Закрытие ип с долгами по налогам пошаговая инструкция

​

Рассказываем, в каких случаях индивидуальный предприниматель может закрыть ИП, кому переходят долги и какие шаги нужно предпринять, чтобы сохранить деловую репутацию и имущество.

По какой причине можно закрыть ИП

Согласно статьям 22.3 и 22.4 Закона о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, индивидуальный предприниматель может по своей инициативе прекратить заниматься своей деятельностью. Для этого ему достаточно подать заявление в налоговую инспекцию, заплатить госпошлину и сдать отчет в СФР, если у него были наемные сотрудники.

Кроме того, снять с регистрационного учета могут в таких случаях:

• смерть;
• банкротство;
• решение суда;
• признание налоговиками ИП недействующим;
• аннулирование или окончание срока документа, позволяющего временно или постоянно проживать на территории РФ, — для иностранцев.

Долги по налогам или перед кредиторами этому не мешают, поэтому налоговая обязана принять заявление от индивидуального предпринимателя или снять с регистрации по одной из причин выше.

По закону ИП считается прекратившим деятельность в день, когда об этом внесли запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Как правило, это занимает до пяти рабочих дней со дня, когда вы подали заявление.

Что происходит с долгами, когда ИП снимается с регистрационного учета

Если на момент снятия с учета у ИП остались долги, их придется погасить бывшему ИП. Это касается как штрафов, полученных во время предпринимательской деятельности, так и кредитов на развитие бизнеса. Это одно из главных отличий по сравнению с юрлицами — например, после ликвидации ООО учредители несут ответственность только в пределах своих долей в уставном капитале. Индивидуальные предприниматели же в одиночку несут всю ответственность за свою деятельность.

Поэтому если дело дойдет до принудительного взыскания задолженностей, то под реализацию попадет и личное имущество бывшего индивидуального предпринимателя (авто, недвижимость, ценные вещи и так далее).

Какие задолженности могут быть у ИП

Вот общие возможные задолженности, которые могут возникнуть у ИП:

• Налоговые задолженности. Помимо самой суммы налогов из-за просрочек начисляются пени и штрафы.
• Страховые и медицинские взносы. Как за себя, так и за сотрудников.
• Задолженности перед поставщиками и контрагентами. Если не расплатиться вовремя, договорами обычно предусмотрена выплата неустойки. Если таких условий нет, то контрагенты могут потребовать через суд компенсацию за пользование чужими средствами.
• Задолженности по аренде. Как правило, в условиях договора арендодатели прописывают возможность ограничить доступ к арендуемой площади, пока не будут погашены задолженности.
• Задолженности перед работниками. Когда ИП снимается с регистрационного учета, он должен уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними. Если этого не сделать, то бывшие работники могут обратиться в трудовую инспекцию и в суд. Тогда помимо зарплаты придется выплатить компенсацию в размере 1/150 ключевой ставки, умноженную на невыплаченные в срок суммы, за каждый день задержки.
• Задолженности перед банками. Все обязательства перед кредиторами переходят к бывшему ИП, но заемщиком он становится в качестве физлица.

Поэтому следует вначале выплатить зарплаты, взносы и уволить персонал. Это нужно сделать обязательно, чтобы налоговая сняла с регистрационного учета. Иначе задолженности по налогам и взносам продолжат копиться. Налоговая, контрагенты или кредиторы могут пойти в суд и взыскать свои деньги с помощью судебных приставов за счет имущества или денег со счетов гражданина.

Как узнать, какие долги есть у ИП

Если вы знаете, что задолжали государству и фондам, суммы долга можно уточнить разными способами.

Запрос в ФНС — налоговая должна сообщать предпринимателю о задолженностях по запросу. Вы можете запросить два документа лично в налоговой или через свой личный кабинет, подписав запрос электронной подписью:

• справку о состоянии расчетов — в документе отобразятся суммы долга на дату его создания;
• справку об исполнении обязанности по платежам — такой документ менее информативен, в нем есть только данные о том, исполнена или нет обязанность.

На портале «Госуслуги» можно проверить долги ИНН, как и физлица. Нужна подтвержденная учетная запись — ее можно верифицировать, если войти через интернет-банк или пройти идентификацию в МФЦ.

На сайте ФССП проверяют по ИНН долги, по которым уже возбуждены исполнительные производства.

А вот о долгах перед работниками и контрагентами можете знать только вы, если вели записи по своим финансовым операциям. Если нет, то узнать из внешних источников о таких обязательствах нельзя, пока вторая сторона не обратится в суд.

