Дата публикации: 26.12.2024 09:16
Об основании для подачи заявления на банкротство юридического лица и о заключении мирового соглашения как способе урегулирования долга на встрече 24.12.2024 рассказала заместитель начальника инспекции Александра Новосадова.
Банкротство — признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов.
Основанием для подачи заявления на банкротство юридического лица является наличие задолженности по основному долгу в размере 2 млн руб., просроченной свыше трех месяцев.
Последствиями обращения кредиторов, в том числе уполномоченного органа, с заявлением на банкротство организации является размещение в общедоступных источниках (ЕФРСДЮЛ и картотеке арбитражных дел) сведений о поданном заявлении, что конечно негативно сказывается на деловой репутации и может повлечь отказ контрагентов от заключения договоров.
Мировое соглашение — процедура, применяемая в деле о банкротстве на любой стадии его рассмотрения, в том числе до введения процедуры банкротства (в период возбуждения дела о банкротстве).
У процедуры заключения мирового соглашения есть ряд преимуществ:
- предоставление рассрочки в погашении задолженности, пени на нее не начисляются, только проценты в порядке, установленном мировым соглашением;
- открываются расчетные счета должника;
- сохраняется действующий бизнес и рабочие места.
В случае если банкротство организации неизбежно, наступают следующие последствия:
- руководитель должника отстраняется, на его место арбитражный суд назначает арбитражного управляющего;
- сотрудники должника подлежат увольнению;
- все активы должника включаются в конкурсную массу, за счет которых удовлетворяются требования кредиторов;
- имущество должника подлежит инвентаризации, оценке и реализации на торгах;
- могут быть оспорены сделки должника, совершенные в течение трёх лет до возбуждения дела о банкротстве;
- при недостаточности активов должника может быть подано заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц в случае, если будет доказана их вина в доведении предприятия до банкротства (совершение существенных сделок по выводу активов, выбор такой модели ведения бизнеса, которая приносит ущерб).
При неисполнении руководителем обязанности обратиться в суд с заявлением о банкротстве организации, он также подлежит привлечению к субсидиарной ответственности по долгам предприятия.
Инициирование процедуры банкротства не преследует цель ввести процедуру банкротства, это один из способов взыскания задолженности.
Запись мероприятия можно посмотреть по ссылке.
#статьи
-
0
Банкротство юридических лиц: что это за процедура и как компании её проходят
Иногда бизнесу нечем платить по долгам. Тогда компанию могут признать банкротом, а долги — списать. Рассказываем подробно, как это происходит.
Кадр: сериал «Рик и Морти» / Warner Bros. Television, Netflix, Hulu / HBO Max
Обозреватель Skillbox Media. Работала со «Сравни.ру», ВТБ, «Ак Барс Банком», Газпромбанком. Подготовила курсы по инвестициям для Промсвязьбанка и Школы инвестора ВТБ.
Статью подготовила
Руководитель практики по сопровождению банкротства, партнёр компании BNP Consulting и бизнес-консультант. Однажды банкротила лицо с задолженностью более 6 миллиардов рублей.
Банкротство — распространённая процедура: по данным «Федресурса», в 2022 году банкротами стали более 9 тысяч компаний. Иногда банкротство — единственный выход для компаний, у которых накопилось много долгов.
Знать о процедуре банкротства полезно всем, кто связан с бизнесом: предпринимателям, бухгалтерам, финансовым менеджерам и аналитикам. В этой статье Skillbox Media рассказываем главное о процедуре.
- Что такое банкротство и кто может стать банкротом
- Какие у процедуры есть последствия
- Как проходит процедура банкротства
- Что такое упрощённая процедура банкротства
- Как компании объявить себя банкротом
Банкротство — это признание судом неплатёжеспособности компании. Если компанию признают банкротом, её ликвидируют, имущество распродают, а долги списывают. Получить статус банкрота можно, только если есть основания для этого.
Банкротство юридического лица проходит в арбитражном суде. Обратиться в него может и сам потенциальный банкрот, и кредитор — тот, кому задолжала компания, и уполномоченные органы, например ФНС.
Если у компании есть активы, чтобы расплатиться по долгам, она может избежать банкротства. Если нет, суд признаёт бизнес банкротом — тогда его ликвидируют. У банкротства есть последствия, о которых мы расскажем ниже.
Стать банкротами могут компании, подходящие под установленные критерии. По закону процедуру проводят в отношении бизнеса, который три месяца не может расплатиться с кредиторами. Долг перед ними должен быть более 300 000 рублей.
Должник может не дожидаться, когда будут выполнены все условия. На банкротство можно подать заранее — если понятно, что скоро компания не сможет исполнять обязательства перед кредиторами.
Процедура банкротства может длиться несколько лет.
Обучение в Skillbox
- «Финансовый аналитик» — начать карьеру аналитика или получить повышение, понять, как помочь компании справиться с долгами.
- «Финансовый менеджер» — освоить высокооплачиваемую профессию и искать идеи, которые помогут бизнесу зарабатывать больше.
- «Финансы для предпринимателя» — создать прозрачную систему финансов, предвидеть кассовые разрывы и понять, сколько зарабатывает бизнес
У банкротства есть негативные юридические и репутационные последствия. Но есть и достоинства.
Юридические последствия такие: юридическое лицо ликвидируют, имущество продают на торгах, а совершённые сделки могут оспорить. Во время процедуры банкротства руководители не могут принимать решения внутри и от лица компании. Кроме того, их могут привлечь к субсидиарной или даже уголовной ответственности — если будет выявлено, что руководитель намеренно обанкротил компанию.
