Содержание:
1. Выбытие и списание ОС в 1С
2. Реализация ОС в 1С
1. Выбытие и списание ОС в 1С
Для того чтобы отразить Выбытие ОС, в 1С:ЕРП 2.4 используется документ из раздела «Внеоборотные активы» – «Списание ОС».
Как найти раздел Списание ОС в 1С
Создаем и заполняем документ в ЕРП 2.4. Шапка:
Шапка документа списания ОС в ЕРП 2.4
Табличная часть формы Списания ОС заполняется, разумеется, списываемыми объектами:
Табличная часть формы списания ОС
После проведения и отражения в регламентированном учете программы 1С ERP Управление предприятием 2.4 получаем соответствующие проводки по списанию ОС:
Как выглядят проводки по списанию ОС
Имеется ещё такая функция в документе как «Частичная ликвидация» основных средств.
Частичная ликвидация» основных средств
В данном случае появляется возможность указывать частичное списание, причем отдельно и по БУ, НУ и упр.
Как реализовать частичное списание
Формируем проводки:
Проводки списания ОС
Еще одна опция данного документа – оприходование материальных ценностей. Например, при демонтаже оборудования появились некоторые материалы, которые надо оприходовать.
Это указывается на соответствующей вкладке:
Вкладка, на которой возможно оприходование материальных ценностей
И далее можно ввести на основании этого документа оприходование:
Как ввести оприходование материальных ценностей
Дозаполняем необходимые реквизиты:
Заполнение реквизитов оприходования материальных ценностей
2. Реализация ОС в 1С
Для реализации ОС необходимо сначала оформить документ «Подготовка к передаче ОС» в 1С.
Документ «Подготовка к передаче ОС» в 1С
Создаем и оформляем документ, заполняем шапку:
Шапка документа «Подготовка к передаче ОС» в 1С
Указываем данные в табличной части «Основные средства»:
Табличная часть документа «Подготовка к передаче ОС»
При проведении и отражении документа сформируются проводки реализации ОС по подготовке передачи:
Формирование проводок реализации ОС
На основании данного документа вводится документ реализации ОС по специальной кнопке:
Как вводится документ реализации ОС в 1С
Создаем документ» Реализация услуг» и прочих активов в 1С Предприятие ЕРП. Документ необходимо заполнить. Указываем, кому мы продаем и от кого. Проверяем корректность.
Документ «Реализация услуг и прочих активов» в 1С Предприятие ЕРП.
Табличные части заполнятся автоматически из подготовки:
Табличные части документа «Реализация услуг и прочих активов» в 1С ЕРП 2.4 (рис. 1)
Табличные части документа Реализация услуг и прочих активов в 1С ЕРП 2.4. (рис. 2)
Проводим и отражаем в учете документ и получаем проводки:
Готовые проводки реализации ОС в 1С
Специалист компании «Кодерлайн»
Сергей Омельчук
В организации ООО «Ромашка» 01.01.2023 приобрели машину Hyundai Solaris стоимостью 2 400 000 рублей и сразу приняли к учету сроком на 5 лет (60 месяцев). Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования, первоначальная стоимость и способ начисления амортизации в управленческом учете и налоговом учете совпадают с бухгалтерскими данными.
01.06.2023 года было принято решение о продаже машины. Объект был продан по стоимости 1 200 000 рублей.
Поступления ОС
Отразим приобретение объекта основных средств документом «Приобретение услуг и прочих активов».
В разделе Финансовый результат и контроллинг — Приобретение услуг и прочих активов создаем документ.
Создаем документ 01.01.2023г.
На вкладке «Расходы и прочие активы» заполняем данные:
— в поле «Содержание» — текстовое поле, можем указать любую информацию или не заполнять.
— В поле «Статья расходов» указываем статью, которая будет формировать первоначальную стоимость основного средства.
В статье расходов необходимо указать, что расходы возникают «При формировании внеоборотных активов» и относятся «на стоимость внеоборотного актива». В качестве типа аналитики указываем «Основные средства».
На вкладке «Бухгалтерский учет и налоги» задаем группы финансового учета (ГФУ):
В настройке ГФУ счет расходов указываем 08.04.2. На данном счете будут аккумулироваться все затраты, которые потом будут составлять первоначальную стоимость основного средства.
