Пошаговая инструкция оформления налогового вычета за лечение

Содержание страницы

Расходы, включаемые в состав социального налогового вычета
Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов
Условия получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарств
Условия получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарств
Условия получения социального налогового вычета по расходам на уплату страховых взносов по договору ДМС
Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам
Способы получения социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов

При оплате медицинских услуг и приобретении медикаментов можно вернуть часть затраченных денежных средств с помощью социального налогового вычета по НДФЛ.

Что такое налоговый вычет читайте здесь.

Расходы, включаемые в состав социального налогового вычета

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Право на получение социального налогового вычета имеют и налогоплательщики, осуществлявшие обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.

Расходы на лечение детей (в том числе усыновленных) и бывших подопечных в возрасте от 18 до 24 лет учитываются в отношении доходов, полученных начиная с 2022 года.

Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов

Данным налоговым вычетом можно воспользоваться в размере фактически произведенных расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей* за календарный год.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

*Стоит отметить, что эта сумма является общей для всех видов социальных налоговых вычетов и включает в себя расходы налогоплательщика, связанные, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации, оказанные физкультурно-оздоровительные услуги (исключение составляют расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение).

Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя.

Начиная с расходов с 01.01.2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей.

Условия получения социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей (ИП), имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.

В отношении расходов до 01.01.2024 года, документом, подтверждающим расходы на медицинские услуги являлась Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458.

До 01.01.2021 действовали Перечни, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201.

Выдача Справки об оплате медицинских услуг с целью получения социального налогового вычета входит в компетенцию медицинских организаций или ИП, оказывающих медицинские услуги (выдается по требованию налогоплательщика), и является обязательным документом, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган для получения указанного налогового вычета.

Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями или ИП путем указания в Справке стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2.

Условия получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарств

Налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи, лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства.

Для получения социального налогового вычета необходимо наличие рецептурного бланка.

Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в бумажном виде. С согласия пациента вместо бумажного носителя рецептурный бланк может быть оформлен в виде электронного документа с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника.

Порядок назначения лекарственных препаратов, а также порядок оформления рецептурных бланков на лекарственные препараты регулируется Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н.

В тех случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке (в частности, при оказании пациенту медицинской помощи в стационарных условиях), вместо него в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения возможно использование сведений из медицинской документации пациента.

Условия получения социального налогового вычета по расходам на уплату страховых взносов по договору ДМС

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.

Документы, подтверждающие право на получение социального вычета по расходам

На оплату лечения:

На оплату дорогостоящих видов лечения:

На приобретение медикаментов:

На страховые взносы по договору ДМС:

Способы получения социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов

Получить социальный вычет можно несколькими способами:

Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам

В том числе, справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган — начиная с расходов с 01.01.2024 года.

Представить налоговую декларацию и подтверждающие документы (справки) в налоговый орган по месту жительства

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором были произведены расходы на лечение или приобретение медикаментов.

Дождаться решения налогового органа и возврата денежных средств

Камеральная налоговая проверка представленной налоговой декларации формы 3-НДФЛ проводится в течение трех месяцев со дня ее представления (такой трехмесячный пресекательный срок проведения камеральной налоговой проверки не препятствует налоговому органу завершить камеральную налоговую проверку до его истечения).

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету/ возврату в порядке и сроки, установленные ст. 78-79 Налогового кодекса.

Получение вычета у работодателя

Социальный вычет можно получить до окончания календарного года, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, обратившись к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права налогоплательщика на получение вычета.

Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, вычет не предоставляют.

Для этого налогоплательщику необходимо:

В том числе, справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и уплату страховых взносов — начиная с расходов с 01.01.2024 года.

Представить в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета с приложением подтверждающих документов (справок)

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства.

В том числе документы можно направить посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Не позднее 30 календарных дней со дня представления заявления налоговый орган должен проинформировать налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления, а также представить работодателю уведомление о подтверждении права на вычет.

Обратиться к работодателю с заявлением

Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме.

Кроме того, социальные налоговые вычеты на медицинские услуги и по уплате страховых взносов на ДМС могут быть получены в упрощенном порядке (подробнее можно ознакомиться на промо-странице Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ).

