Операция по енс ндс в 1с бухгалтерия пошаговая инструкция

Новый порядок уплаты налогов, взносов и штрафных санкций вступил в силу с 01.01.2023. Теперь для исполнения совокупной обязанности по их уплате все организации, ИП и физические лица перечисляют денежные средства в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на  единый налоговый счет (ЕНС). Эксперты 1С на примерах показали, как вести учет расчетов на ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0.

Порядок уплаты ЕНП и администрирования ЕНС регулируется Федеральными законами от 14.07.2022 № 263-ФЗ и от 28.12.2022 № 565-ФЗ. В решениях 1С поддерживается автоматизированный учет расчетов на ЕНС, в том числе заполнение уведомлений об исчисленных суммах налога по данным учетной системы.

О сроках реализации законодательных изменений по ЕНС см. в «Мониторинге законодательства». 

Общие правила ведения учета на ЕНС

Для обобщения информации о совокупной обязанности и перечисленных денежных средствах путем уплаты ЕНП в Плане счетов программы предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет». Аналитический учет расчетов по ЕНС организован в специальных регистрах накопления:

• Расчеты по единому налоговому счету;

• Расчеты по налогам на едином налоговом счете;

• Расчеты по санкциям на едином налоговом счете.

При этом порядок учета и расчета налогов и взносов, действующий в программах 1С, не изменился. Налоги и взносы продолжают учитываться на соответствующих субсчетах счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Как и прежде, расчет налогов и взносов выполняется автоматически регламентными операциями, входящими в обработку Закрытие месяца. Начислять штрафы, пени и другие налоговые санкции следует с помощью документа Операция.

Для переноса задолженности по начисленным налогам, взносам и санкциям на счет учета ЕНС в программе используются документы:

• Уведомление об исчисленных суммах налогов — в случаях, когда требуется представлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов;

• Операция по ЕНС — в случаях, когда уведомления об исчисленных суммах налогов представлять в ИФНС не требуется.

Уведомление об исчисленных суммах налогов утверждено приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление необходимо представлять не позднее 25-го числа соответствующего месяца уплаты налогов и взносов в случаях (п. 9 ст. 58 НК РФ):

• если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата налогов (авансовых платежей) сборов и взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);

• если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) в текущем месяце отсутствует.

Сформировать и заполнить документы Уведомление об исчисленных суммах налогов и Операция по ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 можно:

• автоматически — по данным учетной системы с помощью встроенных в программу помощников по расчету и уплате налогов. Методологи и разработчики 1С рекомендуют использовать именно этот вариант;

• вручную, воспользовавшись соответствующими документами раздела Операции (группа Единый налоговый счет).

Совокупная обязанность, сформированная по кредиту счета 68.90, погашается при поступлении денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.

Для автоматического распределения и зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций в обработку Закрытие месяца включена специальная регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету. При ее проведении формируются только движения по регистрам. В некоторых случаях для переноса взаиморасчетов по налогам и санкциям следует использовать специальные операции по ЕНС.

Чтобы перейти на новый порядок расчетов с бюджетом по ЕНС, в программе необходимо сформировать начальное сальдо на ЕНС.

Формирование начального сальдо на ЕНС

Для автоматического формирования входящего сальдо на едином налоговом счете в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 предназначен специальный Помощник перехода на ЕНС (раздел Операции — Единый налоговый счет). Также Помощник перехода на ЕНС доступен из начальной страницы программы и из списка Задачи организации по ссылке, выводимой баннером.

Перед переносом остатков на ЕНС рекомендуется провести сверку состояния расчетов с ФНС. Это можно сделать непосредственно из формы помощника по кнопке Запросить сверку с ФНС (рис. 1). Для этого необходимо подключение к сервису 1С-Отчетность.

Картинка с сайта: buh.ru

Рис. 1. Помощник перехода на ЕНС

Работа Помощника состоит из нескольких этапов:

1. Остатки расчетов по налогам и взносам.
2. Перенос расчетов по налогам и взносам.
3. Перенос расчетов по налоговым санкциям.
4. Перенос переплат по налогам и взносам.
5. Зачет аванса.

Сальдо на едином налоговом счете должно соответствовать данным ФНС. Поэтому может потребоваться ручная корректировка сумм, заполненных автоматически по данным учетной системы.