В документе в поле «Аналитика» указываем основное средство Hyundai Solaris.
Получаем проводки:
Далее оформляет документ принятия к учету 01.01.2023г.
В разделе Внеоборотные активы — Принятие к учету ОС.
Заполняем документ на 01.01.2023г. Принятие к учету проводим во всех разделах учета.
На вкладке «Основные средства» заполняем информацию об основном средстве:
И задаем параметры учета:
Отражение амортизации отнесем на 26 счет:
При проведении принятия к учету получаем проводки:
Рассчитаем амортизация основного средства за период с января по май. Для этого необходимо выполнить закрытие месяца за данный период.
В отчете «Ведомость амортизации» можем посмотреть первоначальную стоимость основного средства, начисленную амортизацию за период и остаточную стоимость на 01.06.2023г.
Из отчета видим, что остаточная стоимость основного средства 1833333,35, это больше, чем стоимость по которой планируется его продажа, т.е основное средство будет продано с убытком.
Продажа основного средства
Для отражение продажи основного средства необходимо использовать два документа:
1. Подготовка в передаче основного средства
2. Реализация услуг и прочих активов
В документе «Подготовка к передаче ОС» указывается стоимость по которой ОС будет продано. В проводках на счете 01.09 формируется его остаточная стоимость с учетом накопленной амортизации на момент продажи.
Создаем документ 01.06.2023г «Подготовка к передаче ОС» и отражаем во всех разделах учета.
На вкладке «Основные средства» вносим информацию о продаваемом ОС и стоимости продажи.
При проведении получаем проводки:
После проведения документа по отчету «Анализ субконто» видим остаточную стоимость, которая отражается на 01.09
Для отражения факта продажи создаем документ «Реализация услуг и прочих активов». Его можно создать на основании документа подготовки:
Вид операции выбираем «Реализация внеоборотных активов» и ставим дату 01.06.2023г. Необходимо обратить внимание, что документ реализации по времени должен быть позже документа подготовки к передаче ОС.
На вкладке «Выручка(доходы)» заполняется информация об основном средстве и сумме продажи.
В колонке «Статья доходов» указываем статью на которую отнесем доход от продажи. В статье указываем ГФУ со счетом доходов 91.01 и тип аналитики «Объект эксплуатации».
На вкладке «Внеоборотные активы» указываем вид актива «Основные средства».
В колонке «Статья расходов» создаем новую статью расходов «Реализация ОС (расходы)» , в которой необходимо проверить правильность заполнения реквизитов:
Расходы возникают «В иных процессах, включая общепроизводственные и общехозяйственные»;
— Относятся «На финансовый результат (расходы тек. Периода)»;
— Тип аналитики расходов должен быть определен как «Объект эксплуатации».
На вкладке «Бухгалтерский и налоговый учет» заполняем информацию.
Классификация расходов для целей регламентированного учета и отражения в регламентированной Отчетности:
— Относятся к деятельности «Прочей»;
— Устанавливаем галку «Принимаются к налоговому учету по налогу на прибыль»;
— Вид расхода по прочей деятельности выбираем «Реализация основных средств».
— Группы финансового учета создаем новую и указываем счет учета 91.02 и счет списания 91.02.
В программе есть предопределенная статья по реализации ОС, называется «Расходы, связанные с продажей ОС». Её НЕ ИСПОЛЬЗУЕМ в документе реализации.
Это связано с тем, что для поддержки требования законодательства в программе была добавлена отдельная сущность учета в виде предопределенной статьи расходов «Расходы, связанные с продажей ОС».
В этой статье необходимо настроить ГФУ, в которой указать счет учета 01.09.
Предопределенная статья «Расходы, связанные с продажей ОС» при реализации основных средств нигде не используется, она необходима для формирования стоимости ОС перед продажей. Непосредственно в самой реализации основного средства необходимо выбрать иную статью расходов с другим счетом учета.
Проводим документ «Реализация услуг и прочих активов» и получаем проводки:
По анализу субконто видим что основное средство Hyundai Solaris полностью списалось.
Перенос убытка от продажи ОС в налоговом учете
Анализируем полученные проводки видим, что основное средство Hyundai Solaris было продано с убытком на сумму 833333,35.
В бухгалтерском учете убыток от реализации основных средств признается в периоде, в котором была проведена реализация.
