДФЛ по продаже автомобиля не позднее 25-го числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания службы.
Если декларация в налоговую при продаже автомобиля содержит сумму НДФЛ к уплате, то уплатить его необходимо в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Сроки уплаты НДФЛ продлевают на период прохождения военной службы и до 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания службы. После возвращения со службы мобилизованный вправе уплатить сумму налога равными частями (постановление Правительства РФ № 1874 от 20.10.2022, Письмо ФНС России № БС-4-21/14257@ от 24.10.2022).
С 2023 г. в стране действует институт единого налогового счета. Все платежи перечисляются по единым реквизитам. Информацию о начислениях вы увидите в личном кабинете налогоплательщика.
Подробнее: обязателен ли ЕНС для физических лиц
Как заполнить форму 3-НДФЛ
Бланк формы и порядок заполнения декларации 3-НДФЛ утверждены приказом от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ (приложение № 1). На вопрос, нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности в 2025 году, ответим: да. В налоговый орган не предоставляются отчеты только в случае, если срок владения автомобилем превышает трехлетний период.
Онлайн-заполнение декларации при продаже автомобиля менее 3 лет в 2025 году доступно на сайте ФНС с помощью специального сервиса в личном кабинете налогоплательщика. В случае продажи авто потребуется заполнить несколько листов отчета:
- титульный лист — в нем указывают все данные налогоплательщика;
- раздел 1 — в нем указывают сумму налога, подлежащую уплате или возврату;
- приложение к разделу 1 для заявления о распоряжении путем возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (не всегда и не для всех);
- раздел 2 — в нем осуществляют расчет налоговой базы и суммы налога;
- приложение 1 для указания суммы полученного дохода в РФ;
- приложение 6 для расчета суммы вычетов и расходов, уменьшающих налог.
Когда подается декларация по продаже автомобиля менее 3 лет в собственности, никаких других листов заполнять налогоплательщику не нужно. Они предназначены для других ситуаций.
Вот пошаговая инструкция для декларации при продаже автомобиля в 2025 г.
Шаг 1. Заполняем титульный лист отчета 3-НДФЛ
Указываем:
- ИНН налогоплательщика;
- номер корректировки. В первый раз это «0—» , при внесении исправлений и подаче уточненного отчета проставляется порядковый номер корректировки;
- налоговый период и календарный год. В поле периода указываем код «34», означающий годовую отчетность, а в поле год — 2024, за который отчитываемся;
- код налогового органа постановки на учет, в который сдается отчет. Узнайте его на сайте ФНС;
- код страны — гражданство налогоплательщика по международному классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России № 529-ст от 14.12.2001. Для граждан России это код «643»;
- код категории налогоплательщика. Указываем «760», а в поле код статуса налогоплательщика — «1» как признак резидента РФ;
- персональные данные налогоплательщика — ФИО полностью, дата рождения, паспортные данные (код документа «21»), номер контактного телефона.
Обратите внимание, что при заполнении бланка во всех полях, для которых нет данных, ставят прочерк, пустых полей оставлять нельзя. Заполненный лист необходимо заверить подписью и поставить дату его направления в ИФНС. Указываем число листов в отчете 3-НДФЛ и количество приложенных к нему документов.
Вот образец заполненного титульного листа
Шаг 2. Вносим данные в раздел 1
В шапке раздела 1 указываем фамилию и инициалы налогоплательщика и номер страницы. Остальная информация требует определенных знаний. В разделе 1 необходимо указать:
- правильный код КБК для учета НДФЛ программой ФНС;
- код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, в бюджет которого перечисляется НДФЛ;
- сумму налога к уплате или к возврату.
КБК и ОКТМО уточняйте на сайте ФНС или у консультанта. Если операция с налогооблагаемым доходом проведена одна, то заполните только одну часть раздела 1. В пустых полях проставляйте прочерки. В конце ставим дату и заверяем информацию подписью.