В результате выполнения действий, предлагаемых Помощником, остатки задолженности и переплаты по налогам и взносам списываются на счет 68.90. Для корректного ведения аналитического учета расчетов на ЕНС в регистры подсистемы учета ЕНС вводятся записи, где задолженность по налогам отражается в разрезе сроков уплаты, а переплата — в разрезе документов уплаты.

После формирования входящего сальдо на ЕНС расчет и уплату налогов, а также заполнение регламентированной отчетности рекомендуется выполнять с использованием специальных помощников по налогам, которые доступны из списка Задачи организации (раздел Главное). Помощники не только рассчитают и начислят налоги, но и подскажут, когда нужно формировать Уведомление об исчисленных суммах налогов, а когда достаточно выполнить Операцию по ЕНС. При этом платежные поручения на уплату ЕНП будут формироваться с учетом сальдо по счету 68.90 на текущую дату, т.е. сумма платежа автоматически уменьшится на сумму уплаченного авансового платежа.

Рассмотрим на примерах ведение учета на ЕНС с помощью помощников.

Расчеты на ЕНС без представления уведомления

Если налоги и взносы уплачиваются после представления декларации (расчета), то направлять в ИФНС уведомление по таким налогам и взносам не требуется. Данное правило относится, например, к НДС, налогу на прибыль организаций (в т. ч. авансовым платежам), а также к страховым взносам, уплаченным в третьем месяце квартала.

Пример 1

Организация (ОСНО, плательщик НДС) сформировала декларацию по НДС за IV квартал 2022 года. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 170 407 руб. Декларация по НДС представлена в установленный законодательством срок, т. е. не позднее 25.01.2023 (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Не позднее 30.01.2023 (28.01.2023 приходится на выходной день) необходимо уплатить одну треть от суммы исчисленного по данным декларации НДС (п. 1 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Для корректного ведения учета задолженность перед бюджетом по НДС по сроку уплаты 30.01.2023 необходимо перенести на ЕНС. Для этого используется документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление). Такой документ можно сформировать автоматически при выполнении задачи по уплате НДС.

Задача НДС, уплата 1/3 от суммы за 4 квартал 2022 г. отражается в списке Задачи организации по сроку исполнения 30.01.2023.

По указанной ссылке осуществляется переход в форму Отчетность по НДС, уплата 1/3 от суммы за 4 квартал 2022 г. (рис. 2).

Картинка с сайта: buh.ru

Рис. 2. Помощник «Отчетность по НДС»

Если Операция по ЕНС не была выполнена ранее (например, при составлении декларации по НДС), то в форме Помощника доступна кнопка Сформировать операцию по ЕНС. По указанной команде создается, автоматически заполняется и проводится документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление), рис. 3.

Картинка с сайта: buh.ru

Рис. 3. Перенос задолженности по НДС на ЕНС

В поле Отражение в учете по умолчанию установлено значение Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС.

Результатом проведения документа являются проводки по переносу задолженности по НДС на счет ЕНС:

Дебет 68.02 Кредит 68.90

 — на сумму одной трети НДС, исчисленного за IV квартал 2022 года (56 802 руб.).

Также на указанную сумму вводится запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход.

В форме Помощника отчетности по НДС появляется ссылка на созданный документ Операция по единому налоговому счету.

По кнопке Оплатить автоматически формируется платежное поручение на уплату ЕНП. Предположим, что на момент оплаты НДС текущее сальдо на ЕНС равно нулю.

В этом случае в платежном поручении указывается сумма 56 802 руб.

При проведении документа списания с расчетного счета, отражающего уплату ЕНП, формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.90 Кредит 51

 — на сумму 56 802 руб.

Помимо этого, на указанную сумму вводится запись в регистр накопления Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Приход.

Статус платежного поручения принимает значение Оплачено. Такой же статус устанавливается и для задачи НДС, уплата 1/3 от суммы за 4 квартал 2022 г. по сроку исполнения 30.01.2023.

При проведении регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету, входящей в обработку Закрытие месяца за январь 2023 года, вводятся записи в регистры накопления:

• Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Расход — на сумму 56 802 руб.;

• Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Расход — на сумму 56 802 руб.

Аналогичным образом отражаются операции на ЕНС в феврале и марте 2023 года при оплате одной трети НДС, исчисленного за IV квартал 2022 года.

