Статус индивидуального предпринимателя даёт право легально заниматься бизнесом, но не все ИП получают достаточный доход. При этом обязанностей по сдаче отчётности и уплате страховых взносов (в 2025 году фиксированная сумма составляет 53 658 рублей) с них никто не снимает.
Содержание
- Основания закрытия ИП
- Закрываться или нет
- Как закрыть ИП самостоятельно
- Шаг 1. Увольняем работников
- Шаг 2. Сообщаем о закрытии контрагентам
- Шаг 3. Сдайте отчётность
- Шаг 4. Рассчитайтесь с бюджетом
- Шаг 5. Снимите с учёта онлайн-кассу
- Шаг 6. Подайте документы о закрытии ИП
- Шаг 7. Закройте расчётный счёт ИП
- Шаг 8. Получите документы о прекращении предпринимательской деятельности
- Что делать после закрытия ИП
Если вы длительный период не ведёте предпринимательскую деятельность, или она убыточна, стоит подумать о закрытии ИП. При необходимости регистрацию можно пройти снова в любой момент.
Основания закрытия ИП
В этой статье мы расскажем о том, как прекратить деятельность ИП добровольно, но стоит знать, что есть и другие основания снятия предпринимателя с учёта. Они приводятся в законе от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ:
- Принятие судом решения о признании физического лица несостоятельным (банкротом).
- В принудительном порядке по решению суда. Такое решение может быть принято при обращении регистрирующей налоговой инспекции в суд в случае неоднократных или грубых нарушений законодательства со стороны индивидуального предпринимателя.
- По решению ФНС, если предприниматель в течение 15 месяцев не сдаёт отчётность и не платит налоги.
- В связи с вступлением в силу приговора суда, которым назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определённый срок. Такой приговор выносится в рамках ответственности по уголовно-правовым нарушениям по ст. 45 УК РФ.
- В связи с аннулированием или окончанием срока действия документа, подтверждающего право индивидуального предпринимателя временно или постоянно проживать в РФ. Здесь имеются в виду документы, разрешающие иностранному гражданину или лицу без гражданства временное проживание или вид на жительство в России.
- Смерть физического лица. В этом случае снятие с учёта происходит на основании справки из загса.
Закрываться или нет
Если всё-таки у вас есть сомнения в необходимости закрытия ИП, возможно, стоит рассмотреть переход на налоговый режим НПД или АУСН. На этих системах налогообложения нет деклараций и не надо платить страховые взносы за себя.
Взносы также не платят, если предприниматель не ведёт деятельность по причинам, указанным в п. 7 статьи 430 НК РФ. Среди них нахождение в отпуске по уходу за ребёнком до полутора лет, пожилым лицом старше 80 лет, инвалидом, военная служба по призыву или мобилизации. Чтобы не платить взносы за такие периоды, надо подать в налоговую заявление из письма ФНС от 19.10.2021 N БС-4-11/14780@.
Можно ли закрыть ИП, если есть долги по бизнесу? Можно, потому что индивидуальный предприниматель является физическим лицом, поэтому все задолженности останутся за ним, и их всё равно надо будет выплатить.
Как закрыть ИП самостоятельно
Если вы пришли к выводу, что ликвидация ИП в вашем случае необходима, следуйте нашей инструкции, и у вас всё получится. Это достаточно простое регистрационное действие, с которым можно справиться самостоятельно. Расскажем пошагово, как закрыть ИП в 2025 году.
Шаг 1. Увольняем работников
Если у вас нет работников, пропустите этот шаг и переходите к следующему.
Для ИП-работодателей прекращение деятельности начинается с процедуры увольнения работников. Норма п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ позволяет предпринимателю уволить всех работников, в том числе беременных, несовершеннолетних и других лиц, защищённых трудовыми гарантиями.
Срок предупреждения работников об увольнении – минимум две недели, если трудовой договор не предусматривает более длительный период. Уведомления оформляются письменно, а работник должен расписаться в том, что он предупреждён об этом факте.
Также, за две недели, надо сообщить об увольнениях в Центр занятости. Для этого используется форма № 1, утверждённая приказом Минтруда от 16.04.2024 № 195н.