Убыток в налоговом учете отражаем в составе расходов будущих периодов документом «Отражение прочих доходов и расходов» с видом операции «Регистрация расходов», т.к такой убыток должен быть включен в состав прочих расходов не единовременно, а равными долями в течении оставшегося (с момента реализации) срока полезного использования.
Создаем документ регистрации расходов 01.06.2023г.
На вкладке «Расходы» заполняем данные только по налоговому учету
В поле статья расходов указываем статью РБП для отнесения расходов на счет 97.21 которая должна быть заполнена следующим образом:
— расходы возникают «В иных процессах, включая общепроизводственные и общехозяйственные»;
— Относятся «На расходы будущих периодов»;
— Тип аналитики расходов «Объекты эксплуатации»;
— Распределяются согласно указываем соответствующие правила распределения убытка (необходимо создать).
В правиле распределения заполняем:
— распределять «По месяцам» на срок (остаточный срок использования);
— Начиная с «Даты возникновения расхода»;
— В аналитике списания указываем статью расходов.
Для статьи расхода в правиле распределения указываем следующие настройки:
Для статьи РБП на вкладке «Бухгалтерский и налоговый учет» указываем:
— ГФУ на РБП (счет 97.21);
— Классификация расходов для целей регламентированного учета и отражения в регл. Отчетности ставим галку «Принимается к налоговому учету по налогу на прибыль»;
— Вид РБП «Убытки от реализации амортизируемого имущества»;
— Вид актива «Прочие внеоборотные активы».
Выбираем данную статью в документе. В качестве аналитики расхода выбираем основное средство.
В разделе «Расходы активы пассивы» заполняем поле «Кор. Статья активов/пассивов»:
В поле «кор. Счет учета» заполняем:
— Счет учета 91.02;
— Прочие доходы и расходы указываем статью расходов, которую использовали при продаже основного средства;
— Реализуемые активы выбираем проданное основное средство.
Посмотрим как программа распределит РБП. Для этого заходим в меню Финансовый результат и контроллинг — Распределение РБП.
На вкладке «К распределению» отразится сумма РБП которую необходимо распределить. Для этого нажимаем кнопку «Распределить расходы».
Программа создаст документ:
Документ заполнится автоматически на основании данных РБП:
На вкладке «Распределение по месяцам» заполнятся данные к распределению. Если вкладка пустая, то наживаем кнопку «Распределить расходы».
Получаем проводки у документа:
Выполним закрытие месяца июня 2023 года и сформируем отчеты по прибыли и бухгалтерский баланс.
Статью
подготовил консультант 1С компании Техно-линк.
Если у вас остались вопросы, напишите нам по email: 1c@tlink.ru или позвоните по телефону +7(343) 288-75-45
- 1. Настройка статей расхода и ГФУ
- 2. Оформление документа «Подготовка к передаче ОС» и формирование документа Реализация товаров, работ и услуг
Общая схема работы
Инструкция описывает настройки информационной системы для отражения оформления операций с применением счета учета 01.09. (1С: ERP, 1С: КА).
1. Настройка статей расхода и ГФУ
Необходимы настройки в предопределенных Статьях расхода в 1С: ERP:
– Расходы, связанные с продажей ОС в 1С: ERP
– Расходы, связанные со списанием ОС в 1С: ERP
(раздел Финансовый результат и контроллинг- в подразделе См.также – Статьи расхода)
На вкладке «Основное» нужно установить следующие настройки:
– в поле «Расходы возникают» – В иных процессах, включая общепроизводственные и общехозяйственные
– в поле «относятся» – На финансовый результат (расходы тек. периода)
– в поле «распределяются» – настройки делаются согласно правилам предприятия.
В предопределенных статьях расходов в 1С: ERP “Расходы, связанные с продажей ОС” и “Расходы, связанные со списанием ОС” нужно выбрать ГФУ – «Настройки счетов для статьи расходов “Расходы, связанные со списанием ОС» и «Настройки счетов для статьи расходов “Расходы, связанные с продажей ОС» соответственно. Эти ГФУ служебные и используются для группы настроек финансового учета доходов/расходов данных статей. Для полей раздела «Отражение в регламентированном учете» нужно выбрать счет учет 01.09, счет списания 91.02, как показано на рисунке:
В настройках часто используется счёт учёта 26 (или 91.02), что в дальнейшем может привести к некорректному отражению операций на счетах учёта, как показано в следующем примере:
Дополнительная информация
2. Оформление документа «Подготовка к передаче ОС» и формирование документа Реализация товаров, работ и услуг
В документе «Подготовка к передаче ОС» после заполнения всех полей и проведения, программа сама автоматически соберет и спишет начисленную амортизацию и первоначальную стоимость основного средства.