Как закрыть ИП с долгами: пошаговая инструкция

Шаг 1. Расплатитесь с сотрудниками и увольте их, уплатите налоги и взносы, сдайте отчетность:

• за две недели нужно уведомить Центр занятости населения. Это можно сделать через портал «Работа в России» или лично;
• издайте приказ об увольнении по форме Т-8 с таким основанием: «Трудовой договор прекращен в связи с завершением деятельности индивидуального предпринимателя, п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ». Работники должны ознакомиться с документами под подпись;
• сформируйте для каждого сотрудника форму СЗВ-СТАЖ для подтверждения его страхового стажа, справку о доходах физлица и справку о заработке за два предыдущих календарных года;
• в день увольнения полностью расплатитесь с сотрудниками, а также отдайте сотрудникам бумажные трудовые и форму СЗВ-СТФЖ;
• сдайте отчеты по сотрудникам: РСВ, 6-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
• перечислите в налоговую удержанный НДФЛ с последних зарплат и страховые взносы за сотрудников.

У ИП нет обязанности предупреждать сотрудников о сокращении за две недели до ликвидации бизнеса, если это не оговорено в трудовом договоре. Достаточно уведомить работников в разумный срок, чтобы сохранить деловую репутацию, и расплатиться по своим обязательствам перед ними — выдать компенсацию за неиспользованные дни отпуска, премии и заработную плату.

Если вы ИП-одиночка, то этот шаг для вас неактуален и нужно сразу переходить ко второму шагу.

Шаг 2. Снимите с учета онлайн-кассу, если она была. Это можно сделать как в личном кабинете ИП, так и на сайте вашего оператора фискальных данных.

Шаг 3. Закройте расчетный счет. Если у вас есть поддержка от банка, то воспользуйтесь ею.

Шаг 4. Соберите документы для хранения. Декларации и книги учета хранят четыре года, следующие за годом закрытия. Кадровые документы хранят 50 лет после года закрытия — их можно передать в специальный архив. Печать после окончательного закрытия нужно уничтожить.

Шаг 5. Уплатите госпошлину. За снятие с учета платят пошлину 160 рублей: квитанцию для оплаты через банк можно скачать на сайте ФНС. Чтобы обойтись без пошлины, отправляйте заявление о прекращении деятельности через личный кабинет ИП или МФЦ.

Шаг 6. Подайте заявление о снятии ИП с учета (форма по КНД Р26001). Если делаете это при личном визите в налоговую, заполните форму на бумаге и приложите квитанцию о госпошлине. Еще бумажные документы можно отправить по почте с описью и объявленной ценностью. Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, заполняйте заявление в электронном виде на сайте налоговой, в своем учетном сервисе или на «Госуслугах».

Шаг 7. Уведомите о своем решении контрагентов. С должников потребуйте расплатиться по долгам, а с теми, кому вы должны, попытайтесь договориться о реструктуризации долга. Это может быть как поэтапное погашение обязательств, так и продление срока платежей.

Шаг 8. Убедитесь, что вас сняли с учета. В течение пяти рабочих дней после подачи заявления вам на электронную почту или в личный кабинет должны прислать уведомление о снятии с учета в ЕГРИП.

Шаг 9. Отчитайтесь перед налоговой. На патентной системе налогообложения отчеты не сдают, а вот ИП на УСН декларацию по налогам нужно сдать до 25-го числа в месяц, следующий за месяцем снятия с учета. На ОСН 3-НДФЛ подается в течение пяти рабочих дней после даты снятия с учета, а декларация по НДС — не позднее 25-го числа в месяц, следующий за кварталом, в котором закрыли ИП.

Шаг 10. Расплачивайтесь по долгам.

Может ли налоговая отказать в снятии с учета ИП

Как уже говорилось ранее, налоговая не может отказать ИП в снятии с учета только потому, что у предпринимателя есть задолженности. Поэтому отказы в ликвидации деятельности приходят по формальным причинам. Вот основные из них:

• вы обратились не в свою налоговую. Обращаться нужно в то отделение, где регистрировали ИП;
• ошибки в доверенности, если вас представляет доверенное лицо;
• в заявлении на закрытие или квитанции о госпошлине есть ошибка или пакет документов неполный;
• есть нарушения в отчетности для Социального фонда.

Достаточно просто исправить ошибки и направить документы на снятие с учета снова. Госпошлину повторно при этом платить не придется.

