Инструкция по заполнению отчета рсв

Перейти к содержанию:
Страховые взносы

Расчет по страховым взносам:
образец, общий порядок заполнения и представления

В инструкции — подборка материалов по представлению и заполнению РСВ с учетом изменений, которые внес Приказ ФНС РФ от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696. Рассмотрим на примере, как заполнять разделы 1 и 3 по общему и пониженному тарифам, а также разберем, как сдавать форму РСВ и корректировки по ней, чтобы ФНС признала их представленными.

Изменения в РСВ с отчетности за I квартал 2025 года

С 2025 года РСВ заполняют по новой форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@. Общий принцип заполнения остался прежним, а поправки в основном носят точечный характер. Они связаны с тем, что форму привели в соответствие с действующими положениями главы 34 НК РФ.

Общий порядок представления расчета по страховым взносам

Кто, когда и в какой форме должен представлять РСВ? В какую налоговую инспекцию необходимо отчитаться по страховым взносам? Какие санкции предусмотрены за несвоевременную сдачу расчета? Когда расчет считается непредставленным?

Правила заполнения формы расчета по страховым взносам

В каком случае организации необходимо представлять расчет за обособленные подразделения? Каким должен быть состав РСВ и сколько в нем должно быть страниц? Когда представляется нулевой расчет?

Порядок заполнения титульного листа расчета по страховым взносам

На титульном листе заполняются все поля в соответствии с правилами, перечисленными в п. 2.1–2.18 Порядка. Пустыми остаются только поля титульного листа под общим названием «Заполняется работником налогового органа». В статье рассмотрим некоторые нюансы заполнения.

Заполнение раздела 1 расчета по страховым взносам и подраздела 1 к нему

В разделе 1 отражают сводные обязательства плательщика страховых взносов. Перед заполнением раздела 1 нужно заполнить подраздел 1 к нему. В статье рассмотрим правила, установленные Порядком заполнения формы РСВ, и требования к формату представления в электронной форме, утвержденные Приказом ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам

В разделе 3 плательщик взносов отражает персонифицированные данные по всем физлицам, которые за последние три месяца расчетного (отчетного) периода считались застрахованными от лица страхователя — плательщика взносов.

Пример заполнения РСВ за I квартал 2025 года

Рассмотрим на примере, как заполнить форму расчета по страховым взносам, если организация использует пониженный тариф для исчисления страховых взносов, а также есть выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. В материале — образцы со всплывающими подсказками и таблица с построчными пояснениями.

Особенности заполнения РСВ малыми и средними предприятиями

Правительством установлены пониженные ставки для исчисления страховых взносов для субъектов МСП — 15%. Эта мера поддержки действует и в 2024 году. Таким образом, субъекты применяют ставки 30% и 15% для исчисления страховых взносов. Рассмотрим особенности заполнения расчета.

Как сдать корректировку по РСВ: горячие вопросы и примеры заполнения

Ежеквартально бухгалтеры сдают расчет по страховым взносам. После представления отчетности часто возникают вопросы по корректирующей форме. Эксперты техподдержки Контур.Экстерна рассказали, как заполнять корректировки в разных ситуациях.

Уточненный расчет по страховым взносам

В каком порядке подают уточненный расчет при уменьшении базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды? Что делать с отрицательными значениями и ошибками в анкетных данных застрахованного, например, если забыли включить сотрудника в расчет или включили лишнего?

Какие декларации и расчеты ФНС считает непредставленными

НК РФ предусматривает основания, при наличии которых декларации и расчеты считаются непредставленными. Если налоговая обнаружит их, она направит уведомление, в ответ на которое нужно прислать исправленный отчет. Если сделать это не вовремя — придется платить штраф. Расскажем, как этого избежать и отчитываться с учетом требований.

Картинка с сайта: www.regberry.ru

Расчёт по страховым взносам нужно подавать в налоговую инспекцию всем организациям и ИП-работодателям по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. В РСВ отражается информация по отчислениям на страхование работников по единому тарифу.

В этой публикации рассмотрим РСВ за 4 квартал 2024. Новая форма, образец заполнения которой здесь представлен, применяется с отчётности за 2023 год. Однако в текущей редакции она используется в последний раз.