После создания документа «Подготовка к передаче ОС» необходимо оформить реализацию товаров, работ и услуг. В процессе заполнения документа «Реализация товаров, работ и услуг» необходимо использовать в качестве основы ранее подготовленный документ «Подготовка к передаче ОС». Для этого нужно создать реализацию, нажав на соответствующую кнопку в документе «Подготовка к передаче ОС»:
Или можно создать документ «Реализация товаров, работ и услуг» и указать в качестве основания документ «Подготовка к передаче ОС».
После осуществления стандартных процедур по завершению отчётного периода счёт 01.09 будет закрыт на счета 91 с использованием субсчетов, отражающих доходы и расходы.
Жилина Наталья,
Специалист компании ООО “Кодерлайн”
В программе 1С:ERP 2.5 учет основных средств возможен отдельно в трех видах учета – управленческий, регламентированный и учет по международному плану счетов (МФУ).
Наличие учёта основных средств устанавливается опцией Используется в разделе НСИ и администрирование → Настройка НСИ и разделов → Внеоборотные активы → Учет внеоборотных активов.
Рисунок 1 – Включение в программе опции учета основных средств
Рабочее место сотрудника, отвечающего за учет основных средств, находится Внеоборотные активы → Основные средства → Документы по ОС. Нажимаем кнопку Создать и получаем перечень всех доступных документов, необходимых для работы с основными средствами.
Рисунок 2 – Перечень возможных для создания документов по хоз. операциям
Приобретение объекта основных средств до постановки на учет
Оформить приобретение основных средств можно несколькими способами.
Документом Поступления товаров и услуг. В группе финансового учета номенклатуры указать счет учета.
Рисунок 3 – Установка счетов учета при поступлении основных средств
После проведения документа и оприходования основных средств и их компонентов на склад необходимо документом Внутреннее потребление товаров (вид операции Списание на расходы) списать расходы по статье расхода На внеоборотные активы.
Рисунок 4 – Данные статьи расходов при списании основных средств и их компонентов на счет 08.04.2
В статье расходов реализована возможность установки счетов учета для каждого вида – управленческий, бухгалтерский и налоговый.
Рисунок 5 – Установка счетов учета отдельно по каждому из видов учета
Также поступление можно оформить документом Поступление услуг и прочих активов из рабочего места основных средств. Списание можно в этом случае сделать сразу в одном документе. Надо установить соответствующую опцию и указать статью расхода.
Рисунок 6 – Установка параметров списания в документе оприходования основных средств
Принятие к учету основных средств
Основные средства принимаются к учету документом Принятие к учету ОС из рабочего места по отражению данных основных средств.
В документе реализована возможность отдельной настройки правил отражения в регламентированном и управленческом учете.
Рисунок 7 – Установка видов учета основного средства
Параметры учета прописываются на вкладке Параметры учета. Каждый из видов учета может иметь самостоятельные правила, отличающиеся друг от друга.
Рисунок 8 – Правила учета основных средств в различных видах учета
На основной закладке указываем Вид аналитики капитализации расходов. Здесь указываем объект, на котором накоплены расходы по приобретению основного средства. Указываем основное средство на соответствующей закладке Основные средства. И устанавливаем правила учета.
Амортизация основного средства
Амортизация производится регламентной операции при закрытии месяца и в соответствии с заданными параметрами в документе Принятие к учету ОС. Кроме этого выполняются следующие действия:
- Актуализируются движения оперативных регистров по документам учета ОС, если уточнялась стоимость и дата в текущем месяце.
- Начисляется дополнительный налог на имущество, если по принятым к учету ОС в текущем месяце был начислен налог на имущество. Если по объектам первоначальная стоимость была уточнена, то доначисление будет выполнено на разницу между предварительной и фактической стоимостью.
Выбытие основного средства
Выбытие основных средств в программе оформляется документом Списание ОС. В данном документе также можно прописать различные правила по списанию, выбытию основных средств в разных видах учета.