Затем оформляются все необходимые для увольнения кадровые документы: приказы, расчётные листки, выписки из трудовых книжек, справки о доходах и удержанном НДФЛ и др. В день увольнения производится окончательный расчёт с работником (зарплата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск, другие выплаты, если они предусмотрены трудовым договором).
Шаг 2. Сообщаем о закрытии контрагентам
Если на момент прекращения деятельности у предпринимателя есть действующие договоры, их надо расторгнуть. Обратите внимание, что условия некоторых договоров могут запрещать их досрочное прекращение.
Обязательно подготовьте акты сверки взаиморасчётов, а если есть какие-то задолженности сторон, урегулируйте этот вопрос. Напомним, что наличие долгов не помешает закрыть ИП, но будьте готовы к судебными разбирательствам.
Шаг 3. Сдайте отчётность
ИП-работодатели должны сдать последнюю отчётность по работникам: форму 6-НДФЛ, расчёт РСВ, Персонифицированные сведения, ЕФС-1.
Кроме того, предприниматель должен отчитаться по своей системе налогообложения.
- На УСН и ЕСХН декларацию можно сдать в общие для всех сроки, но лучше с этим не затягивать и сдать декларацию не позднее 25-го числа следующего месяца (такова позиция Минфина).
- На ОСНО декларацию 3-НДФЛ и НДС за последний налоговый период сдают не позже, чем через 5 дней после закрытия ИП.
- Предприниматели на ПСН, НПД и АУСН декларации не сдают. Но если у ИП есть патент, оформленный на длительный срок, то в течении 10 дней после снятия с учёта надо подать в налоговую заявление.
Если ИП вёл деятельность, по которой подавал уведомление о начале осуществления, то теперь надо сообщить о её прекращении. Сделать это можно через «Госуслуги» или подобные региональные сервисы.
Шаг 4. Рассчитайтесь с бюджетом
Оставшиеся страховые взносы за себя предприниматель должен заплатить в течение 15 дней после закрытия. Взносы за работников перечисляют не позже, чем 15 дней после сдачи последней отчётности (РСВ и на травматизм).
НДФЛ на ОСНО заплатить нужно не позже 15 дней после сдачи декларации, остальные налоги перечислить не позднее 28-го числа следующего после закрытия месяца.
Если так случилось, что ИП не расплатился с бюджетом в установленные сроки, долги никуда не денутся, но по ним начнут начислять пени. А взыскание этих сумм будет происходить в судебном порядке (постановление Конституционного суда от 23.06.2022 № 26-П).
Шаг 5. Снимите с учёта онлайн-кассу
Если у вас был кассовый аппарат, то подготовьте отчёт о закрытии фискального накопителя и направьте заявление о снятии кассы с учёта через личный кабинет ФНС.
ККТ снимут с учёта, даже если предприниматель не направит заявление сам, это произойдёт в течение 10 дней после внесения в ЕГРИП записи о закрытии ИП. Однако в этом случае электронная подпись предпринимателя утратит силу, и отчёт о закрытии фискального накопителя отправить онлайн не получится.
Шаг 6. Подайте документы о закрытии ИП
Документы для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя перечислены в статье 22. 3 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ:
- заявление по форме Р26001;
- квитанция об уплате госпошлины на 160 рублей;
- документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган СФР.
Обратите внимание, что последний документ предпринимателю самому получать не требуется. Он будет запрошен налоговой службой по каналам межведомственного взаимодействия.
Что касается пошлины, то она не взимается, если заявление Р26001 направляется через нотариуса, МФЦ, или в электронном виде с ЭЦП предпринимателя. Если же заявление подаётся лично в ИФНС, то для подготовки платёжки можно воспользоваться этим сервисом.
Заявление о закрытии ИП подают в регистрирующую налоговую или МФЦ. Можно также обратиться к нотариусу, который заверит документ своей электронной подписью и направит его через интернет. То же самое можно сделать, если у ИП есть своя ЭЦП. Наконец, можно отправить форму Р26001 почтой, но в этом случае всё равно придётся обратиться к нотариусу для заверения подписи заявителя.
