Как вести ип для начинающих пошаговая инструкция для бухгалтера

Содержание

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2025 году
Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2025 года
Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО
Ведение бухгалтерии ИП на УСН
Сроки сдачи отчетности ИП в 2025 году: календарь бухгалтера и таблица

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Появились вопросы? Опытный бухгалтер поможет

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2025 году

Законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист компании-аутсорсера. Если количество хозяйственных операций не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

Есть сомнения в правильности учета?
Экспресс-аудит от 1С бесплатно за 3-4 часа

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2025 года

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2025 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже сказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АУСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или на нашем сайте.

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2025 году за работников сдают несколько видов отчетности: в Социальный Фонд и в налоговую инспекцию. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Сдача отчетности ИП с помощью профессионалов 1С:БухОбслуживание

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы или ПСН можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций или наличии работников, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС.

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Точно и в срок рассчитаем налоги, сдадим отчетность

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2025 году без работников — 25 апреля, а налог, за вычетом авансов, надо уплатить не позже 28 апреля за предыдущий год.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2025 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2025 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты:

в СФР: отчёт ЕФС-1, сроки сдачи зависят от кадровых событий;
в ИФНС: 6-НДФЛ не позднее 25 дней после отчетного периода и не позднее 25 февраля за предыдущий год;
РСВ — в течение 25 дней после отчетного периода;
Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2025 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Режим	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
УСН	авансовый платеж – 28.04	авансовый платеж – 28.07	авансовый платеж – 28.10	декларация — 25.04 налог по итогам года – 28.04
ЕСХН*	—	авансовый платеж — 28.07	—	декларация — 25.03 налог по итогам года — 28.03
ОСНО	декларация по НДС — 25.04, оплата налога** — 28.06 авансовый платеж по НДФЛ — 28.04	декларация по НДС — 25.07, оплата налога — 28.09 авансовый платеж по НДФЛ – 28.07	декларация по НДС — 25.10, оплата налога — 28.12 авансовый платеж по НДФЛ – 28.10	декларация по НДС — 25.01, оплата налога — 28.03 декларация НДФЛ – 30.04, налог по итогам года – 15.07

Режим

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

УСН

авансовый платеж – 28.04

авансовый платеж – 28.07

авансовый платеж – 28.10

декларация — 25.04

налог по итогам года – 28.04

ЕСХН*

—

авансовый платеж — 28.07

—

декларация — 25.03

налог по итогам года — 28.03

ОСНО

декларация по НДС — 25.04, оплата налога** — 28.06

авансовый платеж по НДФЛ — 28.04

декларация по НДС — 25.07, оплата налога — 28.09

авансовый платеж по НДФЛ – 28.07

декларация по НДС — 25.10, оплата налога — 28.12

авансовый платеж по НДФЛ – 28.10

декларация по НДС — 25.01, оплата налога — 28.03

декларация НДФЛ – 30.04, налог по итогам года – 15.07

*Если плательщики ЕСХН не получили освобождение от НДС, то должны также отчитываться по этому налогу.

**НДС платят в особом порядке: сумма налога, исчисленная за квартал, перечисляется ежемесячно тремя равными частями. В таблице указан крайний срок перечисления последней части. Например, НДС за 1 квартал платят так: 1/3 до 28.04, 1/3 до 28.05, 1/3 до 28.06.

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от его срока действия.

Кроме того, дополнительно к указанной отчетности, предприниматели должны подавать уведомления об исчисленных суммах. Сроки подачи зависят от выбранного налогового режима и наличия работников.

Так, если вы — ИП на УСН без работников, то уведомление надо подавать не позже 25 апреля, июля, октября, то есть, перед уплатой авансовых платежей. Но работодатели подают уведомление дважды в месяц, что связано с удержанием НДФЛ с работников.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Источник

Бухгалтерия для ИП: как настроить и вести на старте

По данным налоговой, количество индивидуальных предпринимателей (ИП) в РФ по состоянию на декабрь 2024 года
составило 4,318 млн человек, что на 6% больше, чем в аналогичном периоде 2023 года, когда их число составляло 4,043 млн человек.
Насколько сложно организовать бизнес индивидуального предпринимателя и вести бухгалтерию ИП, предлагаем разобраться в данной статье.

Шаг 1: Регистрация ИП

Одновременно зарегистрировать два или более ИП нельзя, так как регистрация предпринимателя проводится на основе ИНН физического лица.
Не могут получить статус ИП некоторые категории физических лиц. К ним относятся адвокаты, нотариусы, судьи, военные,
сотрудники силовых ведомств и государственные служащие.

Комментарий эксперта

Адвокат может помимо своей основной деятельности (которую нельзя организовать как ИП) заниматься другой. Право
адвоката заниматься предпринимательской деятельностью вне сферы оказания правовых услуг законодатель не
ограничивает (п.2 ст. 1 ФЗ №63 — адвокатская деятельность не является предпринимательской, но это не ставит
прямой запрет на другую деятельность). А судья и госслужащий — не могут. Для них разрешена только научная,
преподавательская и творческая деятельность.

Перечень документов для регистрации минимальный:

Паспорт
ИНН
Заявление на регистрацию по форме Р21001

Зарегистрироваться в качестве ИП можно через МФЦ или напрямую в налоговой.
Также зарегистрироваться можно онлайн на сайте ФНС, через сайт Госуслуг, у нотариуса, через банк. Если документы подаются
в электронном виде, то госпошлина не уплачивается

Шаг 2: Выбор системы налогообложения

Чтобы просчитать расходы по содержанию ИП, необходимо разобраться с вопросами:

сколько платить налогов;
нужно ли сдавать отчеты;
можно ли вести бухгалтерию самостоятельно.

Согласно закону о бухгалтерском учете, ИП необязательно вести бухгалтерский учет, но нужно сдавать налоговую отчетность.

В настоящее время налоговое законодательство РФ предусматривает для ИП основную система налогообложения (ОСНО) и
специальные налоговые режимы:

УСН – упрощенная система налогообложения;
АУСН – автоматизированная система налогообложения;
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
ПСН – патентная система налогообложения;
НПД – налог на профессиональный доход.

Остановимся на каждой системе подробнее.