Расчеты на ЕНС с представлением уведомления

Уведомлять ИФНС об исчисленных суммах налогов требуется, например, при уплате НДФЛ, УСН, налога на имущество, транспортного и земельного налогов. Поскольку расчет по страховым взносам представляется ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431, ст. 423 НК РФ), то уведомлять ИФНС об исчисленных суммах страховых взносов нужно при уплате страховых взносов только за первый и второй месяц каждого квартала.

Пример 2

Организация (ОСНО) является плательщиком земельного налога. С учетом уплаченных авансовых платежей сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам 2022 года, составляет 37 500 руб.

По окончании 2022 года отчетность по земельному налогу не представляется (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). При этом не позднее 28.02.2023 организация обязана самостоятельно исчислить и уплатить земельный налог по итогам налогового периода (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Не позднее 27.02.2023 (25.02.2023 — выходной день) необходимо представить в ИФНС уведомление об исчисленной сумме земельного налога за 2022 год. Задолженность перед бюджетом по земельному налогу по сроку уплаты 28.02.2023 следует перенести на ЕНС.

Документ учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов позволяет не только сформировать уведомление для ИФНС, но и отразить соответствующие движения в регистре бухгалтерии и в регистрах подсистемы ЕНС. Такой документ можно автоматически сформировать при выполнении задачи по уплате земельного налога.

Задача Земельный налог, уведомление за 2022 г. отражается в списке Задачи организации по сроку исполнения 27.02.2023. По указанной ссылке осуществляется переход в одноименную форму (рис. 4).

Картинка с сайта: buh.ru

Рис. 4. Помощник по земельному налогу

Расчет земельного налога выполняется при выполнении одноименной регламентной операции, входящей в обработку Закрытие месяца за декабрь 2022 года. В форме помощника выводится ссылка на Справку-расчет земельного налога за 2022 год.

По кнопке Сформировать уведомление создается и автоматически заполняется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов (рис. 5).

Картинка с сайта: buh.ru

Рис. 5. Уведомление об исчисленных суммах земельного налога

При проведении документа формируется проводка по переносу задолженности по исчисленному земельному налогу на счет ЕНС:

Дебет 68.06 Кредит 68.90

 — на сумму 37 500 руб.

Кроме того, на указанную сумму вводится запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход.

Сформированное заявление можно отправить в ИФНС через сервис 1С-Отчетность, а также вывести на печать и выгрузить в файл при необходимости.

В форме Земельный налог, уведомление за 2022 г. появляется ссылка на созданный документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.

По кнопке Оплатить можно сразу сформировать платежное поручение на уплату земельного налога. Оплатить земельный налог можно и при выполнении отдельной задачи Земельный налог, уплата налога за 2022 г., которая отражается в списке Задачи организации по сроку исполнения 28.02.2023.

Предположим, что на момент оплаты земельного налога текущее сальдо на ЕНС равно нулю. В этом случае в платежном поручении указывается сумма 37 500 руб.

При проведении документа списания с расчетного счета, отражающего уплату ЕНП, формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.90 Кредит 51

 — на сумму 37 500 руб.

Помимо этого, на указанную сумму вводится запись в регистр накопления Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Приход. При проведении регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету, входящей в обработку Закрытие месяца за февраль 2023 года, вводятся записи в регистры накопления:

• Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Расход — на сумму 37 500 руб.;

• Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Расход — на сумму 37 500 руб.

Интеграция с личным кабинетом налогоплательщика

В процессе работы с ЕНС бухгалтеру важно понимать, как ФНС на своей стороне учла сумму начисленных налогов, их уплаты и зачета. ФНС планирует предоставить доступ по API (Application Programming Interface, т.е. программный интерфейс приложения) к личному кабинету налогоплательщика.

Фирма «1С» разрабатывает интеграцию с личным кабинетом по этому API. В Личном кабинете пользователь сможет увидеть состояние своего ЕНС глазами налоговой инспекции, причем, не выходя из программы.

Работу с данными ЕНС планируется организовать в едином рабочем месте — личном кабинете ЕНС.

В форме личного кабинета ЕНС выведены четыре панели:

• Кошелек;
• Предстоящие платежи;
• Задолженность;
• Все налоги и взносы.