Источник

Содержание статьи

Показать

Скрыть

Из этого урока вы узнаете, что такое налоговый вычет за лечение и как его получить, какие медицинские услуги подлежат налоговому вычету и сколько денег вернет государство.

Налоговый вычет — это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход. Большинство знает про имущественный вычет — это возможность вернуть до 260 тыс. после покупки жилья. Аналогичная ситуация с другими расходами: можно частично компенсировать свои затраты на обучение, спорт или лечение. Это называется социальный налоговый вычет.

Вычет можно получить за последние 3 года. Например, в 2024 году можно вернуть часть средств за лечение, которое вы оплатили в 2023, 2022 и в 2021 годах. Оформлять вычет можно ежегодно в рамках лимита 120 тыс. рублей (с 2024 года сумму увеличили до 150 тыс. рублей). Соответственно, максимальная сумма к возврату — 15,6 тыс. рублей (в 2024 году — 19,5 тыс. рублей).

Социальный налоговый вычет объединяет вычеты на медицину, образование, спорт, добровольное страхование. Все эти расходы не должны превысить максимальную сумму для вычета. При планировании трат учитывайте, когда лучше оплачивать услуги, чтобы вернуть сумму больше.

Кто может получить вычет

Налоговый резидент России с доходом, который облагается НДФЛ.

Для этого необязательно получать зарплату. Вернуть вычет можно с любого дохода, который облагается налогом по ставке 13% или 15%: от продажи имущества, сдачи квартиры в аренду.

Кто не может получать вычет

Те, кто потерял налоговое резидентство (проживает за границей больше 183 дней)
Те, кто не платит НДФЛ: неработающие пенсионеры, студенты, женщины в декретном отпуске, ИП на УСН, самозанятые, те, кто работает неофициально.

Если вы не имеете право на вычет, за вас могут оформить вычет близкие родственники. Муж может получить вычет за жену, которая находится в декрете, родители — за детей, совершеннолетние дети — за родителей-пенсионеров. Главное правило: справка должна быть оформлена на имя того, кто будет получать вычет, дополнительно нужно подтвердить родство свидетельством о рождении, свидетельством о браке.

На какие расходы по лечению распространяется налоговый вычет

прием у врача
диагностика
медицинская экспертиза
сдача анализов
медицинские процедуры
лекарства
госпитализация
лечение в дневном стационаре
стоматология
протезирование
паллиативная помощь на дому
ЭКО с помощью донорства и суррогатного материнства
операции, в том числе дорогостоящие (есть некоторые особенности получения вычета)
расходные материалы для операции (даже если сама операция была бесплатной по полису ОМС)
полис ДМС, если оплачивали его сами

Вернуть деньги можно не только за свое лечение, но и за супруга, родителей, детей (родных, усыновленных, опекаемых). С 2022 года по закону можно получать вычет за ребенка в возрасте до 24 лет, если он учится очно. Право на вычет имеет каждый из родителей. Если расходы на лечение превысили максимальную сумму вычета, то можно распределить остаток на другого родителя. Норма действует, даже если родители в разводе.

Пройдите короткий тест в мобильном приложении Банки.ру. В результате получите одну из трех стратегий: защитную, умеренную или доходную.

Подобрать стратегию

Какие медицинские услуги точно не подпадают под налоговый вычет?

Ответов: 3

Налоговый вычет не распространяется на услуги эстетической медицины, например, на пластические операции. Но если процедура комбинированная, например, ринопластика (изменение формы носа) и септопластика (исправление перегородки для улучшения дыхания), то вычет одобрят.

Вычет не предоставляется на SPA-процедуры и массажи, проводимые в косметологических целях. Исключения: если услуги оказывает клиника с медицинской лицензией.

Вычета не будет за любые медицинские услуги, которые были получены за рубежом.

Для оформления вычета на лекарства, стоматологические услуги и протезирование, на дорогостоящее лечение, на медицинскую страховку нужно учитывать некоторые нюансы.

Как оформить вычет на дорогостоящее лечение

Дорогостоящее лечение — единственная ситуация, когда можно вернуть сумму, которая превышает размер социального налогового вычета. Но не любое лечение будет считаться дорогостоящим.

За какие медицинские услуги можно получить компенсацию больше, чем социальный налоговый вычет

Имплантация зубов
Процедуры ЭКО и суррогатное материнство
Паллиативная медицинская помощь на дому с применением специального оборудования
Высокотехнологичная медицинская помощь: например, хирургическое лечение врожденных аномалий и тяжелых болезней, эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах, трансплантация органов, тканей и костного мозга.