Основная система налогообложения (ОСНО)

Это общая система, которая действует первоначально для всех индивидуальных предпринимателей. В 2025 году общая система обязательна для предпринимателей, у которых работает более 130 сотрудников и чей годовой доход более 450 млн рублей.

Предприниматели на ОСНО платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговая база – это доходы предпринимателя за минусом расходов и других вычетов: имущественных, социальных и профессиональных.

На данной системе выгодно работать тем ИП, которые сотрудничают с крупными организациями, так как обычно и те, и другие являются плательщиками НДС. При этом, предприниматели на ОСНО могут получить освобождение от НДС. Если ИП не продает подакцизную продукцию и выручка от продаж за последние три месяца не превышает 2 млн. рублей, то можно подать в ИФНС уведомление об освобождении от налога на добавленную стоимость. Освобождение будет действовать один год, а потом можно будет отчитаться в ФНС и продлить освобождение от уплаты НДС.

Налоговая нагрузка у ИП на ОСНО

С 2025 года ставка НДФЛ будет зависеть от доходов:

Доходы	Ставка НДФЛ
До 2,4 млн	13%
С 2,4 по 5 млн	15%
С 5 по 20 млн	18%
С 20 по 50 млн	20%
Выше 50 млн	22%

Повышенный налог будет надо будет уплатить с суммы превышения. Кроме НДФЛ предпринимателям надо перечислять
НДС 10 или 20%, если не оформлено освобождение, а также налог на имущество, размер которого зависит от региона регистрации.

Налоговая отчётность у ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели обязаны представлять в ФНС по месту регистрации следующие типы отчётных документов:

Декларации по НДС – ежеквартально;
Декларация по НДФЛ – ежегодно;
Отчёты по другим налогам при наличии объекта налогообложения.

ИП с работниками дополнительно сдают:

персонифицированные сведения о физических лицах – ежемесячно в ФНС;
отчётность по форме ЕФС-1 – разные разделы формы сдаются в разные сроки в Социальный Фонд России (СФР);
отчётность НДФЛ по сотрудникам – ежеквартально.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН также относится к базовой системе налогообложения, её можно получить сразу при регистрации ИП.

УСН применяют индивидуальные предприниматели, у которых:

средняя численность работников за налоговый (отчётный) период не превышает 130 человек;
годовой доход не больше 450 млн руб.

Такой спецрежим выгодно использовать предпринимателям, работающим с контрагентами, для которых не имеет значения,
что ИП не является плательщиком НДС и не выдает счета-фактуры.

С 2025 года ИП на УСН платит налог с выбранного объекта, НДС и налог на имущество по бизнес-объектам, кроме торговой
и офисной недвижимости.

Объекты налогообложения:

«Доходы», с которых платится 6%.
«Доходы минус расходы» со ставкой налога 15%.

Региональные власти могут менять ставки налога, поэтому лучше уточнить их в налоговой по месту регистрации.
УСН «Доходы» подходит предпринимателям, у которых мало расходов или их трудно подтвердить документально. Обычно это
бывает у предпринимателей, оказывающих услуги.
УСН «Доходы минус расходы» подходит предпринимателям, у которых есть постоянные документально подтвержденные расходы,
не менее 60-70 процентов от доходов. Например, автосервис, которому приходится закупать автозапчасти, выплачивать
зарплату сотрудникам и арендовать помещение.

Также для этой системы налогообложения есть правило минимального налога: даже при получении убытка ИП на УСН «доходы
минус расходы» должен заплатить не меньше 1% с годового дохода.

НДС на УСН

Многие ИП выбирали упрощёнку именно из-за того, что не нужно было быть плательщиком НДС: оформлять счета-фактуры,
вести книги покупок и продаж и сдавать декларации.

Комментарий эксперта

Но с 2025 года ситуация для ИП, доходы которых превышают 60 млн, изменится — придется считать, документально оформлять
и платить НДС. Ставки налога ИП зависят от доходов:

5% — до 250 млн;
7% — с 250 по 450 млн.

При работе по пониженным ставкам ИП не может принимать НДС к вычету. Если же предприниматель хочет получать вычет по
налогу, надо применять «общие» общие ставки 10 и 20%.

Налоговая отчётность у ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, обязаны представлять в ФНС по месту регистрации:

ежегодно декларацию по УСН;
ежеквартально декларацию по НДС (если ИП — плательщик этого налога).

ИП с работниками дополнительно сдают:

персонифицированные сведения о физических лицах – ежемесячно в ФНС;
отчётность по форме ЕФС-1 – разные разделы формы сдаются в разные сроки в Социальный Фонд России (СФР);
отчётность НДФЛ по сотрудникам – ежеквартально.

Кроме этого, ИП на упрощёнке должны вести Книгу учета доходов и расходов, а плательщики НДС еще и Книгу продаж и покупок.

Автоматизированная система налогообложения (АУСН)

АУСН – новая система налогообложения, которая введена в качестве эксперимента с 01.07.2022 г. и продлится до 31.12.2027 г.

В 2025 году эксперимент по внедрению АУСН будет проводится в 52 регионах. Со временем список расширится.

АУСН могут применять индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

численность работников не более 5 человек;
годовой доход не более 60 млн руб.;
расчётные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях (банках);
заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме;
не применяют иные специальные налоговые режимы.

Налоговая нагрузка для ИП на АУСН

«Доходы» — 8% с дохода;
«Доходы минус расходы» — 20% с доходов, уменьшенных на величину расходов, но не менее 3% от годового дохода.

ИП с сотрудниками дополнительно перечисляют НДФЛ, удержанный с зарплат сотрудников и страховые взносы на травматизм.

При АУСН информацию о доходах и расходах ИП налоговая получает из банков, онлайн-касс и личного кабинета.

Налоговый период — месяц, не позднее 15-го числа месяца, ИП в своем личном кабинете получает от инспекции такую информацию:

налоговая база;
сумма убытка, полученного за налоговый период;
сумма убытка, зачтённого в налоговом периоде и оставшаяся часть убытка, переходящая на следующие налоговые периоды;
сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода;
сумма налога, подлежащая уплате;
реквизиты для перечисления налога.

ИП на АУСН должен открыть счет в банке из списка уполномоченных кредитных организаций.