Из каждой панели можно перейти в соответствующий раздел, который содержит подробную информацию, расшифровывающую основной показатель. Также в разделах доступны определенные действия, соответствующие контексту.

Сумма, выводимая на панели Кошелек, отражает текущий остаток ЕНП. В разделе Кошелек отражается информация, сгруппированная по видам операций по ЕНП (поступление денежных средств, списание в счет налогов, информация о возвратах и др.). Отсюда же можно сформировать заявление на возврат ЕНП. Также можно пополнить кошелек. При этом автоматически сформированное платежное поручение будет заполнено суммой с учетом информации о предстоящих платежах и задолженностях.

В разделе Предстоящие платежи выводится вся информация о том, какие налоги и взносы требуется оплатить в будущем. На панели Предстоящие платежи выделяется сумма, которую требуется оплатить в ближайшую дату платежа. Суммы налогов можно расшифровать, перейдя к соответствующим строкам табличной части. При этом откроется форма карточки счета, где можно подробно проанализировать движения по конкретному налогу.

В разделе Задолженность отражаются сведения о платежах с истекшим сроком уплаты. Эти суммы также можно расшифровать. Здесь же выводится информация о мерах взыскания.

Раздел Все налоги представляет собой карту состояния расчетов по налогам. Налоги группируются по видам и срокам, также отображается их состояние (Оплачено, Задолженность, Предстоящие платежи). Любую сумму также можно расшифровать. Из раздела Все налоги можно сформировать различные заявления, предусмотренные в рамках документооборота по ЕНС. При этом все указанные заявления и уведомления доступны в едином рабочем месте 1С-Отчетность.

Таким будет первый этап планируемой интеграции с данными ЕНС.

Доступ к личному кабинету налогоплательщика будет предоставлен только при подключенном сервисе 1С-Отчетность с открытым направлением ФНС.

От редакции. 14.12.2022 состоялся Единый онлайн-семинар 1С с участием экспертов ФНС России, Минфина России и фирмы «1С», который стал самым массовым профессиональным онлайн-мероприятием года . В 1С:ИТС на странице 1С:Лектория доступны видеозаписи выступлений:

• ЕНС: принципы начисления и взимания (Н. Шалыгина, начальник управления взыскания задолженности ФНС России) 
• ЕНС и ЕНП: поддержка в 1С. Работа с личным кабинетом налогоплательщика прямо из 1С (К. Вартанян, эксперт 1С)

С 2023 года ЕНП обязателен для всех, ведение учета автоматизировано в 1С:Бухгалтерия 3.0.

Мы подготовили удобный самоучитель, который поможет разобраться и понять:

• что такое ЕНП и ЕНС — теория и нормативная база;
• как вести учет ЕНП в 1C 8.3 Бухгалтерия;
• как проверить расчеты и исправить ошибки.

Чтобы освоить работу с ЕНС в 1С, изучите материалы по ссылкам в хронологической последовательности. Для удобства — скачайте памятку с наглядными материалами по теме.

Полную подборку по теме можно найти в рубрике — ЕНП и ЕНС.

Скачать Памятку по работе с ЕНС и ЕНП в 1С БП →

Основы ЕНП и ЕНС

Основные понятия и теория по ЕНП и ЕНС, с которых следует начать изучение темы, изложены в материалах по ссылкам ниже.

ЕНС — это электронный кошелек налогоплательщика. В нем собираются его платежи в бюджет и совокупная обязанность по срокам уплаты, а в результате образуется сальдо расчетов. Оно может быть:

• положительным;
• отрицательным;
• нулевым.

Совокупная обязанность — это общая сумма всех налоговых платежей, которую обязан уплатить налогоплательщик.

ЕНП — деньги, перечисленные в бюджет для исполнения совокупной обязанности, а также зачисления со стороны бюджета (налоговые вычеты, % за просрочку…).

Распределение ЕНП — погашение совокупной обязанности в порядке:

• указанном налогоплательщиком в уведомлениях об исчисленных налогах;
• статьи 45 НК РФ, если порядок, указанный налогоплательщиком, ей противоречит (Федеральный закон от 29.05.2023 N 196-ФЗ):
  • недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее ранней);
  • НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению;
  • недоимка по иным налогам (сборам, взносам) (начиная с наиболее ранней);
  • иные налоги (авансы, взносы и т. д.) — с момента возникновения обязанности по их уплате;
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

Уведомление о суммах начисленных налогов, авансов, взносах — документ, который надо подать по тем налогам (взносам), по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности. Из уведомлений налоговая понимает, какие налоги заплатил налогоплательщик в составе ЕНП.