Рисунок 9 – Установка параметров списания при выбытии основных средств
При возникновении материальных ценностей при выбытии их надо указать на закладке Приходуемые материальные ценности. После отражения документа в учете, указанные на этой закладке товарно материальные запасы надо оприходовать на склад документом Прочее поступление товаров. Это можно сделать прямо из документа.
Нужна помощь
по ведению учета в 1С:ERP?
Наши специалисты готовы предоставить консультацию или провести корпоративное обучение!
Получить консультацию
В статье рассматриваются ключевые моменты учета выбытия основных средств через продажу в 1С:ERP, включая настройку счетов, учет убытков и реализацию через долгосрочные активы к продаже.
Введение
Учет выбытия основных средств через продажу в 1С:ERP — это важный процесс, который требует внимательного подхода. Неправильное оформление может привести к ошибкам в учете и отчетности.
Ключевые моменты:
- Настройка счета 01.09 для учета выбытия основных средств.
- Работа с убытками при продаже ОС.
- Реализация через долгосрочные активы к продаже (ДАП).
Настройка учета выбытия основных средств
Процесс подготовки к продаже:
- Создайте документ «Подготовка к передаче основных средств».
- Укажите покупателя, валюту и объект продажи (например, станок).
- Пример: продажа станка за 600 тыс. руб. (изначальная стоимость — 720 тыс. руб., накопленная амортизация — 5 833 руб.).
Оформление продажи:
- Создайте документ «Реализация услуг и прочих активов».
- Программа автоматически заполнит предопределенную статью доходов.
- Важно: корректно настроить аналитику доходов и расходов.
Настройка статей расходов:
- Для списания убытков используйте счет 91.02.
- Статья расходов должна быть связана с прочей деятельностью.
- Вид расходов: «Реализация основных средств».
Учет убытков при продаже основных средств
Пример. При продаже станка за 600 тыс. руб. при остаточной стоимости 694 тыс. руб. убыток составил 94 тыс. руб.
Распределение убытков через расходы будущих периодов (РБП):
- Используется счет 91.02 для учета убытков.
- Расходы распределяются равномерно в течение оставшегося срока полезного использования объекта.
- Пример: равномерное распределение убытка в течение 22 месяцев.
Этапы:
- Создайте документ «Отражение прочих доходов и расходов».
- Укажите статью расходов «РБП» и объект эксплуатации.
- Проведите закрытие месяца для формирования отчетности.
Реализация через долгосрочные активы к продаже (ДАП)
Особенности реализации через ДАП:
- Перевод ОС из внеоборотных активов в оборотные с использованием счета 41.ДА.
- В налоговом учете объект продолжает амортизироваться.
Этапы реализации через ДАП:
- Настройка счета 41.ДА:
- Тип аналитики: «Реализуемые активы».
- Создание статьи расходов, связанной с ДАП.
- Подготовка к продаже:
- Переведите ОС на счет 41.ДА.
- В налоговом учете объект остается на счете 01.09 до момента реализации.
- Оформление продажи:
- Создайте документ «Реализация услуг и прочих активов».
- Программа автоматически сформирует проводки для списания с 41.ДА на 90 счет.
Пример. Станок переведен на счет 41.ДА в сентябре и реализован в ноябре за 400 тыс. руб. Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом корректно отражены в отчетности.
Отчетность и контроль
Проверка декларации по налогу на прибыль:
- Прибыль до налогообложения: 400 тыс. руб.
- Чистая прибыль: 320 тыс. руб.
Анализ оборотно-сальдовой ведомости:
- Контроль правильности списания остаточной стоимости ОС.
- Проверка проводок по счетам 01.09 и 41.ДА.
Рекомендации:
Для смешанного учета (обычная продажа и через ДАП):
- Используйте отдельные статьи расходов для каждой операции.
- Настраивайте аналитику в зависимости от типа реализации.
Итог
Учет выбытия основных средств через продажу в 1С:ERP позволяет автоматизировать сложные бухгалтерские операции, минимизировать ошибки и обеспечить прозрачность учета. Внедрение обновлений помогает настроить эффективный учет убытков и операций через долгосрочные активы к продаже. Следуйте рекомендациям для достижения точности в учете и отчетности.