Репутационные последствия касаются только руководителей и учредителей. Если бывший руководитель компании-банкрота захочет занять аналогичную должность в другой организации, его кандидатура не вызовет доверия. А учредителю компании-банкрота будет сложно найти партнёров. Но запрета на предпринимательскую деятельность нет — руководитель или учредитель сможет открыть юридическое лицо или зарегистрироваться как ИП.
Достоинство банкротства в том, что долги перед кредиторами спишут, даже если денег от продажи имущества не хватит на полное погашение. Кроме того, во время процедуры банкротства долги не будут стремительно расти — пени на них будут начислять по сниженной ставке.
Для банкротства требуется несколько судебных заседаний. Сначала суд рассматривает заявление, назначает арбитражного управляющего и процедуру, которую должен проходить должник. Потом выносит решения о процедурах в отношении должника и фиксирует решения собрания кредиторов и управляющего.
Арбитражный управляющий — это человек, который помогает проходить процедуру банкротства. Он следит за сохранностью имущества должника, анализирует его финансовое состояние и ведёт реестр требований кредиторов. Его может назначить суд. Ещё должник имеет право предложить подходящего управляющего сам — суд может его утвердить, а может выбрать другого.
За работу нужно платить арбитражному управляющему фиксированную сумму и возмещать его расходы. Фиксированная сумма зависит от того, какую процедуру сопровождает управляющий. Ещё, если управляющий пополняет конкурсную массу, ему могут платить проценты — например, 3% от стоимости активов.
Процедур может быть пять. Расскажем о них подробнее.
Наблюдение. Это первый обязательный этап. В течение 4–7 месяцев арбитражный управляющий анализирует финансовое состояние компании, формирует реестр кредиторов, определяет сумму долгов. Это нужно, чтобы решить, достаточно ли у компании ресурсов для преодоления кризиса.
В конце наблюдения арбитражный управляющий созывает первое собрание кредиторов. Вместе они решают, может ли компания расплатиться по долгам. Если есть третье лицо, которое готово вносить платежи за компанию, начнётся процедура финансового оздоровления.
Финансовое оздоровление. На этом этапе по долгам компании платит третье лицо. Оно или предоставляет обеспечение, например имущество, или составляет вместе с должником график погашения долгов. Максимальный срок погашения — два года.
Если кредиторы утверждают график, суд вводит процедуру финансового оздоровления и назначает административного управляющего. Компания продолжает работать в прежнем режиме, а третье лицо вносит платежи. Если по итогам финансового оздоровления долги погашены, суд прекращает дело о банкротстве. Если нет — запускает одну из следующих процедур.
Внешнее управление. За то, чтобы ввести эту процедуру, может проголосовать собрание кредиторов. Управление компанией отдают внешнему управляющему — его назначает суд.
Внешний управляющий — человек, который фактически будет руководить компанией. В его задачи входят:
- инвентаризация активов компании. К активам относятся ценные бумаги, деньги на счетах, депозиты, оборудование, недвижимость и так далее;
- ведение бухгалтерского, финансового и статистического учёта, применение мер взыскания задолженности.
Если обнаружатся незаконные сделки, управляющий известит об этом суд, подав заявление об их оспаривании. Суд проверит сделки и, если увидит основания для оспаривания, отменит их. В таком случае компания может вернуть часть активов — например, деньги или имущество.
Если бизнес даже под руководством внешнего управляющего не смог погасить долги, запускают конкурсное производство.
Конкурсное производство. Это заключительный этап, когда компанию признают банкротом. Он включает в себя:
- инвентаризацию имущества;
- поиск и возврат незаконно утраченного имущества компании;
- торги — продажу имущества компании;
- погашение долгов кредиторов.
Всем этим занимается арбитражный управляющий. Он гасит долги пропорционально требованиям кредиторов, включённым в реестр.
Срок конкурсного производства — до шести месяцев, но его могут продлевать неограниченное количество раз. Поэтому конкурсное производство может быть самым долгим этапом процедуры банкротства.
Когда конкурсное производство завершается, арбитражный управляющий направляет в налоговую документы для ликвидации компании. Компанию исключают из ЕГРЮЛ.
Мировое соглашение. Оно может быть заключено на любой стадии рассмотрения дела. Решение о мировом соглашении принимают на собрании кредиторов большинством голосов — тогда, когда сторонам удалось договориться.
Когда суд утверждает мировое соглашение, процедуру банкротства прекращают.
Упрощённая процедура банкротства — ускоренный процесс. Используют её только в особых случаях.
Упрощённая процедура проходит быстрее, потому что при ней не проводят наблюдение, внешнее управление и финансовое оздоровление. Суд вводит только конкурсное производство.
Законом предусмотрено два случая, в которых возможно проведение банкротства по упрощённой процедуре:
- Должник отсутствует — невозможно установить местонахождение компании, руководитель отсутствует или компания фактически прекратила деятельность.
- Органы управления приняли решение о ликвидации и запустили соответствующую процедуру.
При этом суд всё равно назначает арбитражного управляющего, который руководит конкурсным производством. По умолчанию его услуги будут оплачены за счёт средств, которые удалось выручить в ходе этого производства.
Чтобы объявить компанию банкротом, её руководитель должен оповестить о намерении кредиторов и подать пакет документов в суд.
За 15 дней до подачи заявления в суд нужно опубликовать на сайте «Федресурса» сообщение о намерении обратиться в суд с заявлением о банкротстве. Кроме того, нужно выслать извещения о предстоящей процедуре кредиторам.
Затем нужно подготовить документы. Вот список:
- Заявление. Можно скачать образец на сайте системы «Гарант».