Шаг 7. Закройте расчётный счёт ИП
После расчётов с работниками, партнёрами и бюджетом закройте расчётный счет. Если на нём ещё останутся средства, переведите их на свой счёт физлица. Использовать расчётный счёт в целях, несвязанных с бизнесом, нельзя.
Процедура закрытия счёта зависит от банка, поэтому просто сообщите своему менеджеру о том, что прекращаете предпринимательскую деятельность. Обычно никаких сложностей с этим не возникает. Сообщать куда-то о закрытии расчётного счёта не требуется, это делает банк.
Шаг 8. Получите документы о прекращении предпринимательской деятельности
По закону рассмотрение заявления Р26001 занимает пять рабочих дней, но если вы обращались через МФЦ, то срок будет чуть дольше (дату уточните в самом центре).
Если всё в порядке, ИФНС направит на электронный адрес предпринимателя выписку из Единого госреестра (ЕГРИП). Там будет указано, что ИП прекратил свою деятельность. Можно также самому проверить эти сведения онлайн, через базу государственных реестров. Для этого бывшему предпринимателю надо ввести свой ИНН, который остаётся неизменным на протяжении всей жизни физического лица.
Что делать после закрытия ИП
Итак, мы разобрались, что нужно сделать, чтобы закрыть ИП. Длительной эта процедура будет только при наличии работников и задолженностей перед бюджетом. Предприниматели без работников могут официально завершить свою деятельность быстрее и проще.
Если возникнет желание снова заняться каким-то доходным направлением, рассмотрите возможность стать самозанятым без статуса ИП. Это проще, чем быть предпринимателем, но и ограничений здесь больше:
- годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;
- доступны не все виды деятельности;
- нельзя нанимать работников.
Кроме того, можно зарегистрировать ООО или снова стать ИП. Запретов на повторную регистрацию индивидуального предпринимателя нет (кроме случаев банкротства или судебного решения на определённый срок).
Документы по прошлой предпринимательской деятельности, на основании которых производился расчёт налогов, надо хранить минимум 5 лет (статья 23 НК РФ). А документы по работникам и расчёты по страховым взносам за них – 50 лет. Это требование приказа Росархива от 20.12.2019 № 236.
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Я хочу прекратить деятельность ИП
Формируем пакет документов
Вам потребуются следующие документы:
-
заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (форма № Р26001)
Подпись на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт.
-
квитанция об уплате госпошлины в размере 160 руб.
Уплачивать государственную пошлину не требуется при направлении документов в электронном виде, подписанных электронной подписью заявителя, в том числе через МФЦ и нотариуса.
Перейти Сформировать квитанцию на уплату госпошлины с помощью сервиса: «Уплата госпошлины»
-
документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда.
Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Если заявитель не представит этот документ, нужную информацию территориальный орган Пенсионного фонда направит налоговому органу в электронном виде
в рамках межведомственного обмена.Перечень сведений, представляемых в территориальный орган Пенсионного фонда, определен подп. 1–8 п. 2 ст. 6 и п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», а также ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных
страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Представляем документы
Документы могут быть переданы в налоговую инспекцию любым удобным для вас способом:
- непосредственно в инспекцию — лично или через представителя по доверенности.
- в многофункциональный центр — лично или через представителя по доверенности. Информацию об оказании данной услуги в Вашем МФЦ необходимо уточнить на сайте МФЦ.
Инспекция примет документы и выдаст (направит) расписку в их получении.
Получаем документы
На 6-й рабочий день после подачи документов заявитель лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности может получить:
- лист записи ЕГРИП
В случае отказа в государственной регистрации вы получите документ, в котором изложена причина отказа.
Перечень оснований для отказа в государственной регистрации определен п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей».
Документ могут направить в ваш адрес и по почте. В пределах территории Москвы документ можно получить также через DHL Express и Pony Express.
Бывают ситуации, когда ИП выгоднее закрыть. Например, чтобы не платить страховые взносы, если предприниматель уже не ведёт бизнес.
В статье дали пошаговую инструкцию, как самостоятельно правильно закрыть ИП.