Бланк и электронный формат

Форма Расчёта по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Для отчётности за 2024 год её нужно применять в редакции приказа от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@. С отчётности за 1 квартал 2025 года в РСВ вносятся изменения приказом ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@.

Применяемая форма состоит из нескольких разделов, подразделов и приложений к ним – всего в ней 19 листов, но сразу все заполнять не придётся. При этом в готовом отчёте РСВ может быть гораздо больше страниц – некоторые будут заполнены в нескольких экземплярах.

Представить отчёт РСВ на бумаге в 2025 году могут лишь компании, которые подают его в отношении 10 лиц и менее. Они вправе отослать документ по почте или привезти его в ФНС – это может сделать лично директор / ИП или представитель по доверенности. Но при желании такие бизнес-субъекты вправе отчитаться и в электронном виде.

А вот тем организациям и ИП, у кого застрахованных от 11 человек, выбор не предоставляется. Они обязаны подавать отчётность в электронной форме. Сейчас для этого используется формат из Приложения № 5 к приказу № ЕД-7-11/878@.

Сроки представления

Отчитаться перед налоговыми органами о страховых взносах нужно не позднее 25 числа месяца, который наступает после окончания очередного отчётного периода: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. То есть для формы РСВ отчётные сроки такие: 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января следующего года.

Традиционно применяется перенос крайней даты на ближайший рабочий день, если она выпадает на выходные или праздники.

Важно! Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2024 года (а если говорить официально, то РСВ за весь 2024 год), приходится на 27 января. Он перенесён, поскольку 25 января — суббота.

Пример расчёта для заполнения РСВ

Разберем образец заполнения РСВ за 4 квартал 2024 года на примере субъекта малого предпринимательства ООО «Весна». Данные для расчёта взносов представлены в таблице.

Таблица 1. Исходные данные

Сначала нужно рассчитать взносы работника. Поскольку компания является субъектом МСП, то ежемесячно применяет два разных тарифа:

• 30% – с суммы 19 242 рубля;
• 15% – с суммы 80 758 (100 000 — 19 242).

Рассчитаем страховые отчисления за один месяц отчётного периода:

19 242 * 30% + 80 758 * 15% = 5 772,6 + 12 113,7 = 17 886,3 рубля.

Поскольку в нашем примере сумма выплат постоянная, то все прочие месяцы взносы меняться не будут. Поэтому для упрощения примера сразу приведём результаты расчётов.

Таблица 2. Расчёт взносов для примера 

Заполняем РСВ

Разберём заполнение формы РСВ за 4 квартал 2024 года. Обратимся к порядку заполнения формы из Приложения № 3 к приказу № ЕД-7-11/878@, в котором даны все необходимые пояснения.

Титульный лист

Не будем слишком подробно останавливаться на заполнении первой страницы, ведь она похожа на любую налоговую декларацию или форму 6-НДФЛ. Чтобы верно отразить информацию в полях, скачайте образец заполнения для нашего примера.

Из особенностей первой страницы отметим такие:

• код периода для 12 месяцев – «34», он берётся из Приложения 3 к Порядку заполнения, а код места нахождения или учёта – из Приложения 4;
• необходимо указать среднесписочную численность работников в специальном поле под строками для наименования налогоплательщика;
• ИП или глава крестьянского (фермерского) хозяйства указывает ОГРНИП;
• поле для кода формы реорганизации и ИНН / КПП реорганизованной компании заполняют только правопреемники;
• есть особые требования к указанию номера телефона – нужно вписать «8», «пробел», код, «пробел», номер, то есть между «8» и кодом, а также между кодом и номером должны быть пропуски;
• в поле «Наименование и реквизиты документа…» с 2024 года нужно вносить GUID доверенности, если она подана в электронном формате.

Примечание: если для полей нет суммовых или количественных показателей, нужно указать «0». В незаполненных полях ставятся прочерки. Это правило относится ко всем страницам отчёта РСВ.