Нужно ли дополнительно сниматься с учета в Социальном фонде

Сниматься с учета в Социальном фонде самостоятельно необязательно. ФНС сама направит в фонды сведения о прекращении деятельности ИП, и фонды снимут работодателя с учета автоматически. Но если вы захотите пораньше освободиться от статуса работодателя, то можно подать в СФР заявление об этом и приложить копию приказа об увольнении только последнего работника, вне зависимости от того, сколько их было.

Какие деньги и недвижимость может арестовать пристав в дальнейшем

ИП отвечает за свои обязательства своим имуществом. Поэтому в этом случае действуют такие же правила, как и у физлиц. Нельзя забрать только единственное жилье, продукты питания и личные вещи. Если он работает по трудовому или гражданско-правовому договору — взыскивают только 50%. Арестовываются, а далее изымаются все накопления на счетах и вкладах.

От долгов можно избавиться не только их погашением, но и через судебное или внесудебное банкротство, особенно если сумма долга слишком большая и превышает стоимость имущества. Если гражданина признают банкротом, все долги будут сняты, кроме долгов по зарплате и возмещения морального вреда.

Как закрыть ИП с долгами: главное

• ИП могут сняться с учета в ЕГРИП в любой момент по своему желанию, даже если у них есть действующие задолженности перед налоговиками, СФР, контрагентами, работниками и банками.
• Однако само по себе снятие статуса предпринимателя не погашает задолженности. ИП отвечают за свои обязательства своим имуществом.
• Если ИП принял решение прекратить предпринимательскую деятельность, то вначале следует уволить сотрудников, закрыть расчетные счета и уплатить все взносы. После этого в личном кабинете либо лично подается заявление о снятии с учета в ЕГРИП. Если все в порядке, то статус ИП снимается в течение пяти рабочих дней.
• После этого за свои долги гражданин расплачивается по тем же правилам, что и физлица. Нельзя забрать только единственное жилье, продукты питания и личные вещи.
• От долгов можно избавиться не только их погашением, но и через судебное или внесудебное банкротство, особенно если сумма долга слишком большая и превышает стоимость имущества.

В каких случаях можно закрыть ИП

Не будем томить, закрыть ИП можно с любыми долгами. А теперь подробно расскажем, как это работает.

Итак, ИП – это особый статус гражданина, а не вид организации со своим имуществом и пр. Вот почему все долги ИП = долги физического лица, который взял на себя статус ИП. И по этой же причине открыть 2 ИП на одно имя нельзя. То есть, даже если вы закроете ИП в тот момент, когда на бизнес будут повешены долги, это не значит, что они просто-напросто спишутся. Все долги также останутся при вас. Подробнее об этом вы можете прочитать в ст. 24 ГК РФ. Из плюсов: у вас появится больше “свободы” в выборе, когда эти долги платить.

Какие долги могут быть у индивидуального предпринимателя

За время предпринимательской деятельности у ИП могут скопиться следующие долги:

• Задолженность перед контрагентами. ИП не обязан уведомлять контрагента о закрытии, даже если у него имеются задолженности перед кредиторами (только в том случае, если такой пункт прописан в договоре). Контрагент может узнать о планах ИП до того, как будет внесена запись в ЕГРИП. В таком случае он направляет ИП претензию, после чего подает в суд на взыскание. До ликвидации такие дела рассматриваются в арбитражном суде, после ликвидации – в суде общей юрисдикции.
• Задолженность перед сотрудниками. Своим работникам ИП обязан платить заработную плату дважды в месяц. Также за сотрудников предприниматель перечисляет страховые взносы.
• Долг по страховым взносам за себя. Страховые взносы за ИП довольно дорогие (на 2023 год фиксированные страховые взносы за ИП равняются 45842 руб.), поэтому по ним нередко могут накапливаться долги. Мы рекомендуем не затягивать с такими долгами, так как ФНС также могут взыскать эти средства в суде.

Несмотря на то, что закрыть ИП можно и с долгами, мы рекомендуем оплачивать налоги и страховые взносы вовремя, чтобы затем не накопить критическую сумму.

Как узнать, какие долги у ИП

Узнать наличие долгов и их размер можно несколькими способами:

• Через официальный сайт ФНС. А если быть точнее, через личный кабинет налогоплательщика. Один из самых популярных и простых способов.
• Через сервис “Госуслуги”. Важное условие – надо иметь личный кабинет на данном сайте. Затем нужно найти раздел “Налоговая задолженность” – “Налоги и финансы”. Сервис может попросить вас предоставить ИНН, если вы не сделали это ранее, и после этого покажет ваши долги.
• Лично через МФЦ или налоговую. Там вы сможете получить платежные документы, с которыми сможете быстро и удобно оплатить задолженность в банке или через мобильные приложения кредитных учреждений.