Уплата суммы налога производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, по месту нахождения
организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Налоговая отчётность у ИП на АУСН

Работающие на АУСН индивидуальные предприниматели не представляют в ФНС налоговые декларации и отчёты за работающих
у ИП сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН — это налоговый режим, который предусмотрен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного
хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических
ресурсов.

Налогоплательщики – сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие
сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области
растениеводства и животноводства.

Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются
налогоплательщиками ЕСХН.

Не могут применять ЕСХН индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют
ее первичную или последующую (промышленную) переработку.

Для применения ЕСХН должны соблюдаться следующие условия:

средняя численность работников — не более 300 человек;
доля дохода от реализации сельхозпродукции или сопутствующих услуг — не ниже 70% от общего дохода
сельхозпроизводителя.

В случае, если ИП перешёл на ЕСХН и не выполнил условие о 70% по продукции (услугам), то доходы от реализации
сельхозпродукции необходимо пересчитать по общей системе налогообложения с начала текущего года.

Налоговая нагрузка у ИП на ЕСХН

«Доходы минус расходы» — 6 %

Законами субъектов Российской Федерации налоговая ставка может быть уменьшена до 0%. Налоговой базой признается
денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Расходы определяются нарастающим итогом с начала года.
Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущих годах.

НДС:

0% от цены товаров на экспорт;
10% от цены сельхозпродуктов;
20% от цены большинства остальных товаров, работ или услуг.

В случае, когда доходы без учета НДС не превышают 60 млн. руб., можно получить освобождение от НДС.

Имущественные налоги: транспортный, земельный и налог на имущество по объектам, которые не используют в
сельскохозяйственной деятельности.

Налоговая отчётность у ИП на ЕСХН

Налоговая декларация по ЕСХН – ежегодно
Декларация по НДС – ежеквартально

ИП с работниками дополнительно сдают:

персонифицированные сведения о физических лицах – ежемесячно в ФНС;
отчётность по форме ЕФС-1 – разные разделы формы сдаются в разные сроки в Социальный Фонд России (СФР);
отчётность НДФЛ по сотрудникам – ежеквартально

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП.

Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент.

Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Получение патента индивидуальным предпринимателем возможно при соблюдении требований:

Численность работников по всем видам патентной деятельности не больше 15 человек (то есть не общее количество
сотрудников, а только тех, кто работают в рамках видов деятельности, на которые получены патенты).
Доходы по всем видам патентной деятельности не превышают 60 млн. рублей.
ИП не работает с маркированными товарами.

Предприниматели теряют право на применение патента в трёх случаях:

Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН
учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с
деятельностью на патенте.
ИП, работающий в розничной торговле, продал товар оптом.

Налоговая нагрузка у ИП на ПСН

При применении ПСН рассчитывается стоимость патента, исходя из ставки, действующей в вашем регионе (городе). Она
составляет от 0% до 6% и количества месяцев, в течение которого данный патент будет действовать – от 1 до 12 месяцев.

Комментарий эксперта

5% — до 250 млн;
7% — с 250 по 450 млн.

Расчёт патента производится по следующей формуле:

Ц = НБ*6%,

где: Ц — цена патента; НБ — налоговая база = потенциально возможный годовой доход.

Итоговая стоимость целиком зависит от региональных властей. Именно они решают, каким будет предельный размер
потенциально возможного дохода по каждому виду деятельности, и могут устанавливать дополнительные ограничения.
Налоговая отчетность при ПСН не предусмотрена.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Индивидуальные предприниматели имеют право работать, как самозанятые, в случае, если:

Годовой доход составляет не более 2,4 млн. руб.;
Продают собственные товары или самостоятельно оказывают(выполняют) услуги (работы);
Нет наёмных сотрудников.

Налоговая нагрузка у ИП на НПД

4% от дохода, полученного от физического лица
6% от дохода, полученного от юридического лица.

Налоговая отчётность на НПД не предусмотрена.

Взносы в фонды

Помимо налогов, которые предприниматели должны уплачивать при применении той или иной системы налогообложения, ИП
должны платить фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Сумма взносов в 2025 году составит 53 658 рублей.

Освобождаются от уплаты страховых взносов предприниматели, использующие спецрежимы:

АУСН
НПД

Также ИП при расчетах с физическими лицами важно не забывать про обязательное применение контрольно-кассовой
техники (это не относится только к ИП, работающим на НПД).
В данном случае рекомендуется применять онлайн-кассы.

Начните с бесплатной консультации

Оставьте контакты или напишите свой вопрос, наши специалисты посоветуют лучшее оборудование и помогут решить любую проблему

Источник

Далеко не все предприниматели имеют в штате отдельного сотрудника для ведения бухгалтерии. Это понятно – у кого-то нет таких объемов работы, кто-то не имеет возможности платить полноценную зарплату.

Выход – привлекать бухгалтера на разовые работы, справляться самостоятельно или воспользоваться специальным сервисом. О последнем варианте расскажем подробнее ниже, но для начала дадим скучную теорию о том, как вести отчетность ИП.

Ведите учет ИП просто и эффективно самостоятельно!

С Онлайн бухгалтерией Моё Дело, самостоятельное ведение учета для ИП становится не только возможным, но и удобным. Полный набор инструментов для любой системы налогообложения позволит вам с легкостью справиться с отчетностью и фокусироваться на развитии вашего бизнеса. Начните сегодня и убедитесь, что бухгалтерия может быть простой!

Попробовать бесплатно

Индивидуальные предприниматели освобождены от необходимости вести бухгалтерский учет в полном смысле этого слова, т.е. знать длинный список активных и пассивных счетов, составлять бесчисленные проводки и делать бухгалтерский баланс не нужно. И хорошо, что так, иначе о самостоятельном ведении бухгалтерии и речи бы быть не могло. Тем не менее в обиходе закрепилось выражение «ведение бухгалтерской отчетности ИП», но большой ошибки в этом нет, к формулировкам придираться не будем.

Что делать нужно

Вести учет доходов и расходов, чтобы, во-первых, правильно рассчитать налоги, во-вторых, ИФНС всегда могла проверить и убедиться, что вы все делали правильно, и в-третьих, чтобы вы сами имели представление о положении дел в бизнесе.