При оформлении документов для вычета эти процедуры будут иметь код услуги «2». Это означает, что вы можете вернуть 13% от стоимости лечения, независимо от размера социального вычета.

✅Светлана в 2022 году сделала операцию по эндопротезированию. В общей сложности потратила 500 тыс. рублей. Из них на операцию и сам эндопротез — 300 тыс. рублей. Эти расходы будут проходить в документах как дорогостоящее лечение с кодом услуги 2. Светлана может вернуть по этим расходам 300 000 * 13% = 39 000. Остальные 200 тыс. рублей — это расходы на оплату стационара, анализы, консультацию врачей и так далее. Это простое лечение с кодом услуги 1, значит, вернуть налог получится только с суммы 120 тыс. (максимальная сумма вычета: 120 000*13% = 15 600. Итого Светлана может вернуть 54 600 за свое лечение.

Пройдите тест – получите чек-лист «Как инвестору оптимизировать свои доходы в 2025 году» от экспертов Банки.ру

Переходите по кнопке и установите приложение Банки.ру
Пройдите тест.
Получите рекомендацию, как уменьшить налог, если вы торгуете на бирже.

Тест: как оптимизировать налоги в 2025

Как оформить вычет за лекарства

Вы можете получить вычет за лекарства. Для этого вам дополнительно нужно получить от врача рецепт. Причем не на бумажке, а на специальном бланке по форме № 107-1/у (это указано на бланке). Если вам выписывают рецептурные лекарства, то попросите у врача два экземпляра: один заберут в аптеке, другой — сохраните для налоговой.

Если рецепта нет, подойдет выписка из медкарты, ее можно попросить в регистратуре.

Перечень лекарств для налогового вычета упразднили с 1 января 2019 года. Вычет можно оформить на любые лекарства, главное, предоставить рецепт от врача или выписку из медицинской карты.

Как оформить вычет за медицинскую страховку

Если вы получаете лечение по полису ДМС, то можете вернуть 13% от его стоимости в рамках социального вычета. Это не распространяется на корпоративный ДМС, вы должны самостоятельно оплатить страховку. Если работодатель удерживает часть суммы в счет взносов за ДМС, вернуть вычет можно только из этой удерживаемой суммы. Зато можно получить вычет, если вы оформили полис сразу на нескольких членов семьи: детей, родителей, супругов.

Для получения вычета понадобится копия лицензии страховой компании и договор страхования, в котором указан срок договора, стоимость полиса, данные страхователя.

При заполнении заявления на вычет в личном кабинете налогоплательщика данные о покупке полиса можно внести в графу «Сумма расходов на лечение, за исключением дорогостоящего».

Какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет на лечение

Договор на оказание медицинских услуг
Копия лицензии медицинского учреждения
Чеки и другие документы, подтверждающие оплату
Справка об оплате медицинских услуг (с 2024 года — новая форма справки, договор, лицензия и чеки не требуются)

Дополнительные документы:

Если вы получаете вычет за близкого родственника

Свидетельство о рождении, свидетельство о браке

·Если вы получаете вычет за лекарства

Рецепт или выписка из медицинской карты

Если вы получаете вычет за полис ДМС

Договор страхования
Лицензия страховой компании

Как получить налоговый вычет на лечение через работодателя

1. Обратитесь в налоговую с заявлением о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов и справкой об оплате медицинских услуг.

2. Получите уведомление от налоговой для работодателя (можно лично или налоговая пришлет уведомление работодателю напрямую).

3. После этого работодатель не будет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты до тех пор, пока вы не получите всю сумму к возврату.

Как получить вычет за лечение через налоговую

1. Соберите пакет документов. Для подачи документов онлайн их нужно отсканировать или сфотографировать.

2. Заполните декларацию 3-НДФЛ. Ее также можно заполнить онлайн.

3. Подайте заявление через кабинет налогоплательщика на nalog.ru или лично в налоговую инспекцию по месту жительства.