Если у вас есть дополнительные вопросы, касающиеся имущественных налогов, вы можете задать их по бесплатному номеру Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.

Как закрыть ИП с долгами

Процедура закрытия ИП с долгами не будет кардинально отличаться от закрытия ИП без долгов. Вы должны пройти все те же шаги: уволить сотрудников, сдать отчетность и форму Р26001, после чего вам поступит ответ от налоговой о том, что ИП ликвидировано (или не ликвидировано, если в документах были найдены ошибки или вы не оплатили госпошлину). Ниже расскажем подробно, как закрыть ИП.

Что потребуется

В случае, если у вас не было сотрудников, то потребуется стандартный набор документов:

• Заполненная форма Р26001. Скачать образец можно на официальном сайте налоговой. Заполнению подлежит только титульный лист. Укажите данные ИП, внимательно проверьте их и распечатайте бланк, если планируете подавать его физическую копию. Важно! После того как вы распечатали бланк, ни в коем случае не ставьте подпись. Это нужно делать при работнике налоговой/МФЦ. Если вы распишитесь заранее, ваш бланк не примут.
• Квитанция об оплате госпошлины. Если вы сдаете печатный вариант или электронную версию без ЭЦП, то оплата госпошлины – обязательное условие. На 2023 год размер госпошлины при подаче формы Р26001 составляет 160 руб.

Пошаговый план

Пошаговый план закрытия ИП с долгами выглядит следующим образом:

• Увольте сотрудников, если ранее вы нанимали кого-то.
• Скачайте и заполните форму Р26001. При заполнении учитывайте требования: 18 высота шрифта Courier New, черный цвет, все буквы прописные, одна буква/пробел – одна клетка. Вторая страница бланка не заполняется, в распечатанном документе подпись ставится только в присутствии сотрудника налоговой/МФЦ/нотариуса.
• Оплатите госпошлину, если вы сдаете печатный вариант или электронную версию без ЭЦП. Физическую копию можно сдать прямо в налоговую (срок рассмотрения – 5 дней) или в МФЦ (срок рассмотрения – 11 дней), в электронном варианте вы можете заполнить форму в личном кабинете на сайте ФНС. Срок рассмотрения онлайн-формы через сайт ФНС такой же – 5 дней. Квитанцию об оплате необходимо сохранить и приложить к форме.

Также необходимо выплатить налоги в бюджет. Порядок их оплаты определяется системой налогообложения:

Если у вас есть веские причины, которые не дают вам вовремя погасить долги перед государством, вы можете обратиться к ИФНС за отсрочкой или рассрочкой платежей.

Ликвидация ИП в рамках банкротства

Единственным вариантом, при котором удастся списать долги, накопившиеся вследствие неудачного бизнеса – это банкротство. Индивидуальный предприниматель может начать процедуру банкротства как самостоятельно, так и принудительно, если процедура будет инициирована ФНС или кредиторами.

Однако для этого индивидуальному предпринимателю важно подходить по следующим критериям:

• Чтобы ИП мог самостоятельно инициировать процедуру банкротства, его долг должен превышать 350 тыс. руб.
• Кредиторы могут начать процедуру банкротства индивидуального предпринимателя в том случае, если он задолжал им более 500 тыс. руб.

Однако банкротство – это очень спорная процедура со своими плюсами и минусами. Особенно неоднозначна она для ИП, так как по сути это не организация, а статус физического лица, и гражданин здесь рискует своим имуществом. Кроме того, если вас все-таки признают банкротом, вы не сможете заниматься предпринимательской деятельностью в течение 5 лет, и это не единственное ограничение, которое вас ожидает.

Нужно ли сниматься с учета в ПФР и ФОМС

Вы сможете сняться с учета в ПФР и при наличии долгов. Уже после ликвидации статуса ИП вы узнаете точную сумму задолженностей перед Пенсионным Фондом. Вы должны оплатить эту задолженность в течение 15 дней после исключения из государственного реестра.

Отчетность после закрытия – особенности при наличии долгов

Закрытие ИП с долгами происходит также, как и ИП без долгов. Никаких отличий не будет. В налоговую вы также будете должны предоставить следующую отчетную документацию:

• Заявление о прекращении деятельности и ликвидационную декларацию за последний год. Декларация по УСН подается до 25 числа месяца, когда в ЕГРИП вносится запись о ликвидации. Декларация по ОСНО по НДФЛ в течение 5 дней с момента прекращения деятельности, по НДС – до 25 числа следующего месяца.
• 6-НДФЛ или 2-НДФЛ.
• Рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.