Уверены, что именно вам нужно разбираться в нюансах?
Отдайте весь бухучёт и кадровый учёт профессионалам. Финансовые гарантии

Раздел 3

Первым после титульного листа логично заполнить Раздел 3. В нём отражается персональная информация по каждому физлицу, в том числе нанятым по договорам ГПХ, а также иностранным гражданам, которые, согласно международным договорам, подлежат отдельным видам страхования (п. 6.2 ст. 431 НК РФ).

В строке 010 ставится «1» только если нужно отменить ранее поданные сведения.

Подраздел 3.1

В строках 020-110 указывают персональные данные застрахованного лица.

Из особенностей нужно обратить внимания на такие:

• в строке 080 указывают код по ОКСМ. Для РФ – «643»;
• в строке 100 – код документа из Приложения 6 к Порядку заполнения, для паспорта – «21»;
• в строке 110 указывают номер паспорта без «№», затем «пробел», далее серию.

Подраздел 3.2

Поля 130-210 заполняются по соответствующему коду категории застрахованного лица. Сам этот код нужно взять из Приложения 7 к Порядку заполнения и указать в поле 130.

Для выплат, облагаемых взносами по основному тарифу 30%, применяется код «НР». Для выплат свыше МРОТ по тарифу 15% компании малого и среднего бизнеса применяют код «МС». Соответственно, по каждому работнику МСП нужно заполнить 2 листа Раздела 3: первый с кодом «НР», второй – с кодом «МС». В нашем примере как раз такой случай.

Обратите внимание: если нужно заполнить 2 листа Раздела 3, то строки 010-110 заполняются показателями только на первом листе. На втором в них ставятся прочерки. Но это правило действует только когда РСВ представляется на бумаге (п. 13.3 Порядка заполнения).

Далее идут 3 строки (поле 120), в которых нужно отразить показатели за каждый из трёх последних месяцев периода. Наш период – год, поэтому в строки 1-3 внесём данные:

• в строку 1 – за октябрь;
• в строку 2 – за ноябрь;
• в строку 3 – за декабрь.

В полях 140-170 отразим за указанные месяцы такие данные:

• в поле 140 – сумму выплаты за месяц;
• в поле 150 – базу для расчёта взносов не более предельной;
• в поле 160 – сумму вознаграждений по ДГПХ;
• в поле 170 – сумму страховых взносов.

Получается, что в подразделе 3.2 мы фактически отражаем отчёт по страховым взносам за 4 квартал 2024 года.

По коду «НР» отразим:

• 140 – выплату, равную МРОТ – 19242;
• 150 – тоже 19242, так как вся выплата и есть база в пределах лимита;
• 160 – 0, так как выплат по ДГПХ не было;
• 170 – сумму взносов по тарифу 30% (из Таблицы 2) – 5772,6.

В подразделе 3.2.2 нужно отразить взносы на пенсионное страхование по дополнительному тарифу. Если их нет, как в нашем примере, ставим нули и прочерки.

Сформируем ещё один лист Раздела 3 и укажем на нём:

• 130 – код «МС», означающий применение тарифа взносов для МСП 15% сверх МРОТ;
• 140 – сумму выплаты за минусом МРОТ – 80758;
• 150 – снова 80758, так как это и есть база по взносам;
• 160 – нули, поскольку нет выплат по ДГПХ;
• 170 – взносы по тарифу 15% – 12113,7.

Подраздел 1 Раздела 1

В Подразделе 1 суммируются взносы по всем физлицам в разрезе тарифа. То есть если тарифов применяется два, как в нашем примере (30% и 15%), будет два Подраздела 1.

Первый Подраздел 1 заполняется для основного тарифа взносов (30%). В строке 001 отражается код тарифа плательщика из Приложения 7 к Порядку заполнения. Для тарифа 30% это «01».

По какой форме сдавать РСВ за 2024 год

Форма расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.

Приказом от 13 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/739@ ФНС России внесла изменения в форму РСВ. Но новую форму РСВ нужно применять с отчета за первый квартал 2025 года.

Форма и пример заполнения РСВ за 2024 год

Форма Расчета по страховым взносам с отчета за I квартал 2025 года

Какие разделы обязательно нужно включить в годовой отчет

Состав расчета зависит от того, были ли выплаты работникам или нет. 