Ключевые факты об уведомлении:

• Срок подачи — 25 число каждого месяца, на который приходится срок уплаты (сдвигается при попадании на нерабочий день):
  • по НДФЛ 2 срока: 3 и 25 число (в декабре дополнительно последний день рабочего года).
• Если до сдачи декларации нашли ошибку, взамен подается новое Уведомление с правильными данными.
• После сдачи отчетности уведомление не сдается и не принимается налоговиками.
• Уведомление по одному налогу и сроку уплаты должно быть только одно на итоговую сумму. При подаче нескольких они не суммируются на ЕНС. Последнее затирает данные предыдущих.
• За неподачу уведомлений начисляются пени (т. к. налог не распределяется в соответствующий бюджет) и штраф по ст. 126 НК РФ (мера временно не применяется).

• Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
• ТОП бухгалтерских вопросов по ЕНП с 2023 года
• Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2024 года

Положительное сальдо можно зачесть или вернуть. Для этого есть специальные заявления:

• Заявление о возврате переплаты на ЕНС
• Заявление о зачете переплаты на ЕНС
• Заявление о сверке с бюджетом

Самая важная информация от ФНС по ЕНС и ЕНП:

• Как работать с ЕНС в Личном кабинете на сайте ФНС с 2023 года
• Единый налоговый платеж: ответы ФНС на часто задаваемые вопросы по ЕНС

Подборка разъяснений от налоговиков по некоторым вопросам:

• Новый онлайн-сервис ФНС — для тех, кто хочет сообщить о несогласии с сальдо ЕНС
• ФНС разъяснила, нужны ли нулевые уведомления по налогам

• ФНС разъяснила, как избежать штрафов при подаче уточненок за периоды до 2023 года

• Положительное сальдо ЕНС не всегда спасает от штрафа

• Налоги ИП и налоги физлица учитываются на одном ЕНС

Сценарий работы с ЕНС и ЕНП в 1С:Бухгалтерия 3.0

В 1С: Бухгалтерия учет по ЕНС автоматизирован, никакие дополнительные настройки не требуются.

С 2024 года изменен механизм учета ЕНС в программе 1С. В 2023 году применялся другой порядок:

Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С

Механизм начисления и уплаты ЕНП в 2023

Операции по ЕНС в 2023

Шаг 1. Рассчитываем налоги и взносы в обычном порядке.

Шаг 2. Переносим начисления на ЕНС (68.90):

• регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца;
• документами начисления и выдачи зарплаты;
• документом Корректировка ЕНС.

Шаг 3. ЕНП уплачиваем в бюджет так же, как и раньше платили налоги, но по новым единым реквизитам. Уплата отражается по Дт 68.90 и формируется сальдо ЕНС.

Единое уведомление и платеж по ЕНС

Появились образцы платежек по ЕНП, утверждена форма уведомления

ФНС опубликовала образцы платежных поручений по ЕНС для разных случаев

ФНС разъяснила нюансы заполнения платежек по ЕНП

Шаг 4. Налоговая распределит поступивший платеж в счет совокупной обязанности. То же самое в программе 1С делает документ Сведения об уплате налогов.

Распределение не затрагивает счета БУ. Это нужно для:

• налогового учета при кассовом методе — УСН, ПСН и ИП ОСНО;
• автозаполнения Отчета о движении денежных средств в составе БФО (бухгалтерская (финансовая) отчетность);
• проверки расчетов по ЕНС в 1С в разделе Отчеты — Единый налоговый счет (с релиза 3.0.151).

Подробный алгоритм здесь — Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С с 2024

Если есть операции по ЕНС, которые не отражаются автоматически, для их оформления используйте документ Корректировка ЕНС из раздела Операции. Предусмотрены виды корректировок:

Подробно этот механизм разобран в статье — Операции по ЕНС с 2024

Особенности отражения различных налогов на ЕНС

Каждый налог имеет свои особенности отражения совокупной обязанности на ЕНС, заполнения уведомлений и т. п., например:

• • По УСН уведомления заполняются поквартально, а не нарастающим итогом. Уменьшать сумму аванса на переплату при заполнении уведомления не следует.
  • Если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за прошлый квартал, надо подать отрицательное уведомление.