Также нужна налоговая учетная политика. Для многих это будет сюрпризом, но тем не менее так написано в НК РФ. В политике необходимо прописать порядок ведения учета и расчета налогов и закрепить бланки используемых документов. Вовсе необязательно составлять политику с нуля – в сервисе «Мое дело» есть готовые образцы, которые можно взять за основу и доработать под себя.

Книга учета доходов и расходов

Ее нигде не регистрируют и регулярно в ИФНС не сдают, поэтому на первый взгляд может показаться, что можно с ней не заморачиваться, а то и вовсе не заполнять. Это заблуждение. Книгу налоговики могут потребовать в любой момент для проверки, и, если ее не представить или представить в ненадлежащем виде, то будет штраф. Книга должна быть, даже если не велась деятельность, не было доходов и расходов, просто в этом случае она будет с нулевыми показателями.

Для каждого из других режимов: ОСНО, УСН, ПСН есть своя форма КУДиР. Для патентной системы она тоже есть, но называется немного по-другому: «Книга учета доходов».

КУДиР можно вести в бумажном и электронном виде. Если выбираете второй вариант, по окончании отчетного периода ее необходимо будет распечатать, прошить и подписать.

В книгу надо заносить каждую операцию в хронологическом порядке, причем данные берем не из головы, каждая запись должна быть подтверждена документом. Суммы указываются в полных рублях (как прописано в правилах по заполнению КУДиР), но можно указывать и с копейками для более точного отражения информации (это не будет признано нарушением)..

Подробную инструкцию по заполнению можно найти в следующих документах:

Для ОСНО – Приказ Минфина и МНС РФ от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04-430.
Для УСН – Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н, приложение 2.
Для ПСН – Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н, приложение 4.
Для ЕСХН – Приказ Минфина от 11.12.2006 № 169н, приложение 2.

Обратите внимание – если режим предполагает расчет налога с разницы между доходами и расходами, то не все расходы для этого признаются, а только определенные виды. Перечень для УСН можно найти в п. 1 ст. 346.16 НК, для ЕСХН в ст.346.5.

Если совмещать системы налогообложения, учет и отчетность ИП должны быть отдельно по каждому из них, в том числе и КУДиР. В этом вам тоже поможет сервис «Мое дело» — вы будете вести единый хронологический учет только помечая, к какому режиму относится операция, а система сама сформирует отдельную книгу для каждого режима.

Ведение налоговой отчетности ИП

Для предпринимателей без работников она заключается в своевременной сдаче налоговых деклараций:

ОСНО

3-НДФЛ один раз в год до 30 апреля;
НДС ежеквартально до 25 числа месяца после окончания квартала.

УСН

Одна декларация в год до 25 апреля.

ЕСХН

Одна декларация в год до 25 марта.

ПСН

Деклараций нет. Ведение отчетности ИП на патенте предполагает только заполнение книги учета доходов.

На любом режиме может возникнуть необходимость уплатить земельный налог, имущественный или транспортный. Отчитываться по ним предпринимателям все равно не надо, это обязаны делать только организации. Нужно лишь уплатить сумму из уведомления, которое придет из ИФНС.

Бухгалтерский учет и отчетность ИП с сотрудниками

Система налогообложения тут не играет никакой роли. Если у предпринимателя есть хоть один наемный сотрудник, у него появляется ряд обязанностей по платежам и отчетам. За сотрудника необходимо перечислять НДФЛ и страховые взносы. Причем налог удерживается из зарплаты работника, а расходы по взносам ложатся на плечи работодателя.

Ежеквартально в ИФНС сдается расчет по страховым взносам – в течение 25 дней по окончании квартала и 6-НДФЛ также в течение 25 дней после квартала, а годовую до 25 февраля.

В СФР нужно сдавать разные разделы отчета ЕФС-1 в зависимости от ситуации:

по сведениям о страховом стаже (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) — подраздел 1.2 (до 25 января после отчетного года);
по трудовой деятельности сотрудников (бывшая форма СЗВ-ТД) — подраздел 1.1 (не позже следующего рабочего дня при приеме на работу или увольнении, при заключении или расторжении ГПХ договора, или не позже 25-го числа следующего месяца при иных кадровых мероприятиях);
по взносам «на травматизм» (бывшая форма 4-ФСС) — раздел 2 (до 25-го числа после отчетного квартала).

Кроме того, в ИФНС нужно сдавать персонифицированные сведения по физлицам (бывшая форма СЗВ-М) — до 25 числа после отчетного месяца.

Как вести отчетность по ИП самостоятельно с помощью сервиса «Моё дело»

Даже имея на руках подробную инструкцию человеку без опыта легко запутаться и наломать дров. Чтобы без ошибок вести учет и заполнять отчеты надо вариться в этом не один год. Относительно легко может быть заполнить и сдать нулевку, хотя и там есть свои нюансы. Остальное требует знаний и времени. Мы не хотим убедить вас непременно нанять бухгалтера, а предлагаем более выгодный способ. Вы сможете справиться со всеми задачами самостоятельно, но с надежным помощником в виде сервиса «Мое дело»:

Вы будете заполнять отчеты пошагово с помощью электронного мастера. При этом не надо будет искать и скачивать актуальную форму и штудировать правила, система все знает сама. Реквизиты и цифры встанут туда, где они должны быть – никаких опечаток и ошибок.
Расчеты налогов, заработной платы и прочих платежей в сервисе будут делаться автоматически на основе введенных данных
Сформированные отчеты при желании сможете сразу отправлять в налоговую в электронном виде, а также отслеживать их статус.
Будете иметь возможность не только рассчитывать, но и сразу уплачивать налоги – сервис интегрирован с банками.
Сможете задавать вопросы экспертам и бесплатно получать консультации.

Можно еще долго рассказывать о преимуществах сервиса, но лучше испытать их на себе, тем более что за «попробовать» мы денег не берем – пробный период бесплатный, нужно только зарегистрироваться.

Сэкономьте время и деньги!

Полный функционал онлайн-бухгалтерии в «Моё дело» — первые 14 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник

Индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения наряду с другими налоговыми режимами (ст. 346.11 НК РФ). Бизнесмены, выбравшие объектом налогообложения «Доходы», налог платят по ставке 6 процентов.

С 30 мая вступают в силу новые правила по защите персональных данных.