По строке 001 раздела 1 тип плательщика укажите код: 

• «1» — если в последние три месяца выплаты в пользу физлиц были; 
• «2» — если в последние три месяца выплат не было. 

Если в этой строке 001 стоит код «2» (выплат не было), то в состав РСВ включают только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3.

Раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3 – это основные разделы РСВ. Они должны быть включены в отчет, даже если выплат работникам не было в течение всего года.

• Раздел 1 – это данные об обязательствах, сводные данные о страховых взносах;
• Подраздел 1 – расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС;
• Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В РСВ за 2024 год в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» проставляется код «34».

В подразделе 1 раздела 1 РСВ отразите выплаты и взносы по всем физлицам нарастающим итогом с начала 2024 года. Базу для исчисления взносов нужно посчитать в строке 050. Раздел 3 РСВ заполняйте по каждому работнику, включая тех, с кем заключен ГПД.

Как построчно заполнить расчет по страховым взносам

Остальные разделы и приложения формы нужно включить в РСВ при наличии оснований. Это касается льготников, у них специальные тарифы по страховым взносам (организации общепита, ИТ-компании, участники СЭЗ и промышленных кластеров и т.д.).

Не округляйте суммы в РСВ

При заполнении РСВ сумму нужно отражать в рублях и копейках без округления.

Округлять до полных рублей нельзя.

Согласно порядку заполнения, все значения стоимостных показателей, отражаемых в разделах 1 — 4, приложениях 1 — 4 к разделу 1, приложении 1 к разделу 4 нужно указывать в рублях и копейках и не должны иметь отрицательные значения.

Если организация применяла несколько тарифов

Если в течение года применялось более одного тарифа, то в Расчет нужно включить столько подразделов 1, сколько тарифов применялось в этот период. 

Выплаты и взносы по всем физлицам отражаются нарастающим итогом с начала 2024 года.

Какие разделы РСВ заполнять, если фирма-МСП применяет пониженные тарифы 

Если организация, относящаяся к МСП применяет пониженный тариф страховых взносов, бухгалтерии нужно заполнить два подраздела 1 и на каждого работника два подраздела 3.2.1.

Как субъекту МСП заполнять РСВ

Сдавать ли нулевой расчет за 2024 год?

Если в течение 2024 года организация не производила никаких расчетов с работниками или исполнителями по ГПД, она все равно должна сдать Расчет по страховым взносам. Этот будет РСВ с нулевыми показателями, по которому налоговики «видят», что компания в конкретном отчетном периоде:

• не выплачивала зарплату и иные и вознаграждения в пользу физлиц;
• не начисляла страховые взносы, подлежащие уплате за этот же отчетный период.

Поскольку РСВ составляется нарастающим итогом, полностью нулевым он будет только в том случае, если деятельность с начала с года отсутствует. 

Нулевой РСВ за 2024 год нужно сдать и том случае, если компания открылась в конце года и не успела начать деятельность. 

В состав нулевого РСВ нужно включить:

• титульный лист;
• раздел 1 без подразделов и приложений;
• раздел 3.

Нулевой РСВ заполняется так же, как и обычный отчет. Отличие есть в том, что по строке 001 нужно указать код «2». Это означает, что за отчетный период – квартал –  компания фактически не осуществляла никаких выплат в пользу всех работников: по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Когда откажут в приеме РСВ

Согласно абзацу 2 пункта 7 статьи 431 НК РФ расчет не примут, если содержатся ошибки в сведениях по каждому физическому лицу о:

• сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;
• базе для исчисления страховых взносов;
• базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу;
• если в представляемом плательщиком расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и (или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

Такой расчет считается непредставленным.

Кроме того, налоговики не примут РСВ, если из-за несоответствий в РСВ нельзя точно установить достоверность данных, указанных в расчете, и их относимость отчетному периоду.

При обнаружении расхождений налоговый орган направит плательщику уведомление. Плательщик обязан устранить обнаруженные несоответствия и снова представить расчет как первичный.

Для этого установлены следующие сроки:

• пять дней с даты направления уведомления в электронной форме;
• десять дней с даты направления уведомления на бумажном носителе.