Какие налоговые вычеты можно получить в 2025 году

Ответов: 3

Стандартные налоговые вычеты (на детей и для отдельных категорий: ветеранов, инвалидов)
Социальные налоговые вычеты (на обучение, лечение, благотворительность, страховые взносы на пенсию, страхование жизни)
Имущественные налоговые вычеты (на покупку и продажу жилья, проценты по ипотеке)
Инвестиционные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты (для индивидуальных предпринимателей и лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), которые могут вычитать расходы, связанные с осуществлением своей деятельности)
Налоговые вычеты при переносе убытков (для переноса убытков от операций с ценными бумагами)

Если вы получали официальный доход в 2024 году и платили с него НДФЛ, то в 2025 году вы можете получить налоговые вычеты за покупку квартиры или дома, за ипотечные проценты, за обучение, лечение, занятия спортом, благотворительность, страхование жизни, а также инвестиционные вычеты.
Для этого нужно в течение 2025 года подать декларацию о доходах и документы, которые подтверждают право на вычет.

В 2025 году вступают в силу несколько изменений, которые касаются налоговых вычетов:
Увеличивается стандартный вычет на детей: на первого и второго ребенка — с 1400 рублей до 2800 рублей; на третьего и каждого последующего ребенка — с 3 тыс. рублей до 6 тыс. рублей.
Предельный совокупный доход для применения детских вычетов увеличится с 35 тыс. рублей до 450 тыс. рублей.
Появляется новый стандартный налоговый вычет в размере 18 тыс. рублей за год для граждан, которые выполнили нормативы Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) и были награждены знаком отличия. Вычет будет предоставляться при условии прохождения диспансеризации в соответствующем календарном году.

Теперь вы знаете

Получить вычет на лечение может любой гражданин, который постоянно проживает в России и платит налог на доход физических лиц.

Оформить вычет можно за любое лечение, лекарства, медицинские материалы, которые нужно было купить самостоятельно. Главное, чтобы общая сумма расходов не превышала максимальный лимит вычета 120 тыс. рублей ( с 2024 года — 150 тыс. рублей). Возврат можно вернуть только с нее.

Если речь идет о дорогостоящем лечении, то можно вернуть 13% с суммы фактических затрат, даже если она превышает установленный лимит. К дорогостоящему лечению относятся только услуги, которые включены в соответствующий перечень.

Подать на вычет можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика или через «Госуслуги». Но документы придется запрашивать в каждом медицинском учреждении, где вы лечились в течение года. Срок подготовки справок примерно 1–3 недели.

Полезные тесты

Чтобы пройти тест и получить результат, установите мобильное приложение Банки.ру по ссылке.

Как инвестору платить меньше налога
На какие налоговые льготы можно рассчитывать в 2025 году

Другие уроки по теме:

Налоги в России для граждан: общая информация

Все про налоги для самозанятых

Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Как пенсионеру получить вычет

Как проверить налоговую задолженность

Как открыть бизнес: разбираем налоги на упрощенке

Как открыть бизнес: оптимизируем налоговые расходы

Как открыть бизнес: сколько нужно платить за своих сотрудников

Получайте бонусы за оформление вкладов и полисов в приложении. Первыми узнавайте об акциях, копите банкимани и обменивайте на сертификаты или рубли. Курс 1 банкимани = 1 рубль.

Получить банкимани

Источник

За какие медицинские расходы можно вернуть налог

Налоговый вычет на лечение можно получить при оплате:

медицинских услуг из установленных перечней или дорогостоящих видов лечения
лекарств, назначенных лечащим врачом
страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования (ДМС)

В перечень медицинских услуг входят: приемы врачей, анализы и обследования, реабилитация, лечение и диагностика в санатории, хирургическое лечение, операции, ведение беременности и платные роды, установка протезов, кардиостимуляторов, металлических конструкций и другие медицинские услуги. Каждую оказанную пациенту услугу необходимо подтвердить справкой медицинской организации или ИП, имеющих соответствующую лицензию.

Сколько денег можно вернуть налоговым вычетом за лечение

Максимальная сумма налогового вычета зависит от типа оплаченных медицинских услуг. Для обычного лечения за 2022 и 2023 годы размер выплаты ограничен и составляет 15,6 тысяч рублей в год. Начиная с 2024 года, максимально можно получить до 19,5 тысяч рублей.

При дорогостоящем лечении лимитов по налоговому вычету нет. Вы можете вернуть 13% от всех расходов, затраченных на эти услуги.