Подготовьтесь сейчас: 17 шаблонов, инструкции для Роскомнадзора, практическая база. Ваша задача — просто применить. Обучение — в удобное время. Стоимость: 4 900 ₽ вместо 14 990 ₽.

Записаться на курс

Если с начала года ИП на УСН 6 процентов заработал больше 150 млн рублей, но меньше 200 млн рублей, то налог он будет уплачивать по повышенной ставке — 8 процентов. Такая же ставка начнет действовать, если среднее число персонала ИП составит более 100 человек, но менее 130 (ст.346.20 НК РФ). При превышении указанных лимитов право на данный спецрежим утрачивается.

О том, должен ли ИП на УСН «Доходы» вести бухучет, с каких доходов уплачивается налог, как рассчитывать обязательные платежи, куда и в какие сроки их перечислять, речь пойдет в нашей статье.

Нужно ли вести бухгалтерию для ИП на упрощенке 6 процентов ИП

На основании пункта 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ предприниматели могут не вести бухучет, если налоговое законодательство обязывает их учитывать доходы (затраты), получаемые в рамках осуществляемого бизнеса.

При этом ИП на упрощенном налоговом режиме с объектом «Доходы» учет своей выручки вести должны. Это следует из статьи 346.24 НК РФ, где сказано, что в целях определения налоговой базы упрощенцы обязаны вести учет доходов и расходов. Делается это в книге учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.

Книгу можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. На каждый год нужно заводить новую книгу. Электронная книга по завершении года должна быть воспроизведена на бумаге (п. 1.4 порядка).

Бумажный экземпляр книги прошнуровывается, нумеруется, на последней странице фиксируется количество страниц, которое заверяется подписью ИП и печатью при ее наличии.

Исправление ошибок в книге тоже должно быть подтверждено подписью и печатью бизнесмена, если она есть.

Упрощенцы с объектом «Доходы» в книге заполняют:

титульный лист;
раздел II в части доходов;
раздел IV в отношении расходов на страховые взносы, взносы по договорам ДЛС, больничные пособия, которые уменьшают налог;
раздел V, если уплачивается торговый сбор.

Отметим, что Минфин РФ в письме от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29385 указывал, что в книге учета доходов и расходов упрощенцев все показатели следует отражать в полных рублях.

Какие налоги платить ИП в 2021 году

Применение упрощенной системы освобождает предпринимателей от уплаты:

НФДЛ с полученных от бизнеса доходов (за отдельными исключениями);
налога на имущество физлиц по тем объектам, которые используются в бизнесе (за отдельными исключениями);
НДС (за отдельными исключениями).

Таким образом, упрощенцы платят следующие налоги (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

налог по УСН с объекта «Доходы»;
НДС при ввозе товаров, при выставлении счета-фактуры, если возникли обязанности налогового агента по НДС и в некоторых других случаях;
НДФЛ с дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 9, 35 процента, а также НДФЛ в качестве налогового агента при наличии сотрудников (п. 1 ст. 226 НК РФ);
налог на прибыль в качестве налогового агента при выплате доходов иностранной фирме (п. 1 ст. 310 НК РФ);
водный налог (п. 1 ст. 333.8 НК РФ);
налог на имущество физлиц в отношении неиспользуемой в бизнесе недвижимости, а также на объекты из кадастрового перечня;
транспортный налог (ст. 357 НК РФ);
земельный налог (п. 1 ст. 388 НК РФ);
страховые взносы за себя и с выплат работникам (п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 430 НК РФ).

С каких доходов платить налог ИП на УСН 6 процентов

Специальный перечень учитываемых упрощенцами доходов Налоговым кодексом не установлен. Согласно статье 346.15 кодекса в рамках УСН доходы определяются по правилам п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, то есть так же, как и для уплаты налога на прибыль. Таким образом, ИП на УСН 6 процентов учитывают реализационные и внереализационные доходы.

Выручка от реализации — это поступления от продажи товаров собственного производства и купленных на перепродажу (имущественных прав), доходы от оказания услуг, выполнения работ. Реализационной выручкой признаются все деньги или оплата в натуральной форме, полученные при расчете за проданные товары (работы, услуги).

Внереализационная выручка — это:

выручка от курсовой разницы;
признанные должником или выигранные в суде суммы возмещения ущерба, убытков, штрафов, иных санкций за нарушение договоров;
арендные платежи, если это нереализационный доход;
проценты по займам, банковским вкладам;
другие доходы.

Согласно пункту 1 ст. 250 НК РФ, внереализационными доходами является выручка, не отнесенная к реализационной ст. 249 НК РФ. Соответственно, список внереализационных доходов является открытым.

Следует учитывать, что отдельные доходы не подлежат включению в базу в рамках упрощенного режима. В соответствии с пунктом 1.1 ст. 346.15 НК РФ к ним относятся:

доходы из перечня ст. 251 НК РФ, не учитываемые в базе по налогу на прибыль. Несмотря на то что авансы в ст. 251 НК РФ приведены, учитывать их в базе по УСН все равно нужно. Это связано с тем, что в базе по налогу на прибыль авансы не учитывают налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, а при УСН доходы определяются кассовым методом;
доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9 и 35 процентов;
дивиденды — согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ с них уплачивается НДФЛ;
доходы, в отношении которых налог уплачивается в рамках патентной системы.

Учет выручки в рамках «упрощенки» осуществляется кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это значит, что деньги засчитываются на дату их зачисления на банковский счет, поступления в кассу или погашения задолженности другим способом (получение товаров в счет оплаты, подписание акта взаимозачета).

В письме от 10.02.2020 № 03-11-11/8398 Минфин РФ разъяснял, что при оплате товаров пластиковой картой учет доходов осуществляется именно в момент зачисления денег на расчетный счет. Соответственно, если момент непосредственной оплаты товаров картой не совпадает с моментом прихода денег на счет, учитывать оплату надо только при зачислении денег.

В отношении комиссии, которую может удерживать банк из платежа покупателя, в письме от 19.09.2016 № 03-11-11/54526 Минфин сообщал, что при оплате товаров через терминал доходом продавца будет вся поступившая сумма, без ее уменьшения на какие-либо расходы, в том числе на банковскую комиссию.