В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным.

Штраф за непредставление РСВ

Если вы не подали РСВ в срок, то работодателю грозит штраф не менее 1000 рублей, но не более 30% от суммы страховых взносов, неуплаченных в срок за каждый месяц со дня, установленного для предоставления расчета (ст. 119 НК РФ).

Также должностных лиц могут привлечь к административной ответственности в размере от 300 до 500 руб.

Много практических ситуаций в Бераторе:

Как в РСВ отразить необлагаемые выплаты

В какие строки РСВ попадают больничные за первые три дня

Как в РСВ отразить материальную помощь

Сдавать ли РСВ, если выплат не было?

Нужно ли в отчет включать членов совета директоров?

Как субъекту МСП заполнять РСВ

Нужно ли отражать в РСВ доходы работника от сдачи в арену автомобиля?

Нужно ли в расчете по страховым взносам отражать дивиденды?

Как отражать в РСВ компенсацию за разъездной характер работы

Как исправить ошибки в РСВ и подать уточненный расчет

Какие разделы включить в уточненный расчет

Как исправить ошибку в разделе 3 РСВ

Как аннулировать сведения

Виды ошибок в РСВ, как их исправить. Таблица

Пример заполнения РСВ

Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2024 году изменился вслед за очередными изменениями налогового законодательства. Рассказываем, как заполнить новый РСВ в 2024 году вручную (с примером), как сформировать расчет в программе 1С, а также уточняем важные нюансы по сдаче расчета.

Образец заполнения РСВ в 2024 году

В качестве иллюстрации предлагаем пример заполнения нового РСВ в 2024 году. Пример подготовлен для компании с двумя сотрудниками, не применяющей специальные тарифы (пониженные или дополнительные).

Новая форма РСВ с 2024 года — образец

Правила сдачи нового РСВ в 2024 году

Начнем рассматривать новый расчет по страховым взносам с общих вопросов.

Кто должен сдавать новый РСВ

РСВ по-прежнему сдают:

• юрлица, которые делают физлицам выплаты, облагаемые взносами;
• ИП, производящие такие же выплаты;
• физлица – не ИП, являющиеся страхователями по отношению к тем лицам, кому выплачивают деньги (например, ведущие частную практику и нанимающие сотрудников);
• главы КФХ.

Для компаний и ИП на АУСН действует исключение. Они освобождены от обязанности отчитываться по РСВ, а данные, необходимые для расчетов с бюджетом по взносам, направляют в уполномоченные банки или через ЛК в ФНС.

Куда нужно сдавать РСВ

РСВ в 2024 году сдают в ИФНС:

• юрлица — по месту своего нахождения. Если есть обособленное подразделение на территории РФ, которое само начисляет и выплачивает деньги физлицам, по нему сдается отдельный РСВ в налоговую по месту его нахождения. Если обособка расположена за пределами РФ, то РСВ по ней сдается в ИФНС по месту российской «головы»;
• ИП (и иные физлица) — по месту жительства;
• главы КФХ — по месту учета главы КФХ.

Какой срок сдачи РСВ в 2023 году

Компании, физлица (включая ИП) и главы КФХ, которые производят выплаты «физикам», сдают РСВ (п. 7 ст. 431 НК РФ) в обновленные сроки. Напомним, такое обновление связано в том числе с переходом на ЕНС и ЕНП.

Картинка с сайта: buhexpert8.ru

Если крайний день пришелся на выходной или праздник, действует перенос сроков по п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Для главы КФХ, у которого нет наемных работников, установлена обязанность отчитываться раз в год. То есть такой глава сдает РСВ только за прошедший год, не позже 25 января следующего года.

Как надо сдавать новый РСВ

Способов сдачи РСВ в 2024 году два — электронно по ТКС и на бумаге. Но право выбрать способ предоставлено только тем страхователям, у кого количество физлиц, включенных в отчет, 10 человек и меньше. Те, у кого уже 11 и более получателей облагаемых взносами выплат, могут отчитаться только в электронном виде.