- Выписка из реестра юридических лиц.
- Документ из ФНС о постановке на учёт и ОГРН.
- Решение суда, если кредиторы обращались в него с заявлением о взыскании задолженности с должника.
- Реестр задолженности и требований кредиторов — это список должников заявителя и кредиторов фирмы с их адресами и суммами требований.
- Документы, которые подтверждают задолженность: кредитные договоры, акты, требования, претензии.
- Бухгалтерский баланс по итогам последнего отчётного периода.
- Справки из банков с остатками денежных средств на расчётных счетах.
- Документ о проведении независимой оценочной экспертизы активов предприятия и их стоимости.
- Квитанция об оплате государственной пошлины — 6000 рублей.
Заявление и документы нужно отправить в арбитражный суд. Это можно сделать лично, по почте или через систему «Мой арбитр».
Скриншот: Анастасия Подгрудкова
Суд может отказать во введении процедуры, если просрочка не достигла трёх месяцев и размер долга составляет меньше 300 000 рублей.
- Банкротство — признание судом неплатёжеспособности компании. Когда компанию признают банкротом, её имущество продают, долги списывают, а бизнес ликвидируют.
- Банкротство влечёт негативные последствия и помимо ликвидации компании. Например, руководителя могут заставить платить долги, оставшиеся непогашенными после продажи имущества.
- Процедура банкротства проходит в судебном порядке. Суд утверждает арбитражного управляющего и вводит одну из процедур — например, наблюдение или конкурсное производство. Если компания смогла выплатить долги или стороны договорились заключить мировое соглашение, процедуру прекращают.
- При упрощённой процедуре банкротства суд вводит сразу конкурсное производство. Но её применяют, только если должник отсутствует или органы управления приняли решение о ликвидации компании.
- Перед началом процедуры банкротства должник должен уведомить кредиторов о своём намерении. Потом — собрать пакет документов и обратиться в суд.
- Финансовое планирование — составление плана доходов и расходов. Если работать без него, это повышает риск попасть в ситуацию, когда компания не может расплатиться с кредиторами. В Skillbox Media есть статья о финансовом планировании — прочитайте её, чтобы узнать, как проходит этот процесс.
- Если вы хотите понимать, откуда в бизнес приходят деньги, куда уходят, сколько остаётся, вам нужен управленческий учёт. Он позволяет систематизировать и детализировать данные о работе бизнеса, и собственники и руководители могут руководствоваться ими, когда принимают решения. Узнать подробнее можно в материале об управленческом учёте.
- Финансовый аналитик — перспективная профессия. Специалисты помогают бизнесу управлять финансами: дают рекомендации по тому, как не допустить долгов, и подают идеи, как заработать больше. Доход финансовых аналитиков может достигать 500–700 тысяч рублей. Подробнее — в обзоре профессии.
- Если хотите начать карьеру финансового аналитика, обратите внимание на курс Skillbox «Финансовый аналитик». Он также будет полезен предпринимателям и тем, кто хочет разобраться в финансах.
Больше материалов Skillbox Media о финансах в бизнесе
- Для чего нужна финансовая модель и как её разработать
- Рентабельность: что это такое, как её рассчитать и какой показатель считать нормальным
- Как организуют бюджетирование и какие бывают бюджеты в компаниях
- Какие виды прибыли есть в бизнесе и что о них нужно знать менеджерам и финансистам
- Введение в финансовый менеджмент: как в компаниях устроено управление финансами
Научитесь: Финансовый аналитик
Узнать больше
Подробно о процедуре банкротства компаний и организаций, видах и как устроен процесс упрощенного банкротства — в обзоре «РБК Инвестиций»
В этом тексте:
- Что такое банкротство
- Признаки
- Процедура
- Стадии
- Упрощенная процедура банкротства
- Субсидиарная ответственность
- Последствия
- Очередность выплат
- Как юрлицу подать на банкротство
Что такое банкротство юридического лица
Банкротство юридического лица — это ситуация, в которой организация не может отвечать по своим обязательствам, выраженным в деньгах.
Регулирует этот процесс Федеральный закон — ФЗ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года.
Банкротом организацию признает арбитражный суд. Обратиться туда с заявлением может как сама организация, так и другие лица, например кредитор, кому должен потенциальный банкрот, или налоговая.
Подать в суд — не значит, что компанию точно признают банкротом. Для юридических лиц это долгий процесс. Компанию могут попробовать финансово оздоровить, а если есть активы — продать их, чтобы фирма могла расплатиться по долгам.
Когда компания может стать банкротом
Признаки банкротства юридического лица перечислены в ст. 3 закона «О несостоятельности (банкротстве)»:
- компания не в состоянии расплатиться с долгами перед кредиторами;
- не может выплатить зарплату или выходные пособия;
- не может выполнить обязательства перед госорганами;
- не погашает задолженность по исполнительным листам;
- имеет просроченные платежи более трех месяцев.
Отдельно в законе прописан лимит долгов, после превышения которого может наступить банкротство. По общему правилу для любых организаций суммарный размер долга — выше ₽2 млн. Отдельные правила есть для сельскохозяйственных организаций, стратегических предприятий и организаций — субъектов естественной монополии — им повышен лимит до ₽3 млн. Обратите внимание, что для ИП другие правила: предприниматель считается с точки зрения закона физическим лицом, поэтому для него лимит такой же, как для обычного человека — ₽500 тыс.
Процедура банкротства юридического лица
Дела о банкротстве рассматривает арбитражный суд. Процедура банкротства юридического лица начинается с вынесения арбитражным судом соответствующего судебного акта.