В ПФР подается:

• 4-ФСС в Фонд соцстрахования. В расчет берутся данные с начала года до даты подачи заявления.
• Отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.

Если у вас нет сотрудников, то вы можете обойтись подачей формы Р26001. Вы можете сделать это одним вечером, особенно если у вас есть ЭЦП. В таком случае вам даже не понадобится платить госпошлину.

Отказ ИП с долгами в снятии с учета – причины и что делать

Налоговая не проверяет наличие долгов ИП при его закрытии. Убедитесь, что у вас нет ошибок в следующих моментах:

• Заявление о закрытии ИП. Перед подачей заявления несколько раз проверьте его, сверьте данные с остальной документацией.
• Оплата госпошлины. Это важное условие при подаче печатных образцов формы. Если вы оплатили госпошлину, но забыли приложить квитанцию, она все равно будет считаться не оплаченной.

Чаще всего именно в этих моментах у ИП встречаются ошибки и, как следствие, отказ со стороны ФНС в ликвидации бизнеса. Вам необходимо найти ошибку, устранить ее и подать документы еще раз. 

В какие сроки необходимо оплатить долги ИП

Конечно, чем раньше вы заплатите долги, тем лучше. Так вы избежите высоких процентов, пени и штрафов. Однако, это не обязательное условия для закрытия ИП. Вы можете сначала лишить себя статуса индивидуального предпринимателя, и лишь потом закрыть долги. 

Могут ли простить долги

Долги могут простить контрагенты в соответствии со ст. 415 ГК РФ. Однако важно, чтобы это не нарушало права других лиц в отношении имущества кредитора. Долг считается прощенным с момента, когда должник получил уведомление от кредитора о прощении долга.

FAQ

Можно ли ликвидировать ИП с долгами?

Да, при подаче заявления на ликвидацию в ФНС не обращают внимания на долги ИП. Главное, чтобы была оплачена госпошлина и сам документ был оформлен безошибочно.

Можно ли узнать долги заранее самостоятельно?

Да, сделать это можно несколькими способами: через личный кабинет на сайте ФНС, через “Госуслуги” (для авторизованных пользователей) или в налоговой лично.

Могут ли ИП простить долги?

Да, в некоторых случаях контрагенты действительно могут простить ИП долги, если это не будет нарушать права третьих лиц. Для этого они должны направить специальное письмо.

Вывод

• Долги не препятствуют ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.
• Если у ИП были долги во время ведения бизнеса, то после его ликвидации они не спишутся автоматически. Долги перейдут на счет физического лица, который ранее носил статус ИП.
• Если у индивидуального предпринимателя (нынешнего или бывшего) есть веские причины, из-за которых уплата налогов и взносов задерживается, ФНС могут отсрочить их оплату или предложить «рассрочку».

Картинка с сайта: www.regberry.ru

Индивидуальный предприниматель может прекратить свою деятельность в любой момент. Причём, в отличие от ООО, снятию физлица с учёта не помешают долги, которые образовались в бизнесе. Как закрыть ИП с долгами по налогам и взносам? Узнайте об этом в нашей публикации.

Чем закрытие ИП отличается от ликвидации ООО

При ответе на вопрос, можно ли закрыть ИП с долгами, надо вспомнить про правовой статус индивидуального предпринимателя. ИП – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. При этом предприниматель несёт полную имущественную ответственность по всем своим обязательствам. И даже прекращение предпринимательской деятельности в этом смысле ничего не меняет.

Вот что говорит об этом Минфин в письме № 03-03-06/1/25384 от 27.04.2017: «Таким образом, после прекращения гражданином деятельности в качестве индивидуального предпринимателя он продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность по своим обязательствам».

Действительно, ведь после снятия с учёта в качестве ИП сам человек никуда не девается. А вот если закрывается компания, то её исключают из ЕГРЮЛ, после чего юридическое лицо прекращает существовать.

Именно поэтому процедура ликвидации ООО начинается с уведомления кредиторов, чтобы они смогли предъявить претензии к ещё действующей организации. И если окажется, что к финансовой несостоятельности компании привели действия учредителей, то они будут привлечены к субсидиарной ответственности.

Какие задолженности могут быть у ИП

Предпринимательская деятельность относится к рисковой, всегда что-то может пойти не так. При этом ИП отвечает перед контрагентами по условиям заключённых договоров, которые могут предусматривать дополнительные финансовые санкции в виде пени и штрафов. А если у предпринимателя есть работники, то он обязан дважды в месяц платить им зарплату и перечислять за них страховые взносы.