Содержание:
Почему бывает нужно закрыть ИП
Могут ли отказать в закрытии ИП
Как закрыть ИП самостоятельно: пошаговая инструкция
Коротко о главном
Почему бывает нужно закрыть ИП
Если предприниматель не сдаёт налоговую отчётность в течение 15 месяцев и имеет задолженность по налогам, государство вправе закрыть ИП принудительно. Открыть его снова можно будет только через три года.
Чтобы не допустить такой ситуации, лучше ликвидировать ИП самостоятельно. Тогда вы сможете открыть его снова, когда ситуация изменится к лучшему. Кроме того, при закрытии ИП вы не будете платить обязательные страховые взносы.
Подробнее об ответственности, которую несёт предприниматель, если не платит взносы, рассказали в нашей статье «Налоги и отчётность для ИП без дохода».
Вот несколько достаточно частых причин закрытия ИП:
- Предприниматель терпит убытки. Бизнес идёт плохо, и прибыли нет. В этом случае лучше закрыть ИП, чтобы не платить страховые взносы
- Переход бизнеса в форму юридического лица. Предприниматель решил заняться деятельностью, которая требует регистрации юридического лица. Например, вести бизнес, который подлежит лицензированию.
- Переход на самозанятость. В некоторых случаях предпринимателю выгоднее изменить статус, если сфера деятельности позволяет это сделать. Это поможет избежать лишних расходов, так как налоговая нагрузка в статусе самозанятого ниже.
- Заключение трудового договора. Предприниматель получил интересное предложение по трудоустройству. В этом случае ему может быть невыгодно оставлять ИП и платить страховые взносы самостоятельно. Или такое совмещение запрещено трудовым договором компании.
Могут ли отказать в закрытии ИП
В некоторых случаях налоговая может отказать в закрытии ИП:
- Если предприниматель предоставил в налоговую не все необходимые документы.
- Предприниматель подал документы не в то налоговое отделение. Документы нужно отправлять только в тот отдел, где проходила регистрация.
- Документы заполнены неправильно.
- Заявление подписано лицом, которое не имело на это права.
- Если в отношении ИП есть судебный запрет на регистрационные действия. Как правило, он вводится судебными приставами в рамках исполнительного производства.
Перечень оснований для отказа в государственной регистрации определён п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Наличие у предпринимателя долгов не является основанием для отказа в закрытии. Однако это не означает, что задолженность не нужно выплачивать.
Невыплата долга приведёт к следующим последствиям:
- Будут начислены пени и штрафы за неоплаченные взносы, которые будут расти.
- ФНС может обратиться в суд за принудительным взысканием задолженности.
- ФНС может начать процедуру банкротства физического лица в отношении предпринимателя.
В случае отказа ИП получит документ, в котором будут указаны причины такого решения.
Как закрыть ИП самостоятельно: пошаговая инструкция
Закрыть ИП с работниками можно за несколько шагов. Предприниматель без работников может пропустить первый шаг.
Шаг 1. Рассчитайте и увольте сотрудников
Чтобы ликвидировать ИП, нужно уволить всех работников и выплатить им всё, что положено по закону: зарплату, больничные и отпускные. Предупредить персонал необходимо за две недели до увольнения, если другой срок не прописан в трудовом договоре. Сотрудники должны подписать уведомление об увольнении. Это нужно, чтобы избежать возможных судебных споров.
Необходимо заполнить кадровые документы: составить приказ об увольнении, внести запись в трудовые книжки сотрудников.
Также нужно выдать сотрудникам следующие документы:
- трудовую книжку и при необходимости справку о трудовой деятельности;
- расчётный лист;
- справку о доходах за два года по запросу работника.
Подробно о том, как правильно увольнять сотрудников и какие документы им нужно выдать, рассказали в статье «Документы для увольнения сотрудника».
Кроме того, ИП должен уведомить службу занятости. В какой срок, зависит от количества сотрудников в штате. Если сотрудников меньше 15, то предупредить службу нужно за две недели до увольнения. Если работников больше 15 — за три месяца до увольнения.
В уведомлении службы занятости должны быть сведения:
- Ф. И. О. всех уволенных работников;
- должности сотрудников;
- требования к квалификации;
- зарплатные условия работников.