Обратиться с требованием о признании банкротом может (согласно ст. 7 закона «О несостоятельности (банкротстве)»):
- сама организация-должник;
- конкурсный кредитор;
- уполномоченные органы (например, с требованием может выйти Федеральная налоговая служба (ФНС) );
- работники;
- бывшие работники, если перед ними есть долги по зарплате или по выходным пособиям.
Процедура может длиться несколько лет. Суд назначает арбитражного управляющего — он будет следить за сохранностью имущества и финансовым состоянием потенциального банкрота, вести реестр требований кредиторов. Управляющему придется платить — это фиксированная оплата от ₽30 тыс. до ₽45 тыс. в зависимости от нюансов дела плюс процент от стоимости активов. Такой управляющий может спасти компанию от банкротства — например, проанализировать финансовое состояние и предложить схему расчета с долгами.
Чтобы инициировать подачу заявления, кредитор, должник или его работники должны опубликовать в Едином федеральном реестре уведомление о намерении обратиться в суд.
Это нужно сделать не менее чем за 15 календарных дней до подачи заявления в суд. Через 30 дней сведения утрачивают силу, уточняет арбитражный управляющий Денис Незов. «Про это часто забывают. Но на практике дата публикации имеет важное значение. Нарушение срока публикации, тем более ее отсутствие, носит неустранимый характер. Если нарушить это правило, суд вернет заявление о банкротстве», — добавляет эксперт.
Исключения из общего правила и право обращаться в суд без предварительной публикации уведомления имеют:
- конкурсный кредитор — кредитная организация;
- кредитный управляющий по договору синдицированного кредита (займа);
- государственная корпорация «ВЭБ.РФ».
Уполномоченный орган имеет право опубликовать уведомление в течение пяти рабочих дней с даты направления заявления в арбитражный суд. «Если данное требование уполномоченным органом не соблюдено, то на практике суд просто откладывает судебное заседание и предлагает заявителю сделать публикацию», — говорит Денис Незов.
Денис Незов рассказывает, что кредитор, чье заявление рассматривается первым, имеет ряд преимуществ:
- суд утвердит кандидатуру арбитражного управляющего, указанную в его заявлении;
- он получает возможность затягивать процесс принятия судебного акта о введении первой процедуры банкротства.
Денис Незов объяснил, почему важно быть первым среди тех, кто подает заявление о банкротстве юрлица
Все заявления о банкротстве, которые поданы после принятия первого заявления, квалифицируются судом как заявления о вступлении в уже имеющееся дело о банкротстве. Поэтому такие заявления рассматриваются после рассмотрения первого заявления. Если контролирующие должника лица хотят не допустить введение процедуры, то они договариваются с первым заявителем и постепенно ему погашают задолженность, а судебное заседание по ходатайству других участников откладывается, поясняет эксперт.
«Другим кредиторам ничего не остается, кроме ожидания. Этим часто злоупотребляет налоговая. В моей практике были случаи, когда заявление ФНС рассматривалось больше года по причине частичной оплаты», — продолжает Незов.
По словам арбитражного управляющего, если обычному кредитору суд может указать, что затягивание процесса — это злоупотребление и нарушение прав иных кредиторов, то уполномоченный орган имеет индульгенцию.
«Если задолженность первого заявителя будет погашена, то суд переходит к рассмотрению второго заявления, а если и ему погасят в таком же порядке, то к третьему и так далее. Фактически, исходя из дат подачи заявления, формируется очередность погашения требований. А ключевой момент для подачи заявления — срок публикации», — рассказывает Незов.
Стадии банкротства юридического лица
Соглашение может быть утверждено только после погашения задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди
(Фото: Олег Яковлев / РБК)
Процедура банкротства обычно проходит в четыре этапа.
Этап 1. Наблюдение
На этом этапе арбитражный управляющий анализирует финансовое состояние компании, формирует реестр кредиторов и определяет сумму долга. Он смотрит, есть ли у компании ресурсы для закрытия проблемы без банкротства. В конце этапа управляющий созывает собрание кредиторов, на котором нужно решить, может ли компания расплатиться по долгам.
Этап 2. Финансовое оздоровление
Процедура начинается, если после первого собрания кредиторов находится лицо, готовое платить по долгам компании. Или, например, предоставляет обеспечение, а должник соглашается на график погашения долгов. Если процедура согласована сторонами, суд назначает административного управляющего, компания продолжает работать. По итогам процедуры, если долги погашены, дело о банкротстве прекращается. Если нет, начинается новый этап.
Этап 3. Внешнее управление
Задача этого этапа — попробовать спасти компанию и вернуть деньги кредиторам за счет внешнего управляющего, которого назначит суд. Управляющий будет фактически руководить организацией плюс проведет полную инвентаризацию всех активов компании: разберется с деньгами на счетах, оборудованием, недвижимостью и прочими ресурсами, которые можно использовать для погашения долгов.
Кроме этого, внешний руководитель сможет обнаружить незаконные сделки — для этого он наладит процесс бухгалтерского и финансового учета, разберется в отношениях организации с контрагентами. Если незаконные сделки есть — обратится в суд и сможет отменить их. Например, так бизнесу могут вернуть активы, которые вывели с баланса специально перед банкротством.
Указом президента Российской Федерации от 31.01.2025 № 48
запрещено включать в конкурсную массу активы, размещенные на счетах типа С кредитной организации, в отношении которой проводится процедура банкротства. Эти активы должны быть переведены на аналогичные счета в другом банке.