УСН при ЕНС и ЕНП

Как заполнить Уведомление, если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за прошлый квартал

• • По налогу на прибыль не нужны уведомления кроме особых случаев — платежи налоговых агентов.
  • Также как по УСН, налог на прибыль может быть отрицательным нарастающим итогом.
  • Плательщики НДС также не сдают уведомления по ЕНП ни по какому НДС: обычному, налогового агента, при импорте из ЕАЭС.

Налог на прибыль при ЕНС и ЕНП

Налог на прибыль к уменьшению на ЕНС в 1С

Работа с ЕНС и ЕНП в части НДС в 1С

• • По имущественным налогам особенности связаны с местом регистрации имущества, порядком расчета налога (по кадастровой, среднегодовой стоимости) и т. п.  Например, если имущество находится не по месту нахождения организации, то в уведомлении надо указать КПП по месту налогового учета самой организации.

Имущественные налоги при ЕНС

Уведомление по налогу на имущество

Уведомление по земельному налогу

Уведомление по транспортному налогу

Какой ОКТМО указывать в ЕНП-уведомлениях по налогу на имущество?

ФНС разъяснила, какой КПП указать в уведомлении по имущественным налогам

• Главная особенность НДФЛ — в единых датах и сроках уплаты.

Сроки по НДФЛ с 2024

Уведомление по НДФЛ

НДФЛ и взносы при ЕНС

• Существенные изменения коснулись ИП на упрощенке и патенте. При этом фиксированные взносы можно платить раньше установленного срока и частями. Уменьшать ПСН и УСН «доходы» на страховые взносы налоговики разрешают независимо от факта уплаты.

Подробнее здесь:

ФНС разъяснила порядок уменьшения УСН 6% и ПСН на взносы ИП «за себя»

На 1%-ные взносы за 2024 год можно уменьшить УСН и ПСН как в 2024, так и в 2025 годах

Уменьшение налога по УСН (доходы) или ПСН на страховые взносы ИП в 2024

Поиск и исправление ошибок

Наиболее распространенные ошибки и заблуждения по ЕНП и ЕНС разобраны в материалах ниже.

Все ошибки можно разделить на две основные категории:

• ошибки в сумме налога/взноса;
• ошибки в реквизитах Уведомления.

Важно не только отправить в ИФНС новое исправленное Уведомление по ЕНП, но и корректно внести правки в 1С.

ТОП вопросов и ошибок по уведомлениям ЕНП в 1С

ТОП заблуждений и ошибок по ЕНС

Типичные ошибки при заполнении уведомлений по ЕНП от налоговиков

Корректировочное уведомление по ЕНП заменяет первичное, а не дополняет его

Для анализа своих данных и поиска ошибок используйте информацию:

Стандартные отчеты по ЕНС в 2024

Личный кабинет ЕНС в 1С

Личный кабинет ЕНС в 1С:Бухгалтерия – углубленная проверка расчетов и корректировка расхождений

Личный кабинет ЕНС в 1С:Бухгалтерия – обзор нового функционала

Провести сверку своих данных с данными ФНС помогут материалы:

Сверка ЕНС по данным ЛК ЮЛ ФНС с 1С. Сальдо ЕНС

Сверка ЕНС по данным ЛК ЮЛ ФНС с 1С. УСН, налог на прибыль, НДС

Сверка ЕНС по данным ЛК ЮЛ ФНС с 1С. Страховые взносы

Сверка ЕНС по данным ЛК ЮЛ ФНС с 1С. НДФЛ

Примеры ошибок и их исправление в программе 1С рассмотрены здесь:

Ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах по имуществу

Контрольные соотношения по уведомлениям ЕНС

Ошибки в Уведомлениях по ЕНС в 1С

ТОП вопросов и ошибок по уведомлениям ЕНП в 1С

Корректировка уведомления по НДФЛ

Проверьте себя

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней
бесплатно

Вопрос: Как в 1С:Бухгалтерия предприятия (ред. 3.0) отразить начисление и уплату НДС в 2023 году?

Начиная с 1 января 2023 года налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним необходимо платить по новым правилам, а именно – в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС).