За образец уведомления можно взять форму из Приложения №2 к Положению об организации работы по содействию занятости в условиях массового высвобождения.
При увольнении работников нужно заранее оповестить Центр занятости населения
Шаг 2. Сдайте отчётность
Виды отчётности, которые должен сдать предприниматель при закрытии ИП, зависят от наличия наёмных работников и от системы налогообложения.
Для закрытия ИП без сотрудников:
- Предпринимателю на ОСНО необходимо в течение пяти дней после внесения записи о закрытии ИП сдать форму 3-НДФЛ и декларацию НДС.
- ИП на УСН — декларацию по УСН. Книгу учётов доходов и расходов сдавать не нужно.
- ИП на ЕСХН сдают декларацию по ЕСХН. Срок сдачи декларации не установлен, но лучше сделать это тоже до подачи заявления
- ИП на ПСН, НПД и АУСН никакую отчётность в налоговую подавать не должны.
Для закрытия ИП с работниками на любом налоговом режиме нужно отчитаться за сотрудников.
Необходимо сдать:
- 6-НДФЛ со справками о доходах;
- персонифицированные сведения о каждом сотруднике;
- расчёт о страховых взносах — РСВ;
- ЕФС-1 с подразделом 1.1 — об увольнении, 1.2 — о трудовом стаже и разделом 2 — о взносах на травматизм.
Подать сведения нужно после окончательного расчёта с сотрудниками, но до подачи заявления о закрытии ИП.
Шаг 3. Заплатите налоги и страховые взносы
Согласно ст. 44 НК РФ предприниматель должен заплатить налоги и взносы, даже если принял решение ликвидировать ИП. Сделать это лучше до подачи документов. В этом случае сумму страховых взносов можно будет зачесть в уменьшение единого налога по УСН. Страховые взносы, которые были уплачены после даты прекращения предпринимательской деятельности, при уменьшении суммы налога не учитываются.
Взносы за работников по единому тарифу нужно заплатить в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчёта. Взносы на травматизм за работников также платят в течение 15 дней со дня подачи в СФР сведений о начисленных взносах. Сами сведения нужно сдать до подачи заявления о закрытии ИП.
Шаг 4. Снимите кассу с учёта и уничтожьте печать
Чтобы снять кассу с учёта при закрытии ИП, нужно подать заявление в налоговую и приложить отчёт о закрытии фискального накопителя.
Кассу снимут с учёта в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде.
После подачи заявления о снятии кассы с учёта налоговая сформирует карточку о снятии ККТ с регистрационного учёта.
Дата формирования карточки будет считаться датой снятия ККТ с учёта
Если у ИП была печать, после закрытия она потеряет свою юридическую силу. Её лучше уничтожить, чтобы избежать рисков неправомерного использования. Уничтожение печати оформляется актом, который свидетельствует комиссия. Она может состоять из любых лиц, например родственников, друзей или знакомых.
Шаг 5. Подайте документы в налоговую
Подать заявление нужно в то отделение налоговой, в котором вы были зарегистрированы.
Сделать это можно несколькими способами:
- в налоговую инспекцию — лично или через представителя по доверенности;
- в МФЦ — лично или через представителя;
- по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения;
- в электронном виде с помощью сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
Для закрытия ИП будут необходимы следующие документы:
- Заявление о прекращении деятельности в качестве ИП. Подпись на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно предоставляет паспорт.
- Квитанция об уплате госпошлины в размере 160 рублей. При направлении документов в электронном виде, подписанных электронной подписью заявителя, оплачивать госпошлину не нужно.
Сформировать квитанцию об уплате госпошлины можно онлайн с помощью сервиса ФНС «Уплата госпошлины».
Для входа в сервис потребуется согласие на обработку персональных данных
Также при закрытии ИП можно отправить в налоговую документ, который подтверждает предоставление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда. Он не является обязательным. Если документа не будет, налоговая самостоятельно запросит необходимые сведения в Пенсионном фонде.
Инспекция примет документы и направит расписку в их получении. Срок рассмотрения документов в ФНС — пять рабочих дней с момента подачи заявления.
Если налоговая примет решение о закрытии, ИП получит лист записи ЕГРИП. При подаче документов через МФЦ срок составит 11 рабочих дней.