Как заполнить отчет РСВ в 2024 году

Бланк РСВ по форме КНД 1151111, актуальный для отчетности за периоды с 1 квартала 2023 года, утвержден Приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. В этом же документе закреплены указания по заполнению РСВ. Новому порядку посвящено Приложение N 3 к приказу (далее — Порядок).

С 1 квартала 2024 года действует форма РСВ в редакции, утв. Приказом ФНС от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@. Радикальных изменений форма не претерпела. Большинство страхователей заполняют ее в целом так же, как в 2023 году.

В чем суть основных изменений, расскажем далее. Но сначала посмотрим, какой состав должен быть у отчета в различных ситуациях.

Картинка с сайта: buhexpert8.ru

Теперь разберем, как заполнять РСВ в составе обязательных разделов.

Титульный лист

Как должен быть оформлен титульный лист нового РСВ, зафиксировано в Разделе II Порядка.

Для удобства мы сгруппировали основные моменты в таблицу.

Таблица 1

Картинка с сайта: buhexpert8.ru

Отметим, что, поскольку в некоторых графах листа указываются сведения, которые известны только после формирования информативных разделов расчета, заполнять его удобнее в последнюю очередь.

Образец заполнения титульного листа РСВ

Картинка с сайта: buhexpert8.ru

Как заполнить Раздел 3 нового РСВ

Рассматривать заполнение РСВ по форме 2023 года мы будем в той последовательности, в какой его удобно заполнять на практике — с Раздела 3.

В Раздел 3 нового РСВ включают персонифицированные сведения по каждому «физику», для которого составитель отчета являлся страхователем в последние 3 месяца периода (за который готовится расчет).

Обратите внимание! Не производил выплаты, а являлся страхователем. То есть имелся действующий трудовой договор или договор ГПХ, пусть даже по нему не было выплат в периоде.

Всех таких физлиц на договорах за соответствующий период и нужно внести в Раздел 3 нового РСВ в 2024 году.

Заполнению Раздела 3 посвящен раздел XIII Порядка. Мы же снова предлагаем бухгалтеру, формирующему отчет, сверяться с нашей таблицей.

Таблица 2

Картинка с сайта: buhexpert8.ru

Обращаем внимание, если субъект малого и среднего предпринимательства (СМСП) применяет пониженный тариф (15%), то для отражения в РСВ он берет код категории застрахованного лица (КЗЛ) «МС». Исключение сделано для СМСП со среднесписочной численностью сотрудников, превышающей 250 человек с основным видом деятельности «предоставление продуктов питания и напитков». Для них введен код пониженного тарифа «ОВЭД».

Кроме Подраздела 3.2.1 Раздела 3 с такими специальными кодами КЗЛ в состав расчета СМСП должен включить и Подраздел 3.2.1 Раздела 3 с кодом «НР» (для сумм по МРОТ, по которым взносы исчисляются по ставкам общего тарифа).

Образец заполнения Раздела 3 РСВ

Картинка с сайта: buhexpert8.ru

Заполнение Подраздела 1 Раздела 1 в РСВ в 2023 году

В этой части РСВ нужно показать расчет взносов к уплате. Сюда вносят сводные данные по всем физлицам с начала года. За каждый из последних трех месяцев периода так же приводятся отдельные показатели.

Правила формирования Подраздела 1 Раздела 1 прописаны в Разделе IV Порядка.

Картинка с сайта: buhexpert8.ru

Если в течение периода приобретено или утрачено право на применение пониженного тарифа взносов, строка 062 имеет особенности заполнения.

Если право на льготный тариф по итогам расчетного (отчетного) периода было получено, то в графах 1 — 4 строки 062 проставляется «0». Если же такое право по итогам периода утрачено, сумма в графе 1 строки 062 определяется по формуле:

Гр. 1 стр. 062 = Значение гр. 1 стр. 052 х Тариф для выплат, превышающих ЕПВ (предельную величину)

Образец заполнения Подраздела 1 Раздела 1 РСВ

Картинка с сайта: buhexpert8.ru

Как заполняется Раздел 1 нового РСВ

В Разделе 1 нового РСВ отражаются обязательства страхователя по взносам в сводном виде, на основе вычислений, расшифрованных в Подразделе 1.