Декларацию по НДС налогоплательщики сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а сам НДС они уплачивают не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за этим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Поэтому уведомление по НДС представлять не требуется.

Тогда возникает вопрос, а как отразить НДС на едином налоговом счете?

Для такого случая в программе 1С:Бухгалтерия предприятия предусмотрен документ «Операция по счёту», которая переносит начисленный НДС на ЕНС. Уведомление об исчисленных суммах налога не подается, так как платежи перечисляются в бюджет уже после представления налоговой декларации.

Итак, рассмотрим, как это сделать.

1. Расчет НДС и отражение исчисленных сумм на счетах бухгалтерского учета

Начисленный НДС и НДС к вычету отражаются соответственно по кредиту и дебету счёта 68.02 различными документами («Реализация», «Поступление», «Счёт фактура выданный» (авансовый), «Формирование записей книги покупок», «Передача ОС» и др.)

Расчёт налога производится в помощнике «Отчётность по НДС» (Отчёты – Отчётность по НДС) автоматически (при установке флажка «Рассчитывать налог автоматически») или вручную (выполнять регламентные операции по НДС самостоятельно вручную (рис. 1).

Рис. 1

2. Перенос задолженности по начисленному НДС на счет 68.90 «Единый налоговый счет»

После того, как будет сформирована декларация по НДС, ниже, в помощнике появится активная кнопка «Сформировать операцию по ЕНС» (рис. 2).

Рис. 2

Так как налог оплачивается 3-мя равными платежами, то Операция формируется на 1/3 рассчитанного налога (рис. 3).

Обратите внимание на графу «Срок уплаты» в табличной части документа. Первый платёж должен быть не позднее 28.04.2023, поэтому проставляется именно эта дата.

Рис. 3

Для того, чтобы сформировать ещё 2 таких операции по уплатам в мае и июне необходимо перейти в «Задачи организации» (раздел «Главное»), найти задачу «НДС, уплата 1/3 от суммы за 1 квартал 2023 г.» (рис. 4) и нажать на кнопку «Сформировать операцию по ЕНС» (рис. 5).

Рис. 4

Рис. 5

Будет сформирована аналогичная Операция, но со сроком уплаты 29.05.2023 (рис. 6).

Рис. 6

При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета НДС (68.02) и движения по регистру накопления «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с видом «Приход» (рис. 7 – 8).

Рис. 7

Рис. 8

Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется автоматически при выполнении регламентной операции «Зачёт аванса по единому налоговому счёту» в составе обработки «Закрытие месяца».

В 2024 году компании полностью перешли на использование единого налогового счета (ЕНС), а программа 1С:Бухгалтерия обновлена для учета новых правил. Теперь все компании перечисляют платежи на единый счет, а ФНС списывает их по срокам уплаты конкретного обязательства. Налогоплательщики уведомляют налоговый орган о своих начислениях и предоставляют декларации. Вся информация о начисленных и уплаченных суммах отражается в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Работа с личным кабинетом становится удобнее для налогоплательщиков, появляются новые возможности синхронизации с учетными программами. Тем, кто планирует купить 1С Бухгалтерия 8, будут доступны такие возможности, как автоматизация операций, синхронизация с ФНС и удобный контроль обязательств. Сегодня разберем, как работать с ЕНС в 1С.

Как в 1С формируется налоговая обязанность на ЕНС

В 1С:Бухгалтерии учет организован так, что каждый налог отражается отдельно. Это нужно, чтобы можно было сдать свою отчетность по каждому налогу. Начисленные суммы затем переносится на единый счет. Перенос большинства налогов со счетов учета происходит автоматически на основании документов или при закрытии месяца регламентной операцией. Дата проводки по переносу является дата уплаты налога, установленная Налоговым кодексом, и совпадает с датой списания средств налоговым органом с ЕНС.

Начисление налогов документами

При работе с зарплатными документами автоматически отражаются НДФЛ и страховые взносы с доходов работников. Когда создается документ «Начисление зарплаты», система формирует бухгалтерские записи по счетам учета этих обязательств. Поскольку срок уплаты страховых взносов фиксированный — 28-е число месяца, следующего за расчетным, программа автоматически создает проводку по перемещению задолженности с 69.09 счета (страховые взносы) на 68.90 счет (ЕНС).