Шаг 6. Закройте расчётный счёт
Расчётный счёт может существовать и после закрытия ИП, однако тогда придётся платить за его обслуживание. Чтобы закрыть счёт, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк всё сделает сам.
Шаг 7. Сохраняйте документы
Документы по работе ИП и налоговые документы нужно хранить минимум пять лет с момента закрытия ИП. Большинство документов по сотрудникам, а также расчёты по страховым взносам — в течение 50 лет.
Быстро закрыть ИП можно через банк. Это поможет избежать ошибок в оформлении документов. Например, в УБРиР можно не только закрыть ИП , но и изменить статус предпринимателя, зарегистрировать юридическое лицо. Достаточно выбрать на сайте нужную услугу и оставить заявку — менеджеры свяжутся с вами и помогут правильно оформить все документы. Сотрудники также возьмут на себя подачу документов в налоговую, вам не придётся тратить на это своё время.
Чтобы получить комплексную правовую поддержку бизнеса, подключите пакет услуг «Бизнес-юрист» . Вам будут доступны профессиональные юридические консультации по любым вопросам бизнеса.
Коротко о главном
Государство может закрыть ИП принудительно, если предприниматель не сдаёт отчётность в течение 15 месяцев или имеет задолженность по налогам. Однако тогда вновь открыть ИП можно будет только через три года. Чтобы этого избежать, лучше закрыть ИП самостоятельно.
Краткая пошаговая инструкция, как закрыть ИП в 2024 году:
- Рассчитайте и увольте наёмных сотрудников, если они есть
- Сдайте отчётность.
- Оплатите налоги и страховые взносы.
- Снимите с учёта кассовое оборудование и уничтожьте печать.
- Подайте документы в налоговую.
- Закройте расчётный счёт в банке.
- Сохраняйте документы по деятельности ИП в течение срока, определённого законом.
- На главную
- Жизнь
- Деньги
- Бизнес
- Путешествия
- Недвижимость
- Инвестиции
- Дети
- Работа
- Райф
- Люди Райфа
Как закрыть ИП: инструкция для предпринимателей
Чтобы закрыть ИП, нужно пройти несколько обязательных шагов: от подачи заявления до сдачи отчетности в налоговую и увольнения сотрудников. К счастью, многие из этих действий можно сделать онлайн. Подробная инструкция — в моей статье.
После того как ИП прекращает деятельность, физлицо продолжает нести ответственность перед контрагентами, работниками и государством — и не только финансовую. В случае задержки оплаты долговых обязательств они имеют право потребовать возмещения. Поэтому необходимо предупредить коллег о предстоящей ликвидации, своевременно подать отчетность, внимательно закрыть все счета и получить выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Что вы узнаете
Шаг 1. Подготовка к закрытию ИП
Проверка задолженности по налогам и взносам
Задолженность по налогам и взносам легко проверить через личный кабинет предпринимателя на Госуслугах, в разделе «Платежи». Оплатить можно там же онлайн. Второй вариант — запросить акт сверки или справку об исполнении обязанности через электронную систему отчетности на сайте ФНС.
Расчеты с контрагентами
Перед закрытием ИП нужно закрыть расчеты со всеми контрагентами. Для этого запросите у клиентов и поставщиков акты сверки расчетов по всем договорам, заплатите долги и получите деньги, которые вам должны. После этого нужно прекратить договоры, для этого заключите соглашения об их расторжении.
После прекращения деятельности ИП ситуация с кредиторской и дебиторской задолженностями может усложниться. Бывший предприниматель становится обычным физическим лицом, и у его контрагентов возникают обязательства по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Они обязаны удержать 13% от вашего дохода и отчитаться по выплатам. В связи с этим необходимо завершить все расчеты до закрытия ИП, чтобы предотвратить негативные последствия как для вас, так и для ваших партнеров.
Увольнение и расчет с работниками
Предупредите работников о предстоящем увольнении в срок, предусмотренный трудовым договором. У каждого работодателя он может быть разным. Каждый сотрудник должен расписаться в уведомлении. Не забудьте о тех, кто находится на больничном, в декрете или отпуске. Если вручить уведомление лично нет возможности, направьте его заказным письмом с уведомлением о вручении.