Что касается налогов, то они редко становятся большой статьей расходов, ведь ставки на льготных системах налогообложения невелики. Кроме того, на всех режимах, кроме ПСН, налоги начисляются только при наличии доходов от бизнеса.

Пожалуй, более существенной проблемой для ИП, который не ведёт деятельность, или бизнес которого не приносит доход, являются обязательные страховые взносы за себя. В 2024 году фиксированная сумма взносов составляет 49 500 рублей. И если у предпринимателя нет других источников дохода, то у него накапливается большая задолженность по взносам.

Конечно, такую ситуацию надо вовремя предотвратить и сняться с учёта, пока задолженность не стала критической. Ведь закон не предусматривает оснований для её списания даже тогда, когда бизнес оказался убыточным.

Часто встречается заблуждение, что закрытие ИП с долгами по взносам невозможно. Это не так. Статья 22.2 закона «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» от 08.08.2001 действительно требует представить документ, где указаны сведения об уплате взносов. Однако это не означает, что предприниматель, который хочет сняться с учёта, должен перед этим погасить задолженность перед Социальным фондом. Более того, если заявитель не представит этот документ, то ИФНС сама запросит его по межведомственному запросу. Поэтому закрыть ИП с долгами перед Социальным фондом не только можно, но и нужно, чтобы прекратить дальнейшее начисление взносов за себя.

Процедура закрытия ИП с долгами

Закрыть ИП с долгами по налогам самостоятельно может любой. Для этого надо заполнить заявление Р26001 и оплатить пошлину в 160 рублей. 

Перед закрытием ИП работодатели должны уволить работников и выплатить им зарплату в день увольнения. Если этот срок нарушить, наступят неприятные последствия – начисление пени и штрафа в размере от 1 до 5 тысяч рублей (статья 5.27 КоАП РФ).

Что касается долгов перед бюджетом, то НК РФ устанавливает определённые сроки для их погашения. Страховые взносы надо перечислить в течение 15 дней после снятия ИП с учёта (статья 432 НК РФ).

Налоги перечисляются в разные сроки, в зависимости от системы налогообложения, на которой работал предприниматель:

• УСН, и ЕСХН – не позже 28 числа месяца, следующего за закрытием;
• ОСНО – НДФЛ в течение 15 дней после снятия с учёта, НДС – не позже 28 числа месяца, следующего за кварталом закрытия;
• ПСН – срок оплаты налога указан в патенте.

При нехватке средств на расчёты с бюджетом можно попробовать получить в ИФНС отсрочку или рассрочку на уплату налогов и взносов. Условия расчётов с другими кредиторами, например, с арендодателем или поставщиками, обсуждаются индивидуально.

Если денег на расчёты с бюджетом и контрагентами нет, а реструктурировать долг не удалось, возможно, стоит рассмотреть вариант банкротства ИП. Но это имеет смысл только в ситуации, когда общая сумма долга значительно превышает стоимость имущества предпринимателя (за исключением единственного жилья и некоторого другого имущества, на которые взыскание не распространяется).

К сожалению, если предприниматель так и не смог рассчитаться со своими долгами, в дело вступает судебная система. Ведь госорганы, кредиторы, бывшие работники вправе требовать удовлетворения интересов и после прекращения предпринимательской деятельности.

Могут ли простить долги ИП

А можно ли закрыть ИП с долгами и рассчитывать, что государство их простит? Действительно, в 2018 году проходила так называемая налоговая амнистия, однако она распространялась только на безнадёжные к взысканию и старые долги. В рамках амнистии списывалась недоимка, которая образовалась на 1 января 2015 года, причём, в отношении этих долгов ИФНС уже должна была провести работу по взысканию. 

Таким образом, ликвидировать ИП с долгом перед бюджетом и кредиторами можно, однако обязанность их погасить возлагается на физическое лицо, которое имело этот статус. При необходимости вопрос будет решаться в судебном порядке со всеми вытекающими последствиями.

Закрыть ИП онлайн

Наш сервис поможет вам исключить опасения за отказ в ликвидации ИП — документы будут подготовлены по всем требованиям ФНС и направлены в нужную инспекцию!

Закрыть ИП с долгами

Постоянные локдауны, санкции и кризис не прошли мимо бизнеса, оставив заметный след.

Многие предприниматели не смогли справиться с негативными экономическими последствиями и ушли в минус, накопив задолженность перед контрагентами, бюджетом, банками.