«Временная администрация указанной кредитной организации обязана направить в определенную Центральным банком Российской Федерации российскую кредитную организацию заявление об открытии счета типа С на имя того же лица, которому в кредитной организации, признанной несостоятельной (банкротом), открыт счет типа С, и осуществить перевод таких средств на открываемый счет», — говорится в указе.
Этап 4. Конкурсное производство
Этот этап начинается, если внешний управляющий не смог погасить требования кредиторов. Компанию признают банкротом и после этого делают следующее:
- Проводят актуальную инвентаризацию активов;
- Выставляют имущество на торги;
- За счет полученных денег гасят долги;
- Если имущества будет недостаточно, часть долгов могут быть непогашенными.
Когда производство завершается, арбитражный управляющий направляет в ФНС документы для ликвидации компании.
Мировое соглашение
На любом из этапов процедуры банкротства стороны могут договориться о мировом соглашении. Это может быть, например, новый график платежей или отсрочка выплат.
Чтобы заключить такое соглашение, кредиторы проводят собрание и голосуют. Если большинство поддерживает решение, его утверждает арбитражный суд. Но есть важный нюанс, подчеркивает Денис Незов. «Перед утверждением нужно погасить задолженность перед кредиторами первой и второй очереди. Например, перед сотрудниками компании и теми, у кого есть приоритетное право на выплаты», — поясняет эксперт.
Бывает так, что некоторые участники обсуждения не согласны с условиями соглашения. Если большинство проголосовало за, несогласные могут попытаться оспорить решение в суде, заявляя, что их права нарушены.
Денис Незов привел пример из судебной практики. Собрание кредиторов утвердило соглашение, согласно которому 98,5% долгов, внесенных в реестр, списывались. Но суд пришел к выводу, что:
- кредиторы не получали значительных выгод от такого решения;
- не было доказательств, что соглашение дает реальные экономические преимущества.
Также некоторые участники голосования были заинтересованы в принятии этого решения, но по закону они не должны были голосовать. Когда их голоса исключили, оказалось, что на самом деле большинство было против. В итоге суд отказался утвердить соглашение.
Упрощенная процедура банкротства юридического лица
В гл. 11 закона «О несостоятельности (банкротстве)» есть перечень ситуаций, когда процесс банкротства можно провести по упрощенной процедуре:
- должник — юридическое лицо, в отношении которого принято решение о ликвидации органами управления фирмы;
- должника не получается найти — то есть фактически местонахождение руководителя организации установить невозможно;
- если на банкротство подает представитель владельцев облигаций в отношении специализированного общества;
- банкротится ипотечный агент.
Упрощенной такая процедура называется потому, что позволяет сразу вводить конкурсное производство, минуя наблюдение, поясняет Незов. «Зачем наблюдать за лицом, которое уже ликвидируется или реальное местонахождение исполнительного органа неизвестно? Поэтому, если у юрлица долги, но деятельность оно точно продолжать не будет, юристы рекомендуют сначала принять решение о ликвидации, а после подать заявление о банкротстве. Так можно сэкономить и время, и деньги», — добавил эксперт.
В подобном случае суд все равно назначит арбитражного управляющего и его услуги нужно будет оплачивать за счет потенциального банкрота, но расходов на первые три этапа не будет.
Субсидиарная ответственность при банкротстве юридического лица
По субсидиарной ответственности лицо отвечает всем своим имуществом
(Фото: Олег Яковлев / РБК)
Субсидиарная ответственность — это ситуация, когда долги организации переходят на конкретное физическое лицо. В случае с банкротством — обычно на директора.
По решению суда у руководителя могут взыскать деньги или личное имущество, но для этого нужно доказать, что именно его действия привели компанию к банкротству. Субсидиарная ответственность регулируется ст. 61.11 закона «О несостоятельности (банкротстве)». А основные правила рассказывает ст. 3 закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Законом о банкротстве предусмотрены два основания наступления субсидиарной ответственности:
- полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица;
- заявление должника о признании его несостоятельным (банкротом) не подавалось либо подалось несвоевременно.
«При наличии первого основания лицо привлекается к субсидиарной ответственности по всему оставшемуся долгу юридического лица. При наличии второго — по долгам, возникшим после наступления предельного срока по подаче заявления», — говорит Денис Незов.
Например, руководителя могут привлечь к субсидиарной ответственности в нескольких ситуациях:
- если его действия привели к банкротству (например, он заключал убыточные сделки или сотрудничал с фирмами-однодневками);
- скрывал и искажал информацию о сделках от других участников юрлица;
- совершал сделки, скрывая это (например, брал кредиты или продавал активы компании);
- не проверял контрагента перед сделкой или игнорировал проверки договоров с юристами — такие действия могут признать неразумными;
- требования возникли в результате совершения лицом правонарушения.
Нести субсидиарную ответственность по решению суда могут несколько человек:
- директор организации;
- другие руководители, например члены совета директоров, топ-менеджеры, главные бухгалтеры, участники и акционеры — если получится доказать их причастность к банкротству;
- родственники руководителя, например, если они получали дорогие подарки за счет банкротящегося предприятия;
- другие компании и физлица, которые признаны выгодоприобретателями, например, если в суде будет доказано, что на них перед банкротством специально перевели часть активов компании.
Денис Незов рассказал случай из практики, когда к субсидиарной ответственности привлекли участника юрлица и бывшего руководителя ООО в первой инстанции
Руководитель не стал участвовать в суде, решив, что участник сам разберется с претензиями. Но у участника была особенность — он выступал поручителем по долгам компании. На судебном заседании он не стал возражать против своей ответственности, потому что и так собирался погасить долг как поручитель. Суд расценил это как признание долга, а раз участник согласился с привлечением, то и руководителя тоже решили привлечь — ведь именно через него велась деятельность компании.