Нюансы заполнения раздела прописаны в Разделе III Порядка.

Картинка с сайта: buhexpert8.ru

Заполненный Раздел 1 РСВ выглядит так:

Картинка с сайта: buhexpert8.ru

Как заполнить РСВ в 1С

Те, кто пользуется 1С, могут сформировать новый РСВ автоматически в программе. В 1С:Бухгалтерия 8, начиная с версии 3.0.132, добавлено автозаполнение этой формы.

Чтобы РСВ заполнился автоматически, в 1С нужно начислить зарплату за все месяцы периода, попадающего в отчет. Начисления должны быть произведены стандартными документами из раздела Зарплата и кадры/Все начисления.

Далее нужно в разделе Регламентированные отчеты

Картинка с сайта: buhexpert8.ru

выбрать и создать Расчет по страховым взносам,

Картинка с сайта: buhexpert8.ru

выбрать период и нажать Заполнить. Затем отчет нужно записать кнопкой Записать.

Картинка с сайта: buhexpert8.ru

Подробнее Расчет по страховым взносам в 1С 8.3

Проверить, что получилось, можно в том числе опираясь на алгоритм ручного заполнения отчета, приведенный в нашей статье.

Отражение в РСВ взносов работников-иностранцев, освобожденных от некоторых видов взносов

Иностранные граждане из другой страны, являющейся стороной некоторых международных договоров, освобождаются от одного или двух видов обязательного страхования в РФ, если они работают у российского работодателя (п. 6.2 ст. 431 НК РФ).

Например, по Соглашению между правительствами РФ и КНР от 03.11.2000 граждане Китая, временно пребывающие и осуществляющие временную трудовую деятельность в России (по трудовым договорам, заключенным с российскими юрлицами), не подлежат обязательному пенсионному страхованию в России. При этом страхованию по ОМС и ВНиМ подлежат. Уплатить эти взносы за них — обязанность российского работодателя.

С введением ЕНП и единого тарифа по взносам с 01.01.2023 у работодателей таких иностранцев возникла проблема — если ранее можно было исчислить страховые взносы с зарплат работников по отдельным видам страхования, то с появлением единого тарифа это стало невозможным.

Минфин рекомендовал таким работодателям не обращать внимание на международные договоры и платить за этих иностранцев взносы по единому тарифу без распределения, как и с остальных работников (Письмо от 30.01.2023 N 03-15-06/7040).

Однако на проблему обратили внимание законодатели и Федеральным законом от 04.08.2023 N 427-ФЗ введен порядок распределения взносов, исчисленных по единому тарифу, по видам страхования:

• на ОПС — 72,8%;
• на случай ВНиМ — 8,9%;
• на ОМС — 18,3%.

Такой порядок распространен на правоотношения, возникшие с 01.01.2023 (ст. 2 Закона N 427-ФЗ). То есть если до появления закона N 427-ФЗ работодатели действовали по рекомендациям Минфина (платили за иностранцев взносы по единому тарифу в полном объеме), то за 2023 год следовало сделать перерасчет.

Чтобы страхователи могли отразить такие взносы в РСВ, Раздел 1 обновленной формы дополнен соответствующими таблицами. Если работников-иностранцев с особым порядком по взносам нет, то заполнять эти дополнительные таблицы не нужно.

Запомните

• РСВ за 2024 год заполняется и сдается по обновленной форме. Причина обновлений — установление порядка исчисления страховых взносов по иностранным работникам, освобожденным от некоторых видов взносов в силу условий международных договоров (п. 6.2 ст. 431 НК РФ). Работодатели, у которых нет таких работников, в 2024 году ориентируются на правила заполнения, аналогичные действующим в 2023 году.
• Формировать расчет следует руководствуясь Порядком, приведенным в Приказе ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@.
• В бухгалтерских программах, в частности, в 1С доступно автоматическое заполнение отчета.

См. также:

• Расчет по страховым взносам в 1С 8.3
• Обновлены контрольные соотношения для проверки РСВ с 1 кв 2023
• Какая отчетность меняется с 2023 года

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней
бесплатно