Вопрос, можно ли закрыть ИП с долгами, сейчас как никогда актуален и мы предлагаем вам подробно разобраться в данной процедуре, изучив законодательные аспекты. Мы предоставим инструкцию, как закрыть ИП с долгами в 2022 году, не прибегая к услугам юристов.

1. Как влияют долги ИП на право ликвидации

Разберемся, можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами и прочими финансовыми обязательствами, обратившись к ФЗ№129. Данный закон регламентирует регистрацию и ликвидацию ИП, нормы о закрытии бизнеса содержатся в ст. 22.3. В законе не указано, что задолженность бизнесмена может отразиться на результате обращения в ФНС для снятия с учета. Иных нормативных документов, которые содержали бы запрет на ликвидацию ИП с долгами мы также не обнаружили.

Почему закон не запрещает закрытие ИП-должника? Ответ — в ГК РФ (ст. 2, 23, 24). Дело в том, что в отличие от юрлиц, ИП не имеют отдельного бизнес-капитала и отвечают собственным имуществом по всем обязательствам, возникшим в результате деятельности. Закон не разделяет ответственность на долги физлица и долги ИП — это единый долг, который сохраняется вне зависимости от статуса гражданина.

То есть, предприниматель может ликвидироваться при наличии задолженности, но платить по всем долгам ему все равно придется, даже став физическим лицом.

Данная норма распространяется на все обязательства:

• Налоговые отчисления
• Обязательные взносы в фонды
• Кредиты
• Финансовые отношения с партнерами, контрагентами, арендаторами и пр.
• Выплаты сотрудникам

Если вы спросите, можно ли закрыть ИП с кредитом — ответ будет таким же: да, займ не повлияет на исключение из госреестра, но долги останутся с вами в любом случае, кроме банкротства.

Пока ИП принимает решение о прекращении деятельности, он может поставить бизнес на паузу, чтобы остановить начисление налога. Но, стоит помнить о страховых взносах, которые начисляются за каждый день в статусе предпринимателя и подлежат уплате до тех пор, пока запись о предпринимателе не будет исключена из ЕГРИП.

2. Инструкция по закрытию ИП

Инструкция, как закрыть ИП с долгами по налогам будет практически такой же, как для предпринимателей с погашенными бюджетными обязательствами:

1. Составьте для ФНС заявление на бланке Р26001 с учетом требований к заполнению машиночитаемых документов. Справиться с задачей оперативно поможет наш сервис: мы сами внесем ваши данные в документ.
2. Оплатите по квитанции госпошлину на сумму 160 р. сохранив чек. Этот платеж предусмотрен за прием документов в бумажной форме, если же ИП передает заявление электронно — платить не нужно.
3. Подайте информацию в налоговую — непосредственно в инспекцию, в МФЦ, почтой или через нотариуса. Но самый простой и оперативный вариант обращения — онлайн через наш сервис!
4. Проверьте входящие сообщения на e-mail: через 5 рабочих дней вам поступит уведомление о закрытии ИП.

Еще один документ, который обычно подают предприниматели при ликвидации — это подтверждение подачи отчета в Пенсионный фонд. Но, так как закрыть ИП с долгами ПФР по закону можно, то и отчетность подавать необязательно. При отсутствии данного документа в комплекте предоставленных предпринимателем данных, налоговая сама запросит информацию от фонда.

Поскольку ликвидация не снимает обязанностей по погашению задолженности, с ней нужно будет рассчитаться в определенные сроки. При отсутствии финансовой активности со стороны ИП, спор по возмещению долгов будет решаться в судебном порядке.

Картинка с сайта: reg.ubrr.ru

Приняли решение закрыть ИП?

Помощь профессионального сервиса позволит оперативно подготовить нужные документы в соответствии с перечнем и правилами ФНС. Их можно сохранить на компьютер и использовать для самостоятельного обращения, или направить дистанционно с ЭЦП через сервис.

2.1 Условия погашения долгов перед бюджетом

Главным условием возврата долгов в бюджет является соблюдение сроков, определенных налоговым законодательством.

Вернуть денежные средства в бюджет необходимо:

• Налоги предпринимателей, использующих упрощенную систему или единый сельхозналог, должны быть уплачены не позднее 25 числа последующего за закрытием месяца.
• ИП на патентной системе оплачивают весь налог “до окончания срока действия”, однако ликвидация ИП автоматически завершает действие патента, а значит — оплатить его нужно до закрытия. ФНС пересчитает стоимость патента в течение 5 дней, после чего предприниматель может по заявлению вернуть переплату или использовать её для возврата других задолженностей перед бюджетом, например — для уплаты страховых взносов.
• Отчисления в страховые фонды за себя ИП должен сделать в течение 15 суток после снятия с учета.