Это стало неожиданностью для обоих. Позже, когда участник разобрался в разнице между поручительством и субсидиарной ответственностью, он в апелляции пояснил, что имел в виду. В результате решение первой инстанции отменили, а в субсидиарной ответственности отказали.
В суде важно четко формулировать свою позицию. Неосторожное заявление может привести к неожиданным последствиям, даже если человек изначально не собирался признавать ответственность.
«По субсидиарной ответственности лицо отвечает всем своим имуществом, за исключением того, на которое не может быть обращено взыскание: единственное жилье, предметы обычной домашней обстановки и обихода, доходы менее прожиточного минимума», — уточнил арбитражный управляющий. По словам Незова, задолженность не может быть прекращена банкротством физического лица.
Последствия банкротства юридического лица
После процедуры банкротства и судебного решения информацию о компании исключают из единого реестра юридических лиц, непогашенные задолженности списывают, компания прекращает свое существование. Если будет доказана ответственность за банкротство, например, у директора, будет запущен механизм субсидиарной ответственности, о чем рассказали выше — по долгам придется платить уже физическим лицам или организациям, которые связаны с компанией.
Во время процедуры банкротства суд проверит все сделки компании за три года, и если они будут фиктивными, сомнительными, вызывать подозрения — их могут отменить. Например, такими, скорее всего, признают продажу имущества компании ниже рыночной стоимости или сделки, в которых нет очевидной экономической ценности для компании.
Очередность выплат при банкротстве компании
При банкротстве погашение долгов происходит в определенном порядке, даже если вы первый подали заявление на запуск процедуры.
В первую очередь погашаются текущие платежи:
- судебные расходы, в том числе оплата управляющих;
- зарплаты и прочие выплаты сотрудникам;
- выплаты оценщикам и аудиторам, которых привлекали для процедуры банкротства.
Когда дело доходит до реестра кредиторов, то есть до списка долгов, то очередность такая:
- долги кредиторам, которым по вине должника причинен вред здоровью или жизни;
- зарплата и пособия — те, которые образовались на дату признания компании банкротом, например невыплаченные отпускные;
- остальные требования, в том числе контрагентам.
Как юридическому лицу подать на банкротство
Алгоритм универсальный:
- За 15 дней на сайте «Федресурса» опубликовать извещение о намерении обратиться в суд. Одновременно нужно высылать оповещение о процедуре кредиторам;
- Составить заявление. Это можно сделать через систему подачи документов в электронном виде «Мой арбитр» — там есть все варианты заявлений, в зависимости от того, кто выступает заявителем;
- Передать лично, выслать заказным письмом или подать через систему «Мой арбитр» заявление в суд.
Вместе с заявлением в суд нужно подать документы. Список отличается в зависимости от того, кто именно подает заявление. Если это делает руководитель компании (то есть процедура добровольная), то собирают:
- выписку из ЕГРЮЛ;
- бухгалтерскую и финансовую отчетность;
- учредительные документы;
- решение учредителя или протокол собрания, на котором принято решение обратиться в суд.
Если заявление подает кредитор, то нужно подготовить доказательства долга, если такие есть — подают бухгалтерские документы, подтверждающие наличие задолженности, например накладные или счета фактуры, или другие документы, например трудовой договор или акт выполненных работ.
Главная
→
Бухгалтерские консультации
→
Процедура банкротства юридического лица
Бухгалтерская консультация:
актуально на 28 августа 2017 г.
Процедура банкротства юридического лица
31
Признать должника банкротом может только арбитражный суд в соответствии с требованиями АПК РФ и Закона «О несостоятельности (банкротстве)» (п. 1 ст. 6 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, далее – Закона № 127-ФЗ). Но это уже конец процедуры банкротства юридического лица, а начинается она с подачи заявления в суд на должника.
Процедура банкротства юридического лица: инструкция для подачи заявления
Процедура банкротства предприятия может быть запущена в том случае, если юридическое лицо обладает признаками банкротства. Напомним: по общему правилу сумма неисполненных обязательств организации должна составлять не менее 300 тыс. руб. (п. 2 ст. 6 Закона № 127-ФЗ). И как уже было отмечено, порядок осуществления процедуры банкротства предприятия начинается с обращения в суд.
Подать в суд заявление о признании должника банкротом может сам должник, конкурсный кредитор, уполномоченный орган, а также работник (или бывший работник) при наличии у него требований об оплате труда и выплате выходных пособий (п. 1 ст. 7 Закона № 127-ФЗ). При этом недостаточно, чтобы должник просто не исполнял свои обязательства в течение определенного периода времени. Размер задолженности организации перед кредитором или иным лицом сначала должен подтвердить суд. Таким образом, любое из указанных выше лиц, кроме самого должника, вправе обратиться в суд с заявлением о признании должника банкротом с даты, когда вступит в силу решение суда, арбитражного суда или судебного акта о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейского суда о взыскании с должника денег (п. 2 ст. 7 Закона № 127-ФЗ).
Вместе с тем, конкурсный кредитор – кредитная организация может подать соответствующее заявление в суд уже при наличии у должника признаков банкротства. То есть без предварительного обращения в суд за установлением суммы задолженности (п. 2 ст. 7 Закона № 127-ФЗ, п. 1 раздела «Судебная коллегия по экономическим спорам» Обзора судебной практики ВС РФ № 4 (2016), утв. Президиумом ВС РФ 20.12.2016). Но тогда не менее чем за 15 календарных дней до обращения в суд (по поводу банкротства) кредитная организация должна опубликовать уведомление о своем намерении признать организацию банкротом в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц (п. 2.1 ст. 7 Закона № 127-ФЗ).