Справочно

Обычное лечение — медицинские услуги из установленного перечня, которые оказывают лицензированные медицинские организации. Исключение: услуги, которые относятся к дорогостоящему лечению.

Дорогостоящее лечение — медуслуги, которые входят в специальный перечень. Например, имплантация зубов, высокотехнологичная медицинская помощь, лечение бесплодия методом ЭКО, паллиативная медицина и другие медицинские услуги.

Когда можно оформить налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет можно оформить за тот же год, когда возникли расходы на лечение. Если вы не стали оформлять вычет сразу, это можно сделать в течение следующих трех лет. Например, в 2025 году вычет можно оформить за расходы в этом же году и за три предыдущих года (2024, 2023 и 2022 годы).

Документы для получения налогового вычета за лечение

Пакет необходимых документов зависит от того, за какие расходы вы хотите получить вычет. Для вычета за платные медицинские услуги понадобятся:

справка из медицинской организации
справка о доходах и суммах налога за тот год, когда возникли расходы на лечение

Лицензия, договор и чеки из медицинской организации не нужны?Разъяснения Минфина и ФНС России – Письмо от 25 марта 2022 года № БС-4-11/3605. Все необходимые сведения указываются в справке.

Для получения вычета за покупку лекарств потребуются:

рецепт врача, заверенный печатью медицинской организации (электронный рецепт должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью медицинского работника)
чеки, подтверждающие оплату лекарств
справка о доходах 2-НДФЛ за тот год, когда возникли расходы по оплате лекарств

Для подтверждения расходов по оплате полиса ДМС потребуются:

копия договора дополнительного медицинского страхования
справка о доходах от работодателя по форме 2-НДФЛ

Какие сведения должны быть в справке из медицинской организации

Официальная форма справки об оказании медицинских услуг утверждена Минздравом России и одинаково применяется как в государственных, так и в частных организациях.

Какие сведения должны быть указаны в справке:

фамилия, имя и отчество того, кто вносил оплату (именно этот человек сможет получить вычет)
фамилия, имя и отчество того, кому оказаны услуги (если это член семьи, то должно быть указано, кем он приходится налогоплательщику?Бывали случаи, когда при отсутствии указания на родство ФНС отказывала в предоставлении вычета.)
стоимость оплаченных услуг — от этой суммы будет рассчитан вычет
код услуги — от этого зависит лимит по налоговому вычету

Справочно

Коды медицинских услуг:

01 — обычное лечение
02 — дорогостоящее лечение

Лимиты:

обычное лечение — 150 000 рублей
дорогостоящее лечение — без лимита

Способы получения налогового вычета за лечение

Картинка с сайта: xn--h1alcedd.xn--d1aqf.xn--p1ai

Через работодателя

Перед тем как подавать заявление в бухгалтерию работодателя, необходимо получить подтверждение права на вычет в ФНС. Для этого нужно направить заявление и подтверждающие документы в налоговую инспекцию по месту жительства. Заявление с документами также можно подать онлайн через личный кабинет ФНС. В течение месяца ФНС рассмотрит заявление и направит решение в личный кабинет. Также налоговая автоматически уведомит работодателя о вашем праве на вычет.

Через личный кабинет налогоплательщика

Личный кабинет на сайте ФНС России позволяет заполнить заявление на вычет в электронной форме и загрузить необходимые документы.

Налоговая проведет камеральную проверку и перечислит вычет на счет в личном кабинете. Потом средства можно будет перевести на карту.

Проверка может занимать до 3 месяцев, деньги перечислят в течение 1 месяца после проверки.

Подача декларации 3-НДФЛ лично или по почте

Декларацию можно заполнить самостоятельно или с помощью специальной программы. Подать декларацию можно лично через МФЦ или почтовым отправлением с описью, приложив подтверждающие документы.

Можно ли получить вычет за лечение у стоматолога

Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и другие), так и дорогостоящие (например, имплантацию зубов).

Важно, чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку лекарств

Да, в расходы на лечение входят также и расходы на приобретение лекарств. Важно, чтобы медикаменты были назначены врачом. При оформлении налогового вычета нужно будет предоставить рецепт и чеки за покупку лекарств.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение родственников

Да, налоговый вычет также можно оформить за расходы на лечение близких родственников. Однако все медицинские услуги для них должен оплачивать тот, кто будет подавать заявление на возврат налога.