Важное условие: налог по УСН не подлежит уменьшению, если страховые взносы были уплачены после момента закрытия ИП.

А как закрыть ИП с долгами, если денег на их возврат нет и предприниматель понимает, что не уложится в сроки? В этом случае рекомендуется подать в ФНС заявление с просьбой о реструктуризации. Государство дает предпринимателям много поблажек и не исключено, что при ликвидации ИП с долгами может быть предоставлена отсрочка или рассрочка на задолженность. Если же ФНС откажет в данной процедуре, предпринимателю стоит подумать о банкротстве. Но, стоит помнить, что процесс списания долгов осуществляется через реализацию имущества, которого должно быть гораздо меньше суммы задолженности, чтобы процедура была выгодной.

При несоблюдении установленных сроков на возврат долгов, кредиторская задолженность предпринимателя может быть востребована в судебном порядке.

2.2 Порядок оплаты долгов партнерам и в банк

До того как закрыть ИП с долгами в 2022 году, подготовьте документы, подтверждающие снижение дохода. Если ваша прибыль сократилась на 30 и более процентов к 2021 году, проблема с банком решена: вы имеете право на получение кредитных до полугода по государственной программе. Вопросы с банковским долгом также можно решить через реструктуризацию или рефинансирование.

Долги контрагентам также подлежат уплате, сроки должны быть указаны в договоре аренды, поставки и т.п. Предприниматель всегда может попросить партнера об изменении условий в мирном порядке: бывшие коллеги часто идут на уступки и в некоторых случаях допускают даже списание долга.

Если добиться отсрочки уплаты долга не удалось и кредиторская задолженность оказалась просрочена — партнеры и банк могут прибегнуть к судебному взысканию. Делами физических лиц занимаются суды общей юрисдикции.

2.3 Что меняется, если у ИП есть сотрудники

Предприниматели с наемными работниками проходят ликвидацию иначе: до подачи заявления они обязаны соблюдать порядок действий, предусмотренных нормами ТК РФ:

• Предупредить за 2 недели своих сотрудников о расторжении договора. Данное требование обычно указано в соглашении с работником.
• Сообщить об увольнении персонала в Службу занятости. Это необходимо сделать не позднее, чем за 2 недели, если штат содержит до 15 человек и за 3 месяца, если количество сотрудников превышало указанное число.
• При ликвидации ИП с долгами важно также правильно подготовить кадровую документацию: приказы, выписки, справки, трудовые книжки и пр.
• Зарплата сотрудникам выплачивается в день увольнения, вместе с компенсацией отпуска. Нарушать это правило не стоит, поскольку несоблюдение нормы грозит административной ответственностью по ст. 5.27 КоАП России.
• После выполнения всех шагов, подать отчетность в ПФР.

Сотрудники, которые не получили расчет в положенный срок, могут обратиться в суд и потребовать причитающиеся денежные средства.

3. Как погашается дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность возникает, когда партнеры и контрагенты остались в долгу перед предпринимателем. После исключения из реестра ИП вправе требовать у партнеров уплаты точно также, как и они у ИП.

Сначала вопрос о возврате поднимается в мирном порядке, а если компромисса добиться не выходит — вернуть долг можно через суд.

Обратите внимание: полученные от бывших партнеров денежные средства считаются доходами физического лица. С этих средств нужно оплатить налог 13% и подать декларацию в ИФНС.

Лишение статуса ИП не аннулирует долги партнеров, но иногда задолженность признается безнадежной: так происходит в случае истечения искового срока давности или при наличии законных оснований для неисполнения требования.

Картинка с сайта: reg.ubrr.ru

Закрыть ИП с долгами онлайн, не выходя из дома

С нашим сервисом ликвидация ИП не доставит проблем: вы сможете пройти процедуру, не выходя из дома. Для этого мы подготовим ваш пакет документов и направим их на госрегистрацию дистанционно по ЭЦП. Доверьте задачу закрытия ИП нам, и вам не придется переплачивать юристам!

4. Отказ в ликвидации

Отказ от налоговой не может быть обусловлен непогашенной задолженностью предпринимателя, но ФНС может не принять заявление по ряду причин:

• Документы представлены в инспекцию, не соответствующую регистрации предпринимателя
• Пакет документов не соответствует необходимому перечню
• ИП ошибся при выборе бланка или его заполнении
• Предприниматель забыл уплатить госпошлину, если это требовалось

В случае, если предприниматель счел причину отказа необоснованной или неправомерной, он имеет право оспорить решение налоговой службы через суд.