Все доходы, в том числе полученные в натуральной форме, должны быть выражены в деньгах. Такое требование закреплено в пункте 1 ст. 346.18 НК РФ. Выручку в натуральной форме в деньги переводят исходя из рыночных цен (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

Расчет суммы платежа ИП на «упрощенке» 6 процентов

ИП на УСН должны уплачивать налоговые авансы и налог за год (ст. 346.19 НК РФ). Авансы перечисляются по итогам I квартала, 6 месяцев и 9 месяцев до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог за расчетный период в размере года уплачивается до наступления срока сдачи декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). ИП декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому внести годовой платеж нужно до указанной даты. В целях расчета налоговой базы доходы определяются нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

ИП без сотрудников авансы и налог может уменьшить на всю сумму фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При наличии персонала аванс можно уменьшить на взносы за себя, взносы за сотрудников, на суммы больничных пособий, взносы по договорам ДЛС, но с ограничением. Сумма аванса (налога) уменьшается только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Пример расчета авансов и налога за год (ст. 346.21 НК РФ).

Авансовый платеж (налог за год) = доходы с начала года x 6 процентов — уплаченные авансы — суммы, на которые уменьшается налог.

Предприниматель без работников заработал:

в I квартале — 100 тыс. рублей, взносы не уплачивал;

авансовый платеж: 100 000×6 процентов = 6 000;

в полугодии — 300 тыс. рублей нарастающим итогом, взносы не уплачивал;

авансовый платеж: 300 000×6 процентов — 6 000 = 12 000;

за 9 месяцев — 450 тыс. рублей нарастающим итогом, взносы не уплачивал;

авансовый платеж: 450 000×6 процентов — 6 000 — 12 000 = 9 000;

за год: 600 000, заплатил фиксированные взносы 40 874 рубля;

600 000×6 процентов — 6 000 — 12 000 — 9 000 — 40 874 = — 31 874 рубля.

Таким образом, сумма налога к уплате составила отрицательное число, в связи с чем размер налога равен нулю.

Если с начала года доходы упрощенца вышли за 150 млн рублей, но не вышли за 200 млн рублей, или число сотрудников превысило 100 человек, но не превысило 130, то с квартала, в котором это произошло, применяется повышенная ставка 8 процентов (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ).

Эта ставка применятся к части базы, относящейся к периоду с начала квартала, в котором случилось превышение.

Пример 1.

У ИП доходы за I квартал составили 50 млн рублей, за полугодие — 70 млн рублей, за 9 месяцев — 160 млн рублей, за год — 205 млн рублей. Налог по повышенной ставке будет рассчитываться с III квартала.

Аванс за I квартал: 50 млн x 6 процентов = 3 млн рублей за полугодие: 70 млн x 6 процентов — 3 млн = 1,2 млн рублей, за 9 месяцев: (70 млн x 6 процентов) (160 млн — 70 млн) x 8процентов) — 3 млн — 1,2 млн = 7,2 млн рублей. Годовой доход превысил верхнюю планку 200 млн рублей, в связи с чем ИП утратил право на УСН.

Пример 2.

У ИП доходы за I квартал составили 151 млн рублей, за 6 месяцев — 160 млн рублей, за 9 месяцев — 175 млн рублей, за год — 190 млн рублей. Налог по ставке 8 процентов должен рассчитываться с начала года -.190 млн x 8 процентов = 15,2 млн рублей.

Страховые взносы ИП на УСН 6 процентов в 2021 году

В соответствии со статьей 419 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за своих сотрудников, а также за себя в фиксированном размере и в размере 1 процента с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

Взносы за себя

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году составляют (ст. 430 НК РФ):

На пенсионное страхование — 32 448 рублей 1 процент с дохода, превысившего 300 тыс. рублей в год.

По максимальному размеру пенсионных взносов есть ограничение — их сумма не может превышать 8 фиксированных размеров. Соответственно, самый большой платеж по взносам на ОПС, который может заплатить ИП, в текущем году составляет: 8×32 448 = 259 584 рубля.

На медицинское страхование — 8 426 рублей.

Как разъясняли налоговики в письме от 24.06.2019 № БС-4-11/12211, если предприниматель также имеет другой статус, например, оценщика, медиатора, то фиксированные взносы на ОПС и ОМС он платит однократно. А однопроцентный взнос рассчитывается с общего дохода от всех видов осуществляемой частной деятельности.

Фиксированные взносы должны быть перечислены в бюджет до 31 декабря текущего года. Однопроцентный взнос на ОПС уплачивается до 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Страховые взносы за персонал (п. 2 ст. 425 НК РФ)

С выплат, производимых сотрудникам в рамках трудовых отношений, предприниматель должен уплачивать следующие виды взносов:

на пенсионное страхование — 22 процента, пока выплаты работникам не достигнут предельной величины базы для исчисления взносов, и 10 процентов после достижения выплатами указанной границы. Предельная величина применяется в отношении выплат каждого физлица.

В этом году предельная база по пенсионным взносам составляет 1 465 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

На случаи нетрудоспособности работников или материнства — 2,9 процента в пределах предельной величины базы, которая в этом году составляет 966 тыс. рублей. По достижении выплат сотруднику данной планки взносы не начисляются.
На медстрахование — 5,1 процента.

В соответствии с подпунктом 17 п. 1 и п. 2.1 ст. 427 НК РФ предприниматели из числа МСП с выплат сотрудникам, превышающим МРОТ, взносы платят по пониженным ставкам:

на ОПС — 10 процентов в пределах базы и сверх;
на ВНиМ — 0 процентов;
на ОМС — 5 процентов.

Кроме того, предприниматели с работниками также уплачивают взносы на случаи возможного производственного травматизма (пп. 2 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Все взносы перечисляются в бюджеты фондов ежемесячно до 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

Куда оплачивать налоги ИП на УСН 6 процентов

Налог по УСН «Доходы»

В силу пункта 6 ст. 346.21 НК РФ налог по УСН и авансы уплачиваются по месту жительства предпринимателя.

С учетом правил указания информации в реквизитах платежек по госплатежам, утвержденных Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, заполнять платежки на уплату налога по УСН с объектом «Доходы» следует с учетом следующих особенностей:

в поле 101 указывается код 09, соответствующий плательщику — ИП;
в поле 8 отражаются Ф.И.О. и в скобках статус «ИП», до и после информации об адресе регистрации указывается знак «//»;
в поле 60 проставляется ИНН;
в поле 102 — 0 в связи с отсутствием КПП;
в поле 104 — КБК.