Если не расторгнуть трудовой договор в день, указанный в уведомлении, предупреждать работника придется заново, на этот раз ― за два месяца.
За две недели до увольнений направьте уведомление в службу занятости через портал «Работа России». Понадобится внести данные об ИП и сотрудниках, а также указать причину увольнений.
В день увольнения внесите необходимые записи в трудовые книжки и начислите заработную плату, включая компенсацию за неиспользованные отпуска. Работникам на руки нужно выдать следующие документы:
- трудовую книжку или выписку по форме СТД-Р, если бумажной трудовой книжки у работника нет;
- копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам — РСВ;
- расчетный листок;
- справку о суммах дохода и НДФЛ;
- справку о среднем заработке и прочие документы, связанные с работой, если сотрудник их попросит.
Не позже чем на следующий рабочий день после увольнения нужно отправить в Социальный фонд подраздел 1.1 формы ЕФС-1 на каждого сотрудника и не позднее дня подачи в налоговую документов о прекращении деятельности ― подраздел 1.2 и раздел 2.
Шаг 2. Закрытие кассы
Когда запись о ликвидации ИП появится в ЕГРИП, кассовый аппарат будет снят с учета в одностороннем порядке. Однако рекомендуется подать заявление заранее, пока действует квалифицированная электронная подпись. Это позволит отправить отчет о закрытии фискального накопителя онлайн.
Подать заявление о снятии терминала с регистрации через личный кабинет ИП можно на сайте ФНС или через оператора фискальных данных (ОФД) — вот список аккредитованных.
Шаг 3. Оплата налогов и сдача отчетности
Даже если вы не получали дохода, необходимо предоставить отчетность в налоговую инспекцию. Это требование обязательно для всех организаций и индивидуальных предпринимателей. Отправьте отчеты в налоговую инспекцию до прекращения деятельности.
Финальный расчет налогов и страховых взносов
Рассчитать итоговые налоги и страховые взносы удобно с помощью «Калькулятора расчета страховых взносов». Если не оплатить налоги вовремя, то даже после снятия с учета в качестве ИП задолженность может быть взыскана через суд. Это приведет к дополнительным расходам, включая оплату госпошлины и исполнительского сбора судебным приставам. Кроме того, должнику может грозить арест счетов, имущества и ограничение выезда за границу.
Рассчитать итоговые налоги и страховые взносы удобно с помощью «Калькулятора расчета страховых взносов». Источник: ФНС
Важно учесть, что при упрощенной системе налогообложения (УСН) налоговая не учтет страховые взносы в счет уменьшения суммы налога, если оплатить их после закрытия ИП. Поэтому рекомендуется решить все налоговые вопросы до завершения процедуры ликвидации.
Через две недели после того, как в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении деятельности предпринимателя, наступает срок уплаты страховых взносов. При этом взносы необходимо оплатить не за весь текущий год, а только за период, в течение которого предприниматель работал.
Подача декларации и уплата налогов и взносов
Сроки подачи деклараций и уплаты налогов зависит от налогового режима, который использовал предприниматель.
- ОСНО. Подать декларацию 3-НДФЛ нужно в течение 5 дней с момента, когда налоговая внесет в ЕГРИП запись о ликвидации ИП, еще в течение 15 дней ― заплатить налог. Декларацию по НДС необходимо подать до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла ликвидация. Вы можете оплатить НДС сразу или разбить его на три части. Если закрыли ИП в первом квартале (1 января — 31 марта), то декларацию надо подать до 25 апреля.
- УСН, ЕСХН. Для этих режимов срок подачи декларации не установлен, но лучше сделать это до подачи документов в налоговую о ликвидации ИП. Налоги заплатить рекомендуем тоже до подачи заявления о ликвидации.
- ПСН, АУСН, НПД. На этих режимах подавать декларации не нужно.
Страховые взносы за себя нужно заплатить в течение 15 дней с момента ликвидации ИП.