За каких членов семьи можно получить вычет ?подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации:

супруг или супруга
родители
дети до 18 лет (в том числе усыновленные)
дети до 24 лет, если они учатся по очной форме обучения
подопечные до 18 лет или бывшие подопечные до 24 лет при обучении на дневном отделении вуза или колледжа

Вычет за лечение братьев и сестер получить нельзя, если они не являются подопечными. Но за них можно получить социальный вычет на образование.

Как налоговый вычет за лечение сочетается с другими налоговыми вычетами

Вместе с вычетом за лечение можно получить и другие вычеты. Например, имущественный вычет за покупку квартиры, стандартный вычет на детей или инвестиционный вычет.

Если вы хотите получить другой социальный налоговый вычет (например, на спорт или образование), помните, что общая сумма по всем таким вычетам — не более 19 500 рублей в год. Исключение: вычеты за дорогостоящее лечение, обучение детей и благотворительность.

За что можно получить налоговый вычет.png

Может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение

Да, пенсионеры, могут оформить налоговые вычеты, однако для этого у них должны быть облагаемые налогом доходы. Например, заработная плата или гонорар за результат творческой деятельности. Неработающие пенсионеры не смогут получить вычет, так как пенсия не облагается налогом на доходы физических лиц. В этом случае медицинские услуги могут оплатить работающий супруг или взрослые дети и затем получить социальный налоговый вычет.

Источник

Какие документы нужны на возврат подоходного налога за лечение

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».

Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на спецрежимах смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

С отчетности за 2024 года применяется новый бланк 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

Бланк 3-НДФЛ за 2024 год

Скачать

Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и получите полную информацию о порядке получения социального вычета на фитнес.

Дорогостоящее лечение: когда оформляется декларация о возврате НДФЛ

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:

во-первых, вид лечения должен входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 (скачать перечень можно на нашем сайте);

во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).

При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 150 000 руб. Данный лимит действует с 2024 года. Ранее лимит составлял 120 000 руб.

С 2025 года вырастут детские вычеты и лимит по ним. Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Справка из медучреждения

При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.

Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.

ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

При этом иные подтверждающие факт оплаты документы (квитанции, чеки, платежки и др.) не нужны, поскольку данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, и налоговики (письма Минфина России от 29.03.2018 № 03-04-05/20083, от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@).

См. материал «Справка или чеки на лечение? Минфин говорит — справка».

Такую справку можно получить и после прохождения санаторно-курортного лечения. При этом в ней будет указана не стоимость путевки, а только цена лечения (за вычетом расходов на питание, проживание и др.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.

Рецепт (форма 107/1-у)

Эта небольшая бумага потребуется заявителю вычета в том случае, если деньги потрачены на лекарства, которые были назначены врачом. Рецепт выдает лечащий врач одновременно с аналогичным бланком для аптеки. Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.

На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Штамп необходим и после отмены лекарственного перечня (см. письмо Минздрава от 30.12.2019 № 25-1/3144694-13771).

Заявить вычет на сумму оплаченных медикаментов за периоды с 2019 года можно по любым лекарственным средствам, назначенным врачом.

Налоговикам необходимо представить оригинал рецепта и заверенные копии платежных документов. В данном случае их наличие обязательно.

Страховой полис

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.

В инспекцию подается заверенная копия лицензии. Или же ссылка на ее реквизиты должна быть приведена в договоре.

К указанным выше документам необходимо приложить заверенные копии платежных документов, свидетельствующих о том, что денежные средства потрачены на оплату страховых взносов.

Свидетельство о рождении и иные документы

Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:

если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.

Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.

Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.

ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).

О доходах, не учитываемых при исчислении НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2024 г.)».

Собрав все нужные документы, можно приступать к оформлению декларации 3-НДФЛ. Поможет вам в этом вам наша статья.

Итоги

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не сложно. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Источник

Если налогоплательщик не хочет обращаться к своему работодателю, а в то же время хочется быстрее оформить документы — есть другой способ. Налогоплательщик может отправить декларацию с помощью личного кабинета налогоплательщика.

Как открыть доступ в личный кабинет налогоплательщика?

Личный кабинет налогоплательщика — это информационный ресурс налоговиков, который размещен у них на сайте. Открыв страницу, необходимо ввести логин — это ИНН налогоплательщика и пароль. Налогоплательщику надо первоначально получить этот пароль.