Авансовые платежи и налог за год перечисляются на один КБК — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Страховые взносы за себя

Согласно пункту 2 ст. 432 НК РФ, взносы за себя на ОПС и ОМС рассчитываются отдельно. Отчисления производятся в инспекцию по месту жительства (п. 1, 3 ст. 83 НК РФ).

В платежках указываются следующие КБК:

взносы на ОПС (фиксированный и однопроцентный) — 182 1 02 02140 06 1110 160;
взносы на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Страховые взносы за сотрудников

Отчисления на ОПС, ОМС и по ВНиМ производятся в ИФНС по месту жительства (п. 1, 3 ст. 83 НК РФ). Взносы на травматизм тоже перечисляются по месту жительства, но в территориальное отделение ФСС РФ (пп. 3, 4 п. 1 ст. 6 закона № 125-ФЗ).

В платежках указываются следующие КБК:

на ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;
на ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
на ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160;
на травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2021 году

Налоговую декларацию по УСН упрощенцы сдают до 30 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При утрате права на спецрежим отчет представляется до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ). Если ИП перестал применять УСН, то декларацию нужно подать до 25-го числа месяца, следующего за месяцем отказа от «упрощенки» (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Расчет по страховым взносам за персонал сдается до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: до 30 апреля, до 30 июля, до 30 октября, до 30 января следующего года (п. 7 ст. 431 НК РФ).

4-ФСС по взносам на травматизм в электронном виде сдается в ФСС до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а на бумаге — до 20-го числа (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ).

Также до 15-го числа каждого месяца в ПФР по месту регистрации представляется отчет по форме СЗВ-М (ст. 11 закона о персучете). Этот отчет нужен для обеспечения пенсионных прав трудоустроенных лиц.

Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.

Источник

Один из пунктов при регистрации бизнеса для всех будущих предпринимателей — выбор системы налогообложения. Какой она будет — вопрос важный, ведь именно от неё зависит, сколько налогов вы будете платить и какие отчёты сдавать.

Индивидуальные предприниматели часто выбирают упрощённую систему налогообложения. Она же — УСН или «упрощёнка». Меньше налогов, проще отчётность и широкая возможность применения. Подробнее о том, что ждёт предпринимателя при выборе этой системы налогообложения, рассказали в статье.

Бухгалтерский и налоговый учёт для ИП

Для начала ответим на один из самых популярных вопросов, который мы слышим почти каждый день: «Должен ли ИП вести бухгалтерский учёт?».

Индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учёт. При этом они обязаны вести налоговый учёт для правильного расчёта налоговой базы и сумм к уплате в конце отчётного периода.

Подробнее про бухгалтерский и налоговый учёты, а также их отличия, мы писали здесь.

Налоговый учёт для ИП на УСН

Для применения упрощённой системы налогообложения есть несколько ограничений:

работников в штате не должно быть больше 100 человек (c 2025 года — не больше 130)
размер годового дохода не должен превышать 150 000 000 ₽

На УСН есть два варианта налоговых ставок:

УСН «Доходы» — 6%: для тех, кто хочет считать свои налоги только с доходов.
УСН «Доходы минус расходы» — 15%: для тех, кто будет платить налог с доходов, уменьшенных на расходы.

При этом в некоторых регионах ставка по УСН «Доходы» может быть снижена до 1%, а для УСН «Доходы минус расходы» она может варьироваться от 5 до 15%.

Важно:

Если в 2024 году оборот компании превысит 199 350 000 ₽, то налог будет рассчитываться по по повышенным ставкам:

8% для УСН «Доходы»

20% для УСН «Доходы минус расходы»

А с 2025 года повышенные ставки отменят. В вместо них введут НДС. Этот коснётся тех, у кого годовой оборот больше 60 000 000 ₽.

👉🏻 Об изменениях в НДС в 2025 году

Если в 2024 году доход превысит 265 800 000 ₽, а в 2025 году — 450 000 000 ₽, то ИП потеряет право работать на УСН, и налоговая переведёт его на общую систему налогообложения (ОСНО). Это один из самых сложных налоговых режимов. Чаще всего руководители таких предприятий привлекают аутсорсинг или штатного бухгалтера для ведения учёта.

Пример для УСН 6%:

ИП Иванов получил от клиентов 100 ₽. Так как его налог считается только от доходов, то он заплатит 100 ₽ х 6% = 6 ₽.

При этом абсолютно неважно, сколько средств он потратил на аренду помещения, зарплату сотрудникам, закуп товаров — расходы никак не влияют на расчёт налога. Единственный способ снизить налоговую нагрузку — уменьшить её на сумму уплаченных страховых взносов.

Пример для УСН 15%:

ИП Петров продал товаров на 100 ₽, но при этом на закупку потратил 40 ₽. Его налог считается с доходов, уменьшенных на расходы, а значит он заплатит (100 ₽ – 40 ₽) х 15% = 9 ₽.

Важно:

Не все расходы можно учесть для снижения налоговой нагрузки. Полный перечень «разрешённых» расходов указан здесь.

Все расходы обязательно должны быть подтверждены документами: актами, накладными, УПД. Нет документов — нет расходов.

Какие налоги платить ИП

Помимо подачи декларации по УСН и оплате налога, ИП на этой системе налогообложения должны оплачивать:

НДФЛ и страховые взносы за сотрудников
имущественный, транспортный и водный налоги (если есть такие активы)

Для налогоплательщиков, выбравших УСН «Доходы минус расходы» дополнительно действует правило минимального налога: если за год налог оказался меньше 1% от доходов, то предприниматель платит 1% от фактически полученных доходов.

Также все предприниматели обязаны уплачивать за себя страховые взносы:

→ В 2024 году сумма составит 49 500 ₽ (в новых регионах размер взносов снижен до 25 200 ₽).

→ Дополнительно, если доход превысит 300 000 ₽, то уплачивается 1% от суммы превышения.

Важно:

Уплата страховых взносов является обязательной и не зависит от того, ведёт ИП деятельность или нет. Даже при нулевых оборотах при неуплате взносов налоговая начнёт начислять пени.