Подробнее: КБК по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса РФ
Вот как выглядит раздел 1 и приложение к нему
Шаг 3. Заносим сведения в раздел 2
Для заполнения этого листа декларации 3-НДФЛ тоже требуются определенные навыки и знания:
- ставим код дохода (стр. 001) — от продажи автомобиля это код «18», подробнее — в приложении № 3 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/757@. В таблице указаны вид дохода и ставка налога, а если доходы получены по разным кодам дохода, то заполняется несколько разделов 2;
- указываем сумму дохода (стр. 010 и 030) — сумму, полученную от продажи;
- указываем сумму вычета (стр. 040) — в п. 43 порядка заполнения подробно уточнено, как ее вычислить;
- определяем налогооблагаемую базу (стр. 060) — от дохода отнимаем вычет;
- в строках 070 и 150 укажите сумму НДФЛ к уплате.
В конце ставятся подпись и дата. Вот пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет в 2025 году в части раздела 2:
Рассчитываем налоговую базу
Шаг 4. Оформляем приложения к разделу 2
При заполнении приложений к декларации 3-НДФЛ не указывают доходы, полученные по месту работы, или те, с которых налоговым агентом уже удержан и уплачен налог. Включаются только доходы, с которых НДФЛ платит сам человек. Исключение есть: если одновременно заявляется доход от продажи имущества и вычет, например, имущественный, то заполняется один отчет по двум ситуациям. В приложении 1 отражается источник дохода — то физическое лицо или организация, которому вы продали автомобиль. Обязательны к отражению реквизиты: ИНН — для физлица, ИНН или КПП — для юрлица. В стр. 070 указываем, за сколько продано имущество. Поле 020 заполняется только при указании кода дохода 25. Вот образец 3-НДФЛ при продаже машины менее 3 лет в 2025 г. на примере заполнения приложения 1:
Указываем источник и сумму дохода
В приложении 6 отражаются вычеты. При наличии документально подтвержденных расходов — например, договора купли-продажи машины, по которому она приобреталась в собственность, — заполняется стр. 080. Если применяете имущественный вычет — стр. 070, максимальная сумма — 250 000 рублей. Общую сумму вычетов отразите в стр. 160 приложения 6. Вот образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет в 2025 году на примере приложения 6:
Указываем сумму налоговых вычетов и расходов
Подробнее: как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Какие документы приложить к отчету 3-НДФЛ
Вот какие документы нужны для подачи декларации с продажи авто в налоговую в 2025 году:
- договор купли-продажи автомобиля;
- документы, подтверждающие расходы;
- документы на покупку новой машины (если она куплена в тот же календарный отчетный период);
- документы на покупку проданного автомобиля.
Они необходимы для проверки правильности указанной информации.
Подробнее: какие документы прикладывают к декларации 3-НДФЛ
Как подать декларацию 3-НДФЛ о продаже автомобиля
Налоговую декларацию 3-НДФЛ сдают в налоговую инспекцию по месту жительства. Экстерриториальный принцип в этом случае не работает. Отчет направляют налоговикам несколькими способами:
- лично в ИФНС;
- через представителя в ИФНС;
- лично или через представителя в МФЦ;
- по почте заказным письмом с описью вложения;
- в электронной форме на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика или через Единый портал Госуслуг.
Важно учесть нюансы при направлении отчетности:
- когда следует подавать декларацию о продаже автомобиля через представителя, в отчете указывают полные данные гражданина, а он обязан представить документ, подтверждающий полномочия (доверенность);
- на бумаге 3-НДФЛ составляют в двух экземплярах, на одном из которых налоговики поставят отметку о приеме, и он останется у налогоплательщика;
- по почте декларацию разрешается отправить не позднее 24 часов последнего дня срока ее предоставления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).
Узнайте, чем грозит несдача декларации 3-НДФЛ
Часто задаваемые вопросы про декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля
-
Всегда ли надо подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля?