Если долги по налогам и сборам закрыть вовремя не получается, то последуют пени и штрафы, а за ними возможны арест имущества и счетов. Можно попробовать взять отсрочку или даже рассрочку в ИФНС по уплате налогов, сборов, пени и штрафов. Для единовременной оплаты долга можно получить срок в год, а рассрочка дается на три года. Однако понадобится финансовая подстраховка в виде денежного поручительства, залога или банковской гарантии.
Банкротство оправдано только в том случае, если долг ИП больше стоимости его имущества.
Шаг 4. Подготовка документов для налоговой
Существует регламент, который регулирует процесс подачи документов для закрытия ИП в налоговую инспекцию. Необходимо заполнить форму №Р26001 о прекращении деятельности предприятия. В этой форме указываются следующие данные: ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя), Ф. И. О. предпринимателя и его контактный номер телефона.
Документы можно подать через Госуслуги, через нотариуса, лично в налоговой или МФЦ, а также направить в налоговую заказным письмом с уведомлением о вручении.
Налоговая. Вы можете передать заявление в инспекцию лично. В этом случае понадобится оплатить госпошлину 160 ₽. На шестой рабочий день налоговая выдаст выписку из ЕГРИП либо объяснит причину отказа. ФНС может отказать в ликвидации, если вы забыли оплатить госпошлину или ошиблись в заявлении.
Госуслуги. Чтобы воспользоваться этой услугой, необходима подтвержденная учетная запись на портале. Перейдите к нужной услуге, выберите «Прекратить ИП» и укажите причину. Ответ будет доступен в личном кабинете в течение пяти рабочих дней.
Через нотариуса. После удостоверения документов нотариус сам отправит документы в налоговую в электронном виде. Платить госпошлину в этом случае не нужно, но придется заплатить за услуги нотариуса, а это будет дороже, чем размер пошлины за ликвидацию ИП.
МФЦ. Срок обработки документов в таком случае увеличится до 10 рабочих дней, зато вам не нужно будет платить госпошлину. Документ о ликвидации вы можете получить по электронной почте, либо на бумаге — в том же МФЦ, где подавали заявку.
Документы о закрытии ИП можно подать лично в МФЦ. Автор: пресс-центр губернатора Тульской области. Источник: Wikimedia Commons
Шаг 5. Завершение процедуры
Закрытие ИП
Проверить статус своего ИП можно на портале ФНС России. Для этого введите свой ИНН в сервисе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». На портале будет сформирована справка, которая имеет такую же юридическую силу, как и бумажный аналог. Чтобы получить подтверждение о ликвидации онлайн, при заполнении формы №Р26001 введите адрес электронной почты. Укажите код «1» в соответствующем поле, и для вас подготовят уведомление и в бумажном виде.
ИП закроют через пять рабочих дней с даты заявления (п. 8 ст. 22.3 и п. 1 ст. 8 закона от 08.08.2001 №129‑ФЗ). Если вы обращаетесь в МФЦ, где специалист переводит данные с бумажных носителей на электронные, этот срок может увеличиться до 10 рабочих дней.
Закрытие расчетного счета
Закройте расчетный счет после выполнения всех обязательств перед налоговыми органами и подрядчиками. Для этого заполните форму банка, в котором вы обслуживаетесь. Также в приложениях банка бывает услуга, которая позволяет закрыть счет онлайн. Понадобится зайти в приложение, выбрать нужный счет и нажать на кнопку «Закрыть». Заявку обычно рассматривают в течение недели.
Хранение документов
Налоговая вправе запросить первичные документы за последние пять лет деятельности ИП (ст. 23 НК РФ), а кадровые документы потребуются для расчета пенсии и подтверждения стажа работников. Их нужно хранить от года до 75 лет.
Главное
- Перед закрытием ИП необходимо рассчитаться с контрагентами и сотрудниками и оповестить службу занятости.
- Следующим пунктом нужно закрыть кассу в ФНС. С квалифицированной электронной подписью это можно сделать онлайн.
- Далее надо оплатить налоги и страховые взносы.
- Следующий этап — подать документы о закрытии ИП в налоговую.
- После этого можно закрывать расчетный счет в банке.
- После закрытия ИП некоторые документы нужно хранить по закону до 75 лет.
Загрузка…
Рекомендуем