Получить доступ к личному кабинету можно несколькими способами.

Непосредственно обратиться в налоговую инспекцию

Заявителю необходимо при себе иметь только паспорт или иной документ, удостоверяющий личность. Налоговики дадут налогоплательщику регистрационную карту, в которой указан пароль.

Получить доступ для несовершеннолетних лиц, не достигших 14 лет, могут их законные представители — родители, опекуны или усыновители. Для получения доступа нужно иметь свидетельство о рождении и документ, который удостоверяет личность законного представителя.

Для ускорения процесса получения регистрационной карты можно записаться заранее в налоговую инспекцию с помощью онлайн-сервиса.

С помощью квалифицированной электронной подписи

Сертификат ключа ЭП выдается удостоверяющим центром. Перечень удостоверяющих центров можно найти на официальном сайте Минцифры.

Получить КЭП можно и в МФЦ. Сертификат ключа может храниться как на жестком диске, так и на флешке.

С помощью сайта госуслуг

Это самый простой способ, который не требует посещений государственных инстанций.

Как получить вычет на лечение в личном кабинете налогоплательщика?

Получив доступ к личному кабинету, можно либо с телефона, либо со стационарного компьютера оформить социальный вычет на лечение.

Для того чтобы отправить документы, подтверждающие лечение, нужно получить ЭП, если она не получена ранее через удостоверяющий центр. Направляемые налоговикам документы должны быть подписаны ЭП. Получить ЭП можно в самом личном кабинете налогоплательщика.

Открыв личную страничку, нужно зайти в свой профиль. Далее найти вкладку «Получить ЭП». Потом нужно выбрать один из трех вариантов хранения ЭП.

Рекомендуется выбирать хранение ЭП на сервере налоговиков — это первый вариант. Можно также хранить ЭП на личном устройстве налогоплательщика.

Выбрав вариант, необходимо заполнить данные в всплывающем окне и впоследствии отправить запрос. Перед отправкой запроса нужно придумать пароль доступа к сертификату по подписи и продублировать его. Пароль должен содержать прописные и строчные латинские буквы, а также цифры.

ЭП через несколько дней будет выпущена. Налогоплательщику не нужно никуда обращаться, в личном кабинете налогоплательщика появится сообщение — сертификат ЭП успешно выпущен.

Далее нужно выбрать опцию «Жизненные ситуации» и выбрать меню «Подать декларацию 3-НДФЛ». Затем выбрать способ заполнения декларации: заполнить онлайн либо загрузить.

Удобней всего заполнить декларацию с помощью созданной налоговиками программы «Декларация».

Заполнить программу легко, поскольку в нее встроены контрольные соотношения.

В том случае, если нужно взять вычеты на лечение заполняются следующие листы:

титульный лист;
разделы 1 и 2;

Эти разделы заполняются автоматически, если заполнены соответствующие приложения к декларации;

приложение № 1 — заполняется вручную налогоплательщиком в отношении доходов, полученных в России;

Основанием для заполнения данного приложения является справка 2-НДФЛ, полученная от одного или нескольких работодателей. Информация переносится со справки 2-НДФЛ в раздел «Доходы», а вычеты заполняются во вкладке «Вычеты».

приложение № 5 — заполняется вручную, в нем отражается вычет на лечение;
приложение к разделу 1 — это аналог заявления о возврате налога.

Далее сформированную декларацию сохранить и впоследствии загрузить. После этого нужно подгрузить документы, которые подтверждают вычет на лечение.

Какие документы нужно представить за лечение?

Перечень документов, которые должны быть отправлены налоговикам, следующие:

договор с медицинской организацией или ИП;
справка установленной формы об оплате медицинских услуг;
рецептурный бланк, если вычет берется в части расходов на приобретение лекарственных средств;
платежные документы;
документы, подтверждающие родство. Такие документы предоставляются, если лечение проходил не сам налогоплательщик.

Эти документы нужно отсканировать и подписать либо усиленной квалифицированной, либо неквалифицированной ЭП. Таким образом, налогоплательщик, не выходя из дома, может заявить вычет на лечение.

При проведении камеральной проверки налоговики могут запросить оригиналы документов. Поэтому до получения денег, налогоплательщику нужно хранить подтверждающие оригиналы документов.

Источник