Уполномоченный орган вправе подать заявление на потенциального банкрота по обязательным платежам по истечении 30 дней с даты решения налогового органа или таможенного органа о взыскании задолженности за счет денежных средств или иного имущества должника (п. 2 ст. 7, п. 3 ст. 6 Закона № 127-ФЗ).
Частичное исполнение требований должником не будет для суда основанием, чтобы отказать в приеме заявления на признание его банкротом, если сумма его долга несмотря на погашение составляет 300 тыс. руб. или более (п. 3 ст. 7 Закона № 127-ФЗ).
Если суд по результатам рассмотрения заявления признает его обоснованным и введет процедуру наблюдения, значит, начнется процесс банкротства предприятия. А дальнейшее развитие событий будет зависеть от того, в каком состоянии находится компания и какие варианты разрешения проблемы совместно смогут найти кредиторы, орган управления фирмы и арбитражный управляющий. То есть следующий шаг в процессе банкротства – выбор нового этапа банкротства: финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства. Либо указанные выше лица могут договориться о заключении мирового соглашения. Последствия каждой из указанных процедур могут быть разными. И для каждого из них понадобится своя инструкция дальнейших действий.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Реклама. ООО НПО «ВМИ — Координационный Центр Сети КонсультантПлюс»
Опрос
Признавались ли сделки между вашей фирмой (ИП) и контрагентом недействительными через суд?
Самые распространённые причины финансового краха компании — некомпетентное управление и экономический кризис. Или то и другое вместе. Кажется что ликвидация бизнеса неизбежна. Тем не менее, есть шанс выжить пройдя через банкротства. Расскажем, что это за процедура и как правильно её проводить.
Сущность банкротства
Что такое банкротство юридического лица? Это невозможность отвечать по своим обязательствам в деньгах, в число которых входит:
- перечисление заработной платы;
- уплата обязательных налогов и сборов;
- задолженность контрагентам по поставкам и услугам;
- погашение кредитов, займов и процентов по ним.
У предприятия недостаточно активов и имущества для покрытия всех долгов. Налицо финансовая несостоятельность юридического лица. Вне зависимости от того кто выступает кредитором — сотрудники, поставщики, налоговая служба и т.д., компания признаётся банкротом только решением суда.
Банкротство юридических лиц: основания и причины
Считается, что у организации есть признаки банкротства при следующих обстоятельствах:
- суммарный размер задолженности составляет 300 тысяч рублей и выше;
- имеются просрочки по платежам сроком не менее 3 месяцев перед любыми кредиторами;
- есть долги по выплате заработной платы, компенсаций за нанесение вреда третьим лицам. В таком случае срок невыполнения обязательств, которого будет достаточно при банкротстве юридических лиц для прохождения процедуры, определяет суд;
- образовалась просроченная задолженность по исполнительным листам.
Банкротство юридических лиц не означает ликвидацию. Их можно спасти на этапе финансового оздоровления. Антикризисный управляющий может восстановить работу компании, чтобы рассчитаться с долгами и продолжить свою деятельность.
Обязательное условие — публикация в Федресурсе сведений о наличии признаков банкротства предприятия в течение 10 рабочих дней как это стало известно в результате подписания финансовой отчётности, обращения кредитора или иных признаков.
Сделать это должен руководитель компании-должника. В противном случае на него будет наложен административный штраф до 50 тысяч рублей, а учредители будут нести субсидиарную ответственность согласно статье 61.11 Федерального закона №127-ФЗ.
Кто может быть инициатором банкротства
В зависимости от того, кто подталкивает к банкротству юридических лиц, процедура может быть:
- добровольной;
- принудительной.
В первом случае юридическое лицо самостоятельно подаёт заявление в суд для прохождения процедуры банкротства, если понимает, что рассчитаться со своими долгами уже не в состоянии. Чтобы компанию признали банкротом и списали её задолженности, она не должна иметь источников дохода и имущества, которое можно распродать в счёт погашения финансовых обязательств.
Принудительное банкротство предприятия могут инициировать кредиторы, если компания больше 3 месяцев не выполняет свои финансовые обязательства по договору в сумме более 300 тысяч рублей. Чтобы избежать банкротства, руководству придётся оперативно найти источники погашения долга. Иначе на предприятии решением суда запустится процедура наблюдения — первая стадия банкротства.
Виды банкротства
Принято выделять 4 вида банкротства предприятия:
- Реальное, когда юридическое лицо не может восстановить финансовое положение даже после финансового оздоровления. У него остаётся один выход — ликвидировать компанию;
- Техническое. Возникает если юридическое лицо имеет просрочку по задолженности, но при этом объём его активов выше, чем сумма долговых обязательств. После проведения оздоровительных процедур и реализации активов компания может выйти из состояния банкротства и продолжить работу;
- Фиктивное, когда юридическое лицо специально подаёт заведомо ложную информацию о своём плохом финансовом положении;
- Преднамеренное. Такое умышленное банкротство подразумевает, что руководство юридического лица специально доводит его до критического состояния, чтобы объявить себя банкротом.
При выявлении двух последних видов банкротства предприятия суд откажет в признании банкротом, и вынесет решение об административном или уголовном наказании заявителя.
Последствия банкротства
Когда процедура банкротства юридического лица будет завершена, суд признает предприятие банкротом, и оно полностью прекратит своё существование. Компанию исключат из ЕГРЮЛ, а непогашенные задолженности спишут.