Как ИП платить налоги

Что каждый квартал должен делать ИП на УСН:

Рассчитать сумму налога:

— умножить полученный доход на 6% (для УСН «Доходы»)
— умножить разницу между доходами и расходами на 15% (для УСН «Доходы минус расходы»)

Не забыть уменьшить на сумму страховых взносов (для УСН «Доходы»)
Подать уведомление об исчисленных авансовых платежах
Уплатить авансовые платежи

Сроки подачи уведомления о списании авансов по УСН:

за I квартал — до 25 апреля
за полугодие — до 25 июля
за 9 месяцев — до 25 октября

Сроки уплаты авансов в 2024 году:

за I квартал — не позднее 29 апреля (перенос с 28 апреля — воскресенье)
за полугодие — не позднее 29 июля (перенос с 28 июля — воскресенье)
за 9 месяцев — не позднее 28 октября
за год нужно будет отчитываться уже в 2025 году

Оплатить налоги и взносы нужно единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Пополнить счёт можно различными способами через личный кабинет налогоплательщика. Но самый популярный — оплатить с расчётного счёта ИП в банке на единые реквизиты.

👉🏻 Узнать больше про Единый налоговый платёж

Нужна помощь с бухгалтерией?

Оставьте заявку. Познакомимся с вашим бизнесом, ответим на вопросы и возьмем учёт на себя.

Налоги и взносы за сотрудников

Если ИП является работодателем, нужно:

Ежемесячно удерживать НДФЛ со всех доходов сотрудников (не только с зарплаты, но и отпускных, премий) не позднее следующего рабочего дня после выплаты сотруднику.
Платить НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей, если сотрудники — иностранцы, работающие по патенту.
Ежемесячно уплачивать страховые взносы за сотрудников в размере 30% от их вознаграждения.
По итогам каждого квартала и года отправлять в налоговую расчёт 6-НДФЛ и справку о доходах 2-НДФЛ, которая уже включена в 6-НДФЛ.

Декларацию по УСН за 2024 год нужно сдать до 25 апреля 2025 года.

Если предприниматель не вёл коммерческую деятельность в течение года, он должен подготовить и подать нулевую декларацию по УСН.

Страховые взносы нужно заплатить до 31 декабря 2024 года (из-за праздников срок переносится на первый рабочий день 2025 года, то есть 9 января 2025).

Если ИП является работодателем, дополнительно нужно сдавать:

6-НДФЛ — в налоговую, ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Годовой отчёт — до 25 февраля следующего года.
Расчёт по страховым взносам (РСВ) — в налоговую, ежеквартально, до 25 числа следующего месяца.
Уведомление о списании НДФЛ — в налоговую, ежемесячно: до 25 числа за выплаты с 1 по 22, до 3 числа за выплаты с 23 по 30 (31).
Уведомления о списании страховых взносов — в СФР и налоговую, в первом и втором месяце каждого квартала до 25 числа.
Персонифицированные сведения о физических лицах (ПСОФЛ) — в налоговую, ежемесячно, до 25 числа следующего месяца, на бумаге (указано до 10 лиц включительно) или в электронном виде (указано больше 10 лиц).

Что такое КУДиР, и зачем её вести

КУДиР — это книга учёта доходов и расходов, и вести её нужно обязательно. Делать это можно как в бумажном, так и в электронном виде. КУДиР может потребовать при налоговой проверке. Также её может запросить банк перед выдачей кредита.

Предприниматели на упрощённой системе налогообложения применяют кассовый метод, то есть ведут учёт доходов и расходов после их фактической оплаты. А ИП на автоматизированной УСН (АУСН) и вовсе освобождены от обязанности её заполнять.

Штраф за отсутствие КУДиР — 200 ₽, а за неправильное ведение КУДиР — от 10 000 до 30 000 ₽. Если выяснится, что из-за ошибок неверно посчитан налог, предпринимателю придётся заплатить 20% от неуплаченной суммы, но не менее 40 000 ₽.

Какие могут быть штрафы для ИП

Несдача или несвоевременная сдача налоговой декларации может привести к блокировке расчётного счёта в банке и штрафу в 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Сумма штрафа не может быть меньше 1 000 ₽ и не должна превышать 30% от неуплаченного в срок налога.

Также предприниматель может получить штраф в 500 ₽ за ошибки в налоговой декларации и блокировку расчётного счёта, которая может ударить по бизнесу в разы больнее штрафа.

Как ИП вести бухгалтерию

Бухгалтерия — вещь довольно скучная, но важная и требует ответственного подхода. ИП обычно прибегают к одному из следующих вариантов:

Вести самостоятельно

Плюсы: экономия на зарплате бухгалтера и полная погружённость в процессы.

Минусы: это отнимает много времени и требует определённых компетенций с учётом постоянно меняющегося законодательства. А в случае ошибки все штрафы и пени лягут на плечи предпринимателя.

Нанять штатного бухгалтера

Плюсы: наличие «своего» человека в команде создаёт ощущение контроля. Кроме отчётности штатному бухгалтеру можно поручить кадровое делопроизводство, учёт командировок, организацию корпоративов или что-то ещё.

Минусы: штатный бухгалтер — не панацея. Можно ошибиться с выбором и нанять неопытного специалиста, что приведёт к штрафам и блокировке счёта. А ещё полная зависимость от одного человека и плохая автоматизация работы также могут привести к ошибкам и штрафам.

Передать бухгалтерию на аутсорсинг

Плюсы: бесперебойность и автоматизация процессов, экономия на ФОТ и IT-инфраструктуре, внутренний контроль, оптимизация налогов, финансовая защита от ошибок аутсорсинга.

Минусы: потребуется перенос и аудит бухгалтерской базы. Не всегда доступна оперативная связь с бухгалтером: большинство сервисов отвечают на вопросы в течение 2-3 часов.

Если вы в поисках современной бухгалтерии с постоянным штатом специалистов из разных областей, позвоните нам по телефону 88003337826 или оставьте заявку в форме ниже. Сориентируем по возможностям сервиса, расскажем о подключении и подберём выгодный тариф.

А за свежими новостями для предпринимателей переходите в наш Телеграм-канал ➡️ https://t.me/knopkanews. Публикуем важные новости для бизнеса и оперативно отвечаем на вопросы в комментариях.

Источник