Картинка с сайта: assistant1c.com

При начислении заработной платы программа учитывает НДФЛ и формирует проводку по его удержанию с суммы дохода. Сроки перечисления НДФЛ в бюджет будут зависеть от даты выплаты заработной платы. Поэтому проводка по формированию обязанности на ЕНС формируется документом выплаты заработной платы. Программа переносит сумму удержанного налога со счета учета НДФЛ (68.01) на счета ЕНС (68.90).

Картинка с сайта: assistant1c.com

Начисление налогов при закрытии месяца

Расчет большинства налогов осуществляется в процессе закрытия месяца. Это касается НДС, налога на прибыль, транспортного налога и других. Задолженность по таким налогам на ЕНС отражается с использованием регламентной операции, которая находится в разделе 6 и выполняется в рамках процедуры закрытия месяца. В результате выполнения операции формируются проводки, переносящие задолженность со счетов учета соответствующих налогов на ЕНС.

Например, при закрытии декабря были сформированы проводки по переносу НДС на ЕНС по срокам уплаты: Д68.02 – К68.90.

Налог на прибыль с разбивкой по бюджетам учтен на едином счете: Д68.04 — К 68.90.

Картинка с сайта: assistant1c.com

Ручное начисление и корректировка

Отражение некоторых налоговых обязанностей на ЕНС производится в 1С вручную. К ним относятся: водный налог, акцизы, различные пошлины. В этом случае используется «Корректировка ЕНС». Документ позволяет отразить любое обязательство, учтенное на едином налоговом счете, которое не формируется автоматически, а также пени, штрафы и прочее.

В качестве примера отразим начисление пеней на ЕНС. Из всплывающего списка выберем вид операции – «Начисление пеней», укажем сумму и счет расходов. Посмотрим проводки по документу. Пени отражены в составе задолженности ЕНС. Сумма пеней учтена в расходах в бухгалтерском учете (91.02) и не принята для расчета налога на прибыль (НЕ.03).

Картинка с сайта: assistant1c.com

Документом «Корректировка ЕНС» можно отражать любое изменение сальдо ЕНС, которое не формируется в 1С автоматически. Это возмещение налога, поступление (оплата) налогов третьих лиц и прочие операции.

Картинка с сайта: assistant1c.com

Пополнение ЕНС

Единый налоговый счет можно представить как электронный кошелек компании. Его пополнение осуществляется через единые реквизиты, без необходимости указывать конкретные налоги и суммы. При поступлении средств сальдо ЕНС увеличивается, а налоговая задолженность автоматически уменьшается. В 1С это реализуется посредством перечисления денежных средств. Для пополнения единого налогового счета используется документ «Списание с расчетного счета», который формирует соответствующую проводку.

Картинка с сайта: assistant1c.com

В некоторых случаях увеличение сальдо ЕНС производится документом «Корректировка ЕНС». Это может быть возмещение от ФНС, исправление ошибки или поступление налогового платежа от другой организации. Сформируем документ по поступлению денежных средств от третьих лиц. Документ сформирует проводку по увеличению сальдо на едином счете и отражению задолженности перед контрагентом.

Картинка с сайта: assistant1c.com

Как следить за состоянием ЕНС в 1С

Следить за состоянием налогового счета в 1С и контролировать его своевременное пополнение можно с помощью специальных отчетов, например, «Расчеты по ЕНС». Отчет показывает сальдо единого счета на начало и конец периода и произведенные операции.

Картинка с сайта: assistant1c.com

При подключенном сервисе 1С-Отчетность доступна прямая интеграция с личным кабинетом ФНС. Это позволяет видеть состояние счета в режиме онлайн и автоматически проводить сверку с данными в программе.

Картинка с сайта: assistant1c.com

Чтобы воспользоваться быстрой загрузкой данных ЕНС с сервера 1С, нужно произвести настройки и дать согласие на раскрытие налоговой тайны. После его активации данные будут доступны для загрузки и обмена.

В 1С:Бухгалтерии учет операций по ЕНС зависит от типа налогового обязательства. Система автоматически формирует проводки по ЕНС при проведении документов и выполнении регламентных операций. Пользователь также может вручную добавлять и корректировать суммы на счете. Подключенные дополнительные сервисы обеспечивают синхронизацию с личным кабинетом ФНС, упрощая работу с налогами и позволяя получать актуальные данные.