Личное имущество должностных лиц не тронут, но обязанность по полному расчёту с сотрудниками (выплата заработных плат, компенсаций) у них останется. Уставный капитал и активы будут изъяты для расчёта по задолженностям.
Есть исключения в случаях умышленного доведения компании до банкротства юрлица. Тогда личное имущество учредителей может быть распродано для возмещения ущерба лицам, которые пострадали от их неправомерных действий. Кроме того, они понесут ответственность вплоть до уголовной, за преднамеренное или фиктивное банкротство.
Процедура банкротства предприятия: необходимые документы
Чтобы начать банкротство юридических лиц, потребуется следующая документация:
- заявление в произвольной форме, но с обязательным указанием реквизитов и контактных данных суда, обеих сторон судебного процесса, обстоятельств возникновения долгов и любых иных сведений, напрямую связанных с материальным положением юрлица;
- выписка из ЕГРЮЛ с реквизитами компании, которая проходит процедуру банкротства.
Остальной перечень документации будет зависеть от того, кто именно выступает инициатором подачи заявления. При добровольной процедуре банкротства необходимо предоставить следующий перечень:
- учредительные (регистрационные) документы;
- бухгалтерская и финансовая отчётность;
- решение учредителя или протокол собрания участников, на котором принято решение об обращении в суд для прохождения процедуры банкротства;
- копия акта проверки инспекцией налоговой службы, если это подтверждает финансовую несостоятельность (при наличии).
Если процедуру банкротства инициировал кредитор, он должен предоставить в суд:
- бухгалтерские документы, подтверждающие наличие задолженности у предприятия перед ним (акты сверок, накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ, и т.д);
- паспорт (если заявление подаётся от физлица) или доверенность, если заявитель представляет интересы юрлица. Когда заявление подаётся руководителем, то вместо доверенности предоставляется приказ о назначении;
- иные документы, касающиеся обстоятельств дела (договоры, письма, переписки, и т.д.)
Когда все документы будут собраны, можно приступать к процессу банкротства юридического лица.
Как подавать документы на банкротство юрлиц
Порядок банкротства юридического лица чётко регламентируется законодательством. Чтобы не возникло никаких проблем, нужно соблюдать сроки и придерживаться определённого алгоритма. Обращение в суд происходит в следующем порядке:
- за 15 дней известить о банкротстве вторую сторону дела. То есть если заявление подаёт кредитор, он направляет извещение о процедуре банкротства должнику. Если инициатором выступает само предприятие, оно извещает кредиторов, перед которыми имеет задолженность;
- по истечении указанного времени подать документы в суд. Это можно сделать несколькими способами — при личном посещении канцелярии, через официальный сайт арбитражного суда, по Почте России заказным письмом с описью.
После принятия дела о банкротстве к рассмотрению, кредитор (если инициатором был он) готовит и направляет в суд ещё один документ – ходатайство о включении в реестр кредиторов финансовых требований заявителя. Как правило, оно подаётся, когда уже будет начата процедура банкротства в стадии наблюдения.
Стадии процедуры банкротства юридических лиц
Процедура банкротства состоит из четырёх основных этапов:
- наблюдение;
- финансовое оздоровление (санация);
- внешнее управление;
- конкурсное производство.
На любом из этапов можно прийти к мировому соглашению. Например, договориться с кредиторами об изменении графика платежей, продлении срока кредита и т.д. Собрание кредиторов принимает соглашение, а суд его утверждает. В специальном документе прописываются все условия, порядок и сроки исполнения обязательств. После этого процедура банкротства прекращается.
Наблюдение
Первый этап при банкротстве. Судебный орган назначает арбитражного управляющего. Он следит за сохранением имущества, анализирует материальное благосостояние и ведёт учёт требований кредиторов.
Судебные приставы снимают арест с имущества должника. Компания освобождается от ежемесячных обязательных платежей, прекращают начисляться штрафы и пени.
За 10 дней до завершения данной стадии процедуры банкротства предприятия арбитражный управляющий проводит собрание кредиторов. В зависимости от его результатов выносится решение о переходе при банкротстве юридических лиц:
- к финансовому оздоровлению;
- либо к внешнему управлению.
Такое решение может принять только суд.
Финансовая санация
На данном этапе компания пытается справиться с финансовыми трудностями и рассчитаться с долгами. Процесс ведётся под руководством антикризисного управляющего, назначенного судом.
Во время финансового оздоровления предприятие могут реорганизовать — слить с другим, разделить, поглотить другой компанией, преобразовать в АО, приватизировать или сдать в аренду (если это государственное предприятие).
Максимальный срок санации — 2 года (1,5 года по закону, с возможностью продления по решению суда на 6 месяцев). Если за это время удаётся выбраться из долговой ямы, процедуру прекращают. Предприятие продолжает вести свою обычную деятельность. Если нет, то принимается решение о переходе к внешнему управлению или конкурсному производству при банкротстве.
Внешнее управление
Полномочия руководителя передаются внешнему управляющему. Он разрабатывает план по восстановлению финансового положения компании, пробует его реализовать.
Данному этапу выделяется 18 месяцев с возможностью продления ещё на полгода. Если с долгами удаётся рассчитаться, то дело о банкротстве прекращается. Если нет, то начинается конкурсное производство.
Конкурсное производство
На данной стадии компания признаётся банкротом. Назначается конкурсный управляющий, который проводит инвентаризацию имущества с привлечением оценщика, распродаёт его на аукционах с дальнейшим погашением долгов.
Конкурсное производство продолжается в течение 6 месяцев с возможностью продления ещё на полгода. После этого в ЕГРЮЛ вносится запись о ликвидации компании. Процесс банкротства юридического лица на этом завершается