Нет. НДФЛ платить не надо и декларацию не подаем, если: авто находился в собственности свыше 3 лет; вы являлись его собственником менее 3 лет, но при этом продали его дешевле 250 000 рублей (п. 17.1 ст. 217, подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
-
Когда подавать декларацию 3-НДФЛ о продаже автомобиля?
Не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором продана машина (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
-
На каком бланке сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году?
На новом бланке, утвержденном Приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ (приложение № 1).
-
Какие листы отчета 3-НДФЛ при продаже автомобиля надо заполнить?
Всего 6 листов: титульный, раздел 1, приложение к разделу 1, раздел 2, приложение 1, приложение 6.
-
Какие документы надо приложить к декларации 3-НДФЛ?
Список такой:
- договор купли-продажи автомобиля;
- справки, подтверждающие расходы;
- документы на покупку новой машины (если покупали в этом году).
-
Как подать декларацию 3-НДФЛ о продаже машины?
Способы подачи:
- лично или через представителя в ИФНС, МФЦ;
- по почте заказным письмом с описью вложения;
- онлайн на сайте ФНС или через Госуслуги.
-
Какой срок уплаты НДФЛ от продажи автомобиля?
Максимум до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Главная
→
Бухгалтерские консультации
→
3-НДФЛ при продаже автомобиля
Бухгалтерская консультация:
актуально на 30 апреля 2019 г.
3-НДФЛ при продаже автомобиля
1242
Если перед вами встал вопрос о заполнении 3-НДФЛ при продаже машины, значит, в прошлом году вы распрощались со своим четырехколесным другом, который был у вас в собственности менее 3 лет. Декларацию 3-НДФЛ при продаже машины в 2018 году нужно подать в 2019 году. Ведь сдается она по итогам того календарного года, в котором был получен доход от продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Раз отчитываться перед налоговиками надо, то следующий вопрос, который возникает – это как заполнять 3-НДФЛ при продаже машины. А очень просто.
Начать можно со скачивания программы для заполнения декларации с сайта ФНС России или же аполнить декларацию через Личный кабинет. Впрочем с тем же успехом вы можете скачать форму 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) и заполнить ее на бумаге от руки.
В декларации 3-НДФЛ при продаже машины (менее 3 лет в собственности) в первую очередь нужно указать сведения о декларанте, т. е. продавце имущества. Отразить в ней ФИО, паспортные данные, ИНН и др. не составит труда.
В качестве дохода, полученного физлицом, в 3-НДФЛ «на автомобиль» должна быть указана сумма, вырученная при реализации авто. При этом в качестве источника дохода указывается покупатель. Если покупатель – физлицо, в декларации достаточно отметить его ФИО (графы ИНН, КПП, ОКТМО не заполняются).
Суммы дохода и налога, подлежащего уплате, при продаже авто в 3-НДФЛ показываются в разделе 2.
Также продавец вправе заявить вычет в декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля. При внесении сведений о полученных доходах в программу вы сможете выбрать вычет, который хотите использовать.
После того, как вы заполните и распечатаете 3-НДФЛ при продаже авто, надо будет проставить на каждой ее странице дату и подпись. Если же декларацию вы будете заполнять через Личный кабинет, то ее можно отправить в ИФНС в электронном виде.
В общем, заполнение 3-НДФЛ при продаже машины в 2019 году – не такая уж сложная процедура. Ведь в декларациях, подаваемых в ИФНС в связи с продажей имущества, главное – отразить полученный доход. В этом их отличие от деклараций на возврат подходного налога, где надо подробно расписывать полученные в отчетном году доходы, с которых НДФЛ уже был удержан (в соответствии с данными из справки о доходах).
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Самыми удобными способами заполнения 3-НДФЛ являются заполнение через Личный кабинет и заполнение при помощи программы ФНС, поэтому приводить образец заполнения декларации вручную мы не будем.
Материалы по теме
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Реклама. ООО НПО «ВМИ — Координационный Центр Сети КонсультантПлюс»
Опрос
Обращались ли вы в СФР за возмещением расходов на